Stawka podatku według regionu Ukraina

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku VAT dla SaaS na Ukrainie

Orientowanie się w podatku od sprzedaży SaaS na Ukrainie wymaga dogłębnego zrozumienia unikalnego systemu podatku od wartości dodanej (VAT) tego kraju. Ustanowiony po raz pierwszy w 1992 roku i obecnie ustalony na standardowe 20,0%, zrozumienie krajobrazu VAT oraz wynikających z niego wymogów zgodności pomoże zapewnić płynne działanie. Warto zauważyć, że Ukraina oferuje obniżoną stawkę VAT w wysokości 7,0% dla określonych kategorii, takich jak usługi kształcenia na odległość świadczone przez internet z interakcją międzyludzką. Jednakże firmy muszą być czujne w kwestii prowadzenia dokumentacji, ponieważ dokumentacja związana z VAT, w tym faktury, deklaracje, szczegóły transakcji, zapisy elektroniczne i dokumenty pomocnicze, musi być przechowywana przez co najmniej 5 lat.

Obraz mozaikowy

Ukraina

Ukraina wprowadziła system VAT w 1992 roku w celu zwiększenia wpływów podatkowych i unowocześnienia systemu podatkowego.

Oficjalny link rządowy: Państwowa Służba Podatkowa

20.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

7.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Brak jest konkretnych towarów lub usług cyfrowych, które miałyby obniżoną stawkę podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Usługi kształcenia na odległość świadczone za pośrednictwem Internetu są zwolnione z podatku VAT, jeżeli obejmują udział człowieka lub interakcję między nauczycielem a uczniami.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po przekroczeniu progu

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nie

Procedura rejestracji

Aby zarejestrować się jako podatnik, należy złożyć wniosek drogą elektroniczną za pośrednictwem specjalnego portalu do centralnego organu administracji rządowej. Wraz z wnioskiem należy złożyć wyciąg z rejestru handlowego oraz certyfikat rezydencji podatkowej z kraju siedziby. Wniosek powinien zawierać dane rejestrowe w kraju rejestracji, dane identyfikacyjne nierezydenta, dane przedstawiciela, adres e-mail, przyczynę rejestracji, informację o przekroczeniu progu oraz preferowaną walutę obcą (euro lub dolar amerykański) do dokonywania płatności podatku.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Kopie cyfrowe i dostęp: Prenumeraty gazet, czasopism i książek w wersji cyfrowej; dostęp do zdjęć, grafik i filmów oraz ich pobieranie.
Dostęp do baz danych: Korzystanie z wyszukiwarek internetowych i serwisów katalogowych.
Utwory audiowizualne: Dostęp do kopii cyfrowych filmów, edukacji audio, gier i programów telewizyjnych (z wyłączeniem transmisji na żywo).
Zasoby cyfrowe: Dostęp do zasobów informacyjnych, komercyjnych i rozrywkowych na platformach publicznych.
Nauczanie na odległość: Kursy online, które nie wymagają udziału człowieka, w tym wirtualne klasy i automatyczne ocenianie.
Usługi chmurowe: Dostarczanie zasobów obliczeniowych, pamięci masowej i systemów komunikacji cyfrowej z wykorzystaniem technologii chmury.
Oprogramowanie: Dostarczanie i aktualizacje oprogramowania, w tym zdalna konserwacja.
PR i reklama: Usługi PR online i powierzchnie reklamowe, w tym banery reklamowe na stronach internetowych.

Kary

Nierezydenci świadczący usługi cyfrowe na Ukrainie bez rejestracji VAT mogą podlegać dodatkowym zobowiązaniom VAT w zależności od wartości świadczonych usług i mogą być zobowiązani do rejestracji jako podatnicy VAT. Niezarejestrowani nierezydenci mogą podlegać karze podatkowej w wysokości 30 płac minimalnych (około 6 000 EUR według stanu na 2021 r.). Jeśli w 2021 r. przekroczono próg rejestracji VAT w wysokości 1 mln UAH, rejestracja powinna była zostać zakończona do 31 marca 2022 r., przy czym opóźniona rejestracja może skutkować karami. Kwartalne deklaracje VAT składane przez nierezydentów po terminie podlegają nieokreślonym karom, a opóźnienia w płaceniu VAT również wiążą się z karami. Ogólnie rzecz biorąc, Ukraina nakłada znaczące kary na nierezydentów świadczących usługi cyfrowe, którzy nie zarejestrują się do VAT, zarejestrują się po terminie, złożą deklaracje po terminie lub opłacą VAT po terminie, w tym zaległe podatki, wymogi rejestracyjne i wysokie grzywny.

Próg rejestracji

1 milion UAH

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

W ciągu 40 dni od zakończenia każdego kwartału

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe, obowiązkowe są tylko transakcje B2G

Prowadzenie dokumentacji

Poniższe dokumenty należy przechowywać przez co najmniej 5 lat: Faktury, Deklaracje VAT, Rejestry transakcji, Zapisy elektroniczne i dokumentacja uzupełniająca

Przewodniki: Ukraiński VAT dla SaaS

Krok: 1 Próg

Od 1 stycznia 2022 r. Ukraina wymaga od sprzedawców niebędących rezydentami (w tym platform internetowych) świadczących usługi cyfrowe konsumentom (B2C) na Ukrainie rejestracji i pobierania VAT, jeśli ich sprzedaż przekroczy 1 milion UAH.

 

Rejestracja jest obowiązkowa, jeśli ten próg zostanie przekroczony.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Dostawcy usług cyfrowych niebędący rezydentami muszą zarejestrować się za pośrednictwem specjalnego portalu “VAT for Non-Residents”, udostępnionego przez State Tax Service (STS) of Ukraine.

Krok: 3 Uzyskaj TIN

Po rejestracji zostanie Państwu nadany 9-cyfrowy numer podatkowy dla nierezydentów (np. 9xxxxxxxx).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Należy zastosować standardową stawkę VAT w wysokości 20%.

Krok: 2 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota VAT = Cena Netto x 20%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Tak. Dostawy usług cyfrowych na rzecz ukraińskich podmiotów gospodarczych zarejestrowanych do celów VAT (B2B) podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia. Dostawca niebędący rezydentem nie nalicza VAT; ukraiński nabywca oblicza i opłaca VAT lokalnie.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Musisz naliczyć 20% VAT od wszystkich usług cyfrowych sprzedawanych ukraińskim konsumentom indywidualnym (w tym jednoosobowym przedsiębiorcom niezarejestrowanym do celów VAT).

Krok: 2 Sprzedaż B2B

• Nabywca zarejestrowany do celów VAT: Nie naliczaj VAT-u. Nabywca jest odpowiedzialny w ramach odwrotnego obciążenia.

• Nabywca niezarejestrowany do VAT: Jeżeli klient biznesowy nie jest zarejestrowany do celów VAT (np. mały przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą), musisz potraktować sprzedaż jako B2C i naliczyć 20% podatku VAT.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Nierezydenci objęci specjalnym reżimem nie są zobowiązani do wystawiania formalnych „Faktur Podatkowych” zarejestrowanych w Jednolitym Rejestrze. Wystarczający jest standardowy rachunek/faktura handlowa, który powinien zawierać:

• Nazwa Dostawcy & Numer Podatkowy
• Nazwa Nabywcy
• Opis Usługi
• Wartość (Cena) & Waluta
• Kwota Podatku

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Złóż Uproszczoną Deklarację VAT Kwartalnie.

Krok: 2 Termin złożenia

Deklarację należy złożyć w ciągu 40 dni kalendarzowych po zakończeniu kwartału sprawozdawczego (np. do 10 maja za I kwartał).

Krok: 3 Złożenie

Deklaracje należy składać elektronicznie za pośrednictwem Gabinetu dla Nierezydentów na portalu STS. Płatności należy dokonać w ciągu 30 dni od terminu złożenia deklaracji, w EUR lub USD.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Należy przechowywać dokumentację przez co najmniej 5 lat, aby zachować zgodność z terminem przedawnienia.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po kwestiach rejestracji VAT i reprezentacji podatkowej na Ukrainie może być skomplikowane. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją podatkową tam, gdzie jest to potrzebne, abyś Ty mógł skupić się na swoim biznesie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski