Alíquota Fiscal por Região Ucrânia

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo o IVA para SaaS na Ucrânia

Gerenciar o imposto sobre vendas de SaaS na Ucrânia exige uma compreensão aprofundada do sistema exclusivo de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) do país. Implementado inicialmente em 1992 e atualmente com uma alíquota padrão de 20,0%, compreender o cenário do IVA e seus requisitos de conformidade subsequentes o ajudará a garantir operações tranquilas. Notavelmente, a Ucrânia oferece uma alíquota de IVA reduzida de 7,0% para categorias específicas, como serviços de ensino à distância entregues pela internet com interação humana. No entanto, as empresas devem ser vigilantes com a manutenção de registros, pois a documentação relacionada ao IVA, incluindo faturas, declarações, detalhes de transações, registros eletrônicos e documentos de suporte, precisa ser retida por um mínimo de 5 anos.

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Ucrânia

A Ucrânia implementou um sistema de IVA em 1992 para aumentar a geração de receita e modernizar sua estrutura tributária.

Link oficial do governo: Serviço Fiscal do Estado

20.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

7.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Serviços de ensino à distância fornecidos pela Internet estão isentos de IVA se envolverem participação humana ou interação entre o professor e os alunos.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Para se registrar como contribuinte, uma aplicação deve ser submetida digitalmente através de um portal especial para o órgão executivo central. Junto com a aplicação, são exigidos um extrato do registro comercial e um certificado fiscal do país de constituição. A aplicação deve incluir detalhes de registro no país de constituição, dados de identificação do não residente, informações do representante, endereço de e-mail, motivo do registro, informações sobre a ultrapassagem do limite e a moeda estrangeira preferida (euro ou dólar americano) para pagamentos de impostos.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Cópias Digitais e Acesso: Assinaturas de jornais, revistas e livros digitais; acesso e downloads de fotos, gráficos e vídeos.
Acesso a Banco de Dados: Utilização de motores de busca e serviços de diretório online.
Obras Audiovisuais: Acesso a cópias digitais de vídeos, educação em áudio, jogos e programas de TV (excluindo transmissões ao vivo).
Recursos Digitais: Acesso a recursos de informação, comerciais e de entretenimento em plataformas públicas.
Ensino à Distância: Cursos online que não exigem participação humana, incluindo salas de aula virtuais e avaliação automatizada.
Serviços em Nuvem: Fornecimento de recursos de computação, armazenamento e sistemas de comunicação digital usando tecnologia em nuvem.
Software: Fornecimento e atualizações de software, incluindo manutenção remota.
RP e Publicidade: Serviços de RP online e espaço publicitário, incluindo banners em sites.

Penalidades

Não residentes que fornecem serviços digitais na Ucrânia sem registro de IVA podem enfrentar responsabilidades adicionais de IVA com base na quantidade de serviços fornecidos e podem ser obrigados a se registrar como contribuintes de IVA. Não residentes não registrados podem incorrer em uma penalidade fiscal de 30 salários mínimos (aproximadamente EUR 6.000 em 2021). Se o limite de registro de IVA de UAH 1 milhão foi excedido em 2021, o registro deveria ter sido concluído até 31 de março de 2022, com o registro tardio potencialmente resultando em penalidades. As declarações trimestrais de IVA entregues com atraso por não residentes estão sujeitas a penalidades não especificadas, e o pagamento em atraso do IVA também incorre em penalidades. No geral, a Ucrânia impõe penalidades significativas para provedores de serviços digitais não residentes que não se registrarem para IVA, registrarem-se com atraso, enviarem declarações com atraso ou pagarem IVA com atraso, incluindo impostos atrasados, requisitos de registro e multas substanciais.

Limite de registro

UAH 1 milhão

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

Dentro de 40 dias após o final de cada trimestre

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não obrigatório, apenas vendas B2G são obrigatórias

Manutenção de registros

O seguinte deve ser mantido por pelo menos 5 anos: Faturas, Declarações de IVA, Registros de Transações, Registros Eletrônicos e Documentação de Suporte

Guias Práticos: IVA de SaaS na Ucrânia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2022, a Ucrânia exige que fornecedores não residentes (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na Ucrânia se registrem e coletem IVA se suas vendas excederem 1 milhão de UAH.

 

O registro é obrigatório se este limite for excedido.

Passo: 2 Registro Comercial

Prestadores de serviços digitais não residentes devem se registrar por meio do portal especial “VAT for Non-Residents” fornecido pelo Serviço Fiscal Estadual (STS) da Ucrânia.

Etapa: 3 Obtenha o TIN

Após o registro, você receberá um Número de Identificação Fiscal de 9 dígitos para não residentes (por exemplo, 9xxxxxxxx).

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

Aplicar a alíquota padrão de IVA de 20%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do IVA = Preço Líquido x 20%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Sim. O fornecimento de serviços digitais a entidades comerciais ucranianas registradas para IVA (B2B) está sujeito ao Mecanismo de Inversão de Cobrança. O fornecedor não residente não cobra IVA; o comprador ucraniano calcula e paga o IVA localmente.

Passo: 1 Venda B2C

Você deve cobrar 20% de IVA sobre todos os serviços digitais vendidos a consumidores individuais ucranianos (incluindo empresários individuais não registrados para IVA).

Passo: 2 Venda B2B

• Comprador Registrado para IVA: Não cobre IVA. O comprador é responsável pela inversão de cobrança.

• Comprador Não Registrado no IVA: Se o cliente empresarial não estiver registrado para o IVA (por exemplo, um pequeno empresário individual), você deve tratar a venda como B2C e cobrar 20% de IVA.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Não residentes sob o regime especial não são obrigados a emitir “Notas Fiscais” formais registradas no Cadastro Unificado. Um recibo/fatura comercial padrão é suficiente e deve incluir:

• Nome do Fornecedor & Número de Identificação Fiscal
• Nome do Comprador
• Descrição do Serviço
• Contrapartida (Preço) & Moeda
• Valor do Imposto

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Apresentar a Declaração Simplificada de IVA Trimestralmente.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

A declaração deve ser apresentada dentro de 40 dias corridos após o fim do trimestre de apuração (ex: até 10 de maio para o T1).

Etapa: 3 Envio

Apresente as declarações eletronicamente através do Gabinete para Não Residentes no portal STS. Os pagamentos devem ser efetuados dentro de 30 dias após o prazo final de entrega, em EUR ou USD.

Passo: 4 Manutenção de registros

Mantenha os registros por pelo menos 5 anos para cumprir o prazo de prescrição.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal na Ucrânia pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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