Taux de taxe par région South Korea

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TVA sur les SaaS en Corée du Sud

La Corée du Sud a mis en œuvre un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) en 1977 pour améliorer la conformité fiscale et moderniser son administration fiscale. Le taux de TVA standard actuel pour le SaaS et les autres services numériques est fixé à 10 %. Bien qu'il n'y ait pas de taux réduit ou d'exemptions spécifiques pour les biens ou services numériques, les entreprises sont tenues de conserver des registres détaillés pendant un minimum de cinq ans. Ces registres comprennent les relevés de ventes et d'achats tels que les factures fiscales, les notes de crédit, les documents d'importation et les registres comptables. 

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South Korea

La Corée du Sud a adopté un système de TVA en 1977 pour améliorer la conformité fiscale et moderniser son administration fiscale.

Lien officiel du gouvernement : Service National des Impôts

10.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Les livres électroniques sont actuellement exonérés de TVA

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré de taxe

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Après la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Un contribuable étranger doit consulter le site Web Hometax du NTS et demander son immatriculation au registre du commerce dans les 20 jours suivant le démarrage de son activité.

Conditions d'immatriculation au registre du commerce :

Nom de l'exploitant ou du représentant de l'entreprise (si un exploitant d'entreprise constitué en société utilise un nom différent pour les transactions, indiquez le nom de la transaction), numéro de téléphone, adresse postale, adresse électronique et adresse du site Web.
Informations relatives à l'enregistrement de l'entreprise (par exemple, pays d'enregistrement, adresse, numéro d'enregistrement), type de service électronique, date de lancement du service électronique en Corée.
Nom du conseiller fiscal, numéro de résident/numéro d'identification fiscale, numéro de téléphone, adresse électronique (si un conseiller fiscal est engagé).
Numéro de compte (si le contribuable ouvre un compte auprès d'une institution financière ou d'une agence de communication pour recevoir un remboursement de la TVA).
Un bureau des impôts compétent délivrera un numéro d'enregistrement d'entreprise simplifié dans les 5 jours suivant la demande après avoir examiné les informations du demandeur (par exemple, l'existence d'une activité réelle, l'exhaustivité des documents). Le numéro sera ensuite envoyé au contribuable (et à son conseiller fiscal, le cas échéant) par courrier électronique.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Contenu numérique téléchargeable ou diffusé en continu :

Films, musique, livres électroniques, jeux, cours en ligne, etc.
Logiciels et applications :

Logiciels téléchargeables, applications mobiles, logiciels en tant que service (SaaS), stockage cloud, etc.
Services en ligne :

Hébergement Web et enregistrement de domaine
Publicité en ligne et services marketing
Plateformes de jeux et de paris en ligne
Plateformes d'apprentissage en ligne et cours en ligne
Consultations en ligne et services professionnels
Abonnements et adhésions numériques
Services de billetterie et de réservation en ligne
Services de streaming de musique, de vidéos, etc.

Pénalités

Si le paiement n'est pas effectué à la date d'échéance, un avis de paiement de taxe sera émis. Si le contribuable ne respecte pas la date d'échéance, une pénalité de 3 % du montant impayé sera appliquée. Si le paiement n'est toujours pas effectué, une pénalité supplémentaire de 1,2 % sera imposée chaque mois.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 25e jour du mois suivant le trimestre de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les éléments suivants doivent être conservés pendant au moins 5 ans :

Dossiers de vente et d'achat :

Factures fiscales (y compris les factures électroniques)
Avoirs et notes de débit
Documentation d'importation et d'exportation
Autres documents pertinents relatifs aux transactions
Dossiers comptables :

Grand livre général
Livres auxiliaires
Livre de caisse
Relevés bancaires
Écritures comptables relatives aux transactions TVA
Déclarations de TVA :

Copies des déclarations de TVA déposées
Preuve de paiement de la TVA

Guides pratiques : TVA SaaS en Corée du Sud

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2015, la Corée du Sud exige des fournisseurs non-résidents de certains services numériques aux consommateurs (B2C) en Corée du Sud de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes.

 

À compter du 1er juillet 2019, la Corée du Sud a élargi le champ d'application des services numériques relevant des règles relatives aux services numériques non-résidents pour y inclure les services de publicité, les services de cloud computing et les services intermédiaires en ligne-hors ligne.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Inscrivez-vous en ligne via le portail Hometax (National Tax Service). Les prestataires étrangers utilisent le régime “Simplified Business Operator Registration”. L'inscription doit être complétée dans les 20 jours suivant le début de l'activité.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Lors de l'enregistrement, les entreprises reçoivent un numéro d'immatriculation. C'est un numéro unique à 10 chiffres (format : 123-45-67890) délivré lors de l'approbation.

Étape : 1 Taux de TVA standard

En Corée du Sud, le taux de TVA standard est de 10 %.

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 10%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Les fournisseurs étrangers ne facturent pas la TVA sur les ventes B2B aux entreprises coréennes enregistrées. L'acheteur coréen est responsable de l'auto-évaluation et du paiement de la TVA (Autoliquidation).

Étape : 1 Vente B2C

Appliquer 10 % de TVA sur tous les services numériques (ex : jeux, logiciels, services cloud) fournis aux particuliers en Corée du Sud.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA. Assurez-vous de valider le numéro d'enregistrement commercial du client pour confirmer qu'il s'agit d'une entreprise enregistrée.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Pour le régime « Simplifié » (B2C étranger), les factures de TVA formelles ne sont souvent pas exigées, mais vous devez émettre un reçu/une facture commerciale contenant :

• Nom du fournisseur & Numéro d'enregistrement
• Date de fourniture
• Description du service
• Montant total (TVA incluse)

 

Pour le B2B : Indiquez « Autoliquidation » et l'identifiant fiscal de l'acheteur.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées trimestriellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre (par exemple, le 25 avril pour le T1).

Étape : 3 Soumission

Déposez électroniquement via le portail Hometax. Les paiements sont effectués par virement bancaire sur le compte NTS (souvent Woori Bank) désigné pour les contribuables étrangers.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Tous les documents fiscaux doivent être conservés pendant 5 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Corée du Sud peut s'avérer intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale lorsque nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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