Taux de taxe par région Ukraine

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TVA pour le SaaS en Ukraine

La gestion de la TVA SaaS en Ukraine exige une compréhension approfondie du système unique de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) du pays. Établi pour la première fois en 1992 et actuellement fixé à un taux standard de 20,0 %, comprendre le paysage de la TVA et vos exigences de conformité ultérieures vous aidera à assurer des opérations fluides. Il convient de noter que l'Ukraine offre un taux de TVA réduit de 7,0 % pour des catégories spécifiques, telles que les services d'apprentissage à distance dispensés via Internet avec interaction humaine. Cependant, les entreprises doivent être vigilantes en matière de tenue de registres, car la documentation liée à la TVA, y compris les factures, les déclarations, les détails des transactions, les enregistrements électroniques et les pièces justificatives, doit être conservée pendant un minimum de 5 ans.

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Ukraine

L'Ukraine a mis en place un système de TVA en 1992 afin d'accroître ses recettes fiscales et de moderniser son cadre fiscal.

Lien officiel du gouvernement : Service national des impôts

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

7.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'une réduction de taxe

Catégories de produits exonérées

Les services d'enseignement à distance fournis sur Internet sont exonérés de TVA s'ils impliquent une participation humaine ou une interaction entre l'enseignant et les étudiants.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour s'enregistrer en tant que contribuable, une demande doit être soumise par voie électronique, via un portail dédié, à l'organe exécutif central. Un extrait du registre du commerce et un certificat fiscal du pays d'immatriculation doivent être joints à la demande. La demande doit comprendre les informations d'enregistrement dans le pays d'immatriculation, les données d'identification du non-résident, les informations sur le représentant, l'adresse électronique, le motif de l'enregistrement, les informations sur le dépassement du seuil et la devise étrangère préférée (euro ou dollar américain) pour le paiement des impôts.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Copies et accès numériques : Abonnements à des journaux, magazines et livres numériques ; accès et téléchargement de photos, graphiques et vidéos.
Accès aux bases de données : Utilisation des moteurs de recherche et des services d'annuaires en ligne.
Œuvres audiovisuelles : Accès à des copies numériques de vidéos, d'émissions audio éducatives, de jeux et de programmes télévisés (à l'exclusion des émissions en direct).
Ressources numériques : Accès à des ressources d'information, commerciales et de divertissement sur des plateformes publiques.
Enseignement à distance : Cours en ligne ne nécessitant pas de participation humaine, y compris les classes virtuelles et la notation automatisée.
Services infonuagiques : Fourniture de ressources informatiques, de stockage et de systèmes de communication numériques à l’aide de la technologie infonuagique.
Logiciels : Fourniture et mises à jour de logiciels, y compris la maintenance à distance.
Relations publiques et publicité : Services de relations publiques en ligne et espace publicitaire, y compris les bannières publicitaires sur les sites Web.

Pénalités

Les non-résidents qui fournissent des services numériques en Ukraine sans être enregistrés à la TVA peuvent être redevables de la TVA en fonction du montant des services fournis et peuvent être tenus de s’enregistrer en tant qu'assujettis à la TVA. Les non-résidents non enregistrés s’exposent à une sanction fiscale de 30 salaires minimums (environ 6 000 EUR en 2021). Si le seuil d’assujettissement à la TVA de 1 million d’UAH a été dépassé en 2021, l’enregistrement aurait dû être effectué au plus tard le 31 mars 2022, un enregistrement tardif pouvant entraîner des pénalités. Les déclarations de TVA trimestrielles produites en retard par des non-résidents sont passibles de pénalités non précisées, et les retards de paiement de la TVA entraînent également des pénalités. Dans l’ensemble, l’Ukraine impose des pénalités importantes aux fournisseurs de services numériques non résidents qui ne s’enregistrent pas à la TVA, qui s’enregistrent en retard, qui produisent leurs déclarations en retard ou qui paient la TVA en retard, y compris des arriérés d’impôts, des exigences d’enregistrement et des amendes substantielles.

Seuil d'imposition

1 million d'UAH

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Dans les 40 jours suivant la fin de chaque trimestre

Exigences en matière de facturation électronique

Pas obligatoire, seules les ventes B2G sont obligatoires

Tenue des dossiers

Les éléments suivants doivent être conservés pendant au moins 5 ans : Factures, Déclarations de TVA, Registres de transactions, Registres électroniques et Documentation justificative

Guides pratiques : TVA SaaS en Ukraine

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2022, l'Ukraine exige des fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Ukraine de s'enregistrer et de collecter la TVA si leurs ventes dépassent 1 million d'UAH.

 

L'enregistrement est obligatoire si ce seuil est dépassé.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs de services numériques non-résidents doivent s'inscrire via le portail spécial “VAT for Non-Residents” mis à disposition par le State Tax Service (STS) d'Ukraine.

Étape : 3 Obtenir un TIN

Dès l'enregistrement, un numéro fiscal à 9 chiffres pour les non-résidents (par exemple, 9xxxxxxxx) vous sera attribué.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Appliquez le taux de TVA standard de 20 %.

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix Net x 20 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Les prestations de services numériques aux entités commerciales ukrainiennes assujetties à la TVA (B2B) sont soumises au mécanisme d'autoliquidation. Le fournisseur non-résident ne facture pas la TVA ; l'acheteur ukrainien calcule et paie la TVA localement.

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer 20 % de TVA sur tous les services numériques vendus aux consommateurs individuels ukrainiens (y compris les entrepreneurs individuels non assujettis à la TVA).

Étape : 2 Vente B2B

• Acheteur assujetti à la TVA : Ne facturez pas la TVA. L'acheteur est redevable en vertu de l'autoliquidation.

• Acheteur non assujetti à la TVA : Si le client professionnel n'est pas immatriculé à la TVA (par exemple, une petite entreprise individuelle), vous devez traiter la vente comme du B2C et facturer 20 % de TVA.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les non-résidents sous régime spécial ne sont pas tenus d'émettre des “factures fiscales” officielles enregistrées dans le Registre Unifié. Un reçu/une facture commerciale standard est suffisant(e) et doit inclure :

• Nom du fournisseur & Numéro fiscal
• Nom de l'acheteur
• Description du service
• Prix & Devise
• Montant de la taxe

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Déposez la Déclaration de TVA Simplifiée Trimestriellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La déclaration doit être soumise dans les 40 jours calendaires suivant la fin du trimestre de déclaration (par exemple, au plus tard le 10 mai pour le T1).

Étape : 3 Soumission

Soumettez les déclarations par voie électronique via le Cabinet pour Non-Résidents sur le portail STS. Les paiements doivent être effectués dans les 30 jours suivant la date limite de dépôt, en EUR ou USD.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conservez les registres pendant au moins 5 ans afin de vous conformer au délai de prescription.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

S’y retrouver dans l’immatriculation à la TVA et la représentation fiscale en Ukraine peut s’avérer complexe. PayPro Global agit en tant que votre Marchand Officiel, prenant en charge ces complexités, y compris l’immatriculation à la TVA et la représentation fiscale le cas échéant, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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