Ставка податку за регіонами Мозамбік

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ Мозамбіку: Посібник для постачальників SaaS та цифрових послуг

У Мозамбіку впровадження системи ПДВ означало сучасну податкову систему з покращеною відповідністю. Стандартна ставка ПДВ для SaaS та інших цифрових послуг наразі становить 16%. Хоча існує знижена ставка, вона не застосовується до цифрових товарів або послуг. Підприємства повинні подавати податкові декларації з ПДВ щомісяця або щокварталу, залежно від їхнього обігу, з терміном сплати до 10 числа наступного місяця. Точний облік є надзвичайно важливим, включаючи детальні рахунки-фактури, замовлення на купівлю, накладні, банківські виписки, касові чеки, бухгалтерські документи, податкові декларації з ПДВ та розрахунки ПДВ. Електронне виставлення рахунків не є обов'язковим, але може бути корисним для оптимізації відповідності вимогам.

Мозаїчне зображення

Мозамбік

Мозамбік запровадив систему ПДВ у 2014 році, щоб модернізувати свою систему оподаткування та покращити відповідність.

Офіційне посилання уряду: Autoridade Tributária de Moçambique

16.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Жодні конкретні цифрові товари чи послуги не мають зниженої ставки податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає жодних винятків для певних цифрових товарів чи послуг

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Реєстрація є обов'язковою незалежно від обороту

Можлива онлайн-реєстрація

Ні

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Отримайте необхідну документацію: сюди входять реєстраційні документи вашої компанії, документи, що посвідчують особу, та інші відповідні документи.
Заповніть форму реєстрації платника ПДВ: вам потрібно буде заповнити необхідну форму реєстрації платника ПДВ, вказавши інформацію про свою господарську діяльність, адресу та контактну інформацію.
Подайте заявку: заповнену форму та підтверджуючі документи слід подати до місцевої податкової інспекції.
Розгляд податковою інспекцією: податкові органи розглянуть вашу заявку та проведуть будь-які необхідні перевірки.
Видача номера платника ПДВ: після схвалення вам буде надано номер платника ПДВ.  

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги
Завантаження музики
Фільми та телепередачі
Програмне забезпечення
Відеоігри
хмарні обчислення
Веб-хостинг
Програмне забезпечення як послуга (SaaS)
Стримінгові послуги
онлайн-реклама
Електронні торговельні майданчики
Мобільні додатки
Онлайн-ігри
Цифрові валюти (зі спеціальним податковим режимом)

Штрафи

Штрафи: Від мінімальної до максимальної суми, часто розраховуються на основі несплаченої суми податку.
Відсотки: Нараховуються на несплачені податки за певною процентною ставкою.
Пеня: Додаткові штрафи, що накладаються за несвоєчасну або неправильну подачу декларацій.
Позбавлення волі: У випадках серйозного податкового шахрайства.

Поріг реєстрації

Відсутній мінімальний поріг 

Періодичність подання звітності

Щомісяця або щокварталу залежно від обороту

Кінцевий термін подання звітності

До 10-го числа наступного місяця після звітного періоду

Вимоги до електронного документообігу

Ні

Ведення обліку

Рахунки-фактури: Як виписані, так і отримані рахунки-фактури, включаючи відомості про товари або послуги, кількість, ціни, суми ПДВ та інформацію про покупця/постачальника.
Замовлення на купівлю та накладні: Для підтвердження даних рахунків-фактур.
Виписки з банківського рахунку: для звірки доходів та витрат.
Звіти касового апарату: якщо застосовується.
Бухгалтерські журнали та головні книги: для відстеження фінансових операцій.
Податкові декларації з ПДВ: копії поданих декларацій з ПДВ.
Розрахунок ПДВ: підтверджувальні документи щодо сум ПДВ, заявлені як податковий кредит або податкові зобов'язання.
Листування з податковими органами: будь-яка комунікація з питань ПДВ.

Посібники: ПДВ для SaaS в Мозамбіку

Крок: 1 Поріг

Немає чітко визначеної системи реєстрації для постачальників цифрових послуг-нерезидентів; зобов'язання залежать від загальних правил ПДВ та місцевої присутності.

 

Відсутній реєстраційний поріг для постачальників цифрових послуг-нерезидентів.

 

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Нерезиденти повинні зареєструватися в Autoridade Tributária de Moçambique (AT). Реєстрація нерезидентів не є чітко стандартизованою і зазвичай вимагає місцевого податкового представника або постійного представництва.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Виданий податковий ідентифікатор – це NUIT (Número Único de Identificação Tributária), виданий AT.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Мозамбіку становить 15% (Standard GST).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 15%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Це стосується поставок B2B. Якщо покупець з NZ зареєстрований для сплати GST, офшорний постачальник не стягує GST. Покупець обліковує податок за допомогою механізму зворотного нарахування.

Крок: 1 Продаж B2C

Постачальник стягує 16% ПДВ у точці продажу, збирає його зі споживача та перераховує до АТ.

Крок: 2 Продаж B2B

ПДВ не стягується постачальником. У рахунку-фактурі має бути зазначено, що застосовується механізм зворотного нарахування, та вказано NUIT покупця.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури мають бути португальською мовою (хоча англійська часто допускається АТ для нерезидентів) та містити:

  • Назва постачальника, адреса та NUIT.
  • Назва, адреса та NUIT покупця (для B2B).
  • Послідовний номер рахунку-фактури (сертифікована послідовність).
  • Дата видачі.
  • Опис SaaS/послуги.
  • Ціна без ПДВ, ставка ПДВ (16%) та сума ПДВ.
  • Загальна сума у MZN (або еквівалент за обмінним курсом).

Крок: 1 Період подання

Податки подаються щомісячно.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки мають бути подані до 20-го числа наступного місяця (наприклад, продажі за січень мають бути подані до 20 лютого).

Крок: 3 Подання

Декларації (форма M/10) подаються через портал e-Tributação. Платежі здійснюються банківським переказом за допомогою згенерованого Documento de Arrecadação de Receitas (DAR).

Крок: 4 Ведення обліку

Записи та копії рахунків-фактур повинні зберігатися протягом мінімум 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в питаннях реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Мозамбіку може бути складно. PayPro Global виступає як ваш Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська