Alíquota Fiscal por Região South Korea

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo o IVA da Coreia do Sul para SaaS

A Coreia do Sul implementou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1977 para melhorar a conformidade fiscal e modernizar sua administração tributária. A alíquota padrão atual de IVA para SaaS e outros serviços digitais é de 10%. Embora não haja alíquota reduzida ou isenções específicas para bens ou serviços digitais, as empresas são obrigadas a manter registros detalhados por um mínimo de cinco anos. Esses registros incluem registros de vendas e compras, como notas fiscais, notas de crédito, documentação de importação e registros contábeis. 

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South Korea

A Coreia do Sul adotou um sistema de IVA em 1977 para melhorar a conformidade tributária e modernizar sua administração fiscal.

Link oficial do governo: National Tax Service

10.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books atualmente têm alíquota zero

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento de impostos

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Após a primeira venda

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Um contribuinte estrangeiro deve visitar o site NTS Hometax e solicitar o registro comercial dentro de 20 dias a partir do início de suas atividades.

Requisitos para registro comercial:

Nome do operador ou representante da empresa (se o operador da empresa usar um nome diferente para transações, inclua o nome da transação), número de telefone, endereço, endereço de e-mail e endereço do site.
Informações relacionadas ao registro comercial (por exemplo, país de registro, endereço, número de registro), tipo de serviço eletrônico, data de início do serviço eletrônico na Coreia.
Nome do agente fiscal, número de residente/número de registro fiscal, número de telefone, endereço de e-mail (se um agente fiscal for contratado).
Número da conta (se o contribuinte abrir uma conta em uma instituição financeira ou agência de comunicação para receber um reembolso de IVA).
Uma repartição fiscal competente emitirá um número de registro comercial simplificado dentro de 5 dias após a inscrição, após analisar as informações do requerente (por exemplo, a existência de negócios reais, a integralidade dos documentos). O número será então enviado ao contribuinte (e seu agente fiscal, se aplicável) por e-mail.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Conteúdo digital para download ou streaming:

Filmes, músicas, e-books, jogos, cursos online, etc.
Software e aplicativos:

Software para download, aplicativos móveis, software como serviço (SaaS), armazenamento em nuvem, etc.
Serviços online:

Hospedagem web e registro de domínio
Serviços de publicidade e marketing online
Plataformas de jogos de azar e apostas online
Plataformas de e-learning e cursos online
Consultas online e serviços profissionais
Assinaturas e membros digitais
Serviços online de emissão de bilhetes e reservas
Serviços de streaming de música, vídeos etc.

Penalidades

Se o pagamento não for efetuado até a data de vencimento, será emitida uma notificação de pagamento de imposto. Se o contribuinte perder a data de vencimento, será aplicada uma multa de 3% sobre o valor não pago. Se o pagamento ainda não for efetuado, será aplicada uma multa adicional de 1,2% a cada mês.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

Até o dia 25 do mês subsequente ao trimestre de reporte

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Os seguintes documentos devem ser mantidos por um período mínimo de 5 anos:

Registros de Venda e Compra:

Notas fiscais (incluindo notas fiscais eletrônicas)
Notas de crédito e débito
Documentação de importação e exportação
Outros documentos relevantes relacionados a transações
Registros Contábeis:

Livro Razão
Livros auxiliares
Livro Caixa
Extratos bancários
Lançamentos contábeis relacionados a transações de IVA
Declarações de IVA:

Cópias das declarações de IVA enviadas
Comprovante de pagamento do IVA

Guias Práticos: IVA para SaaS na Coreia do Sul

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2015, a Coreia do Sul exige que fornecedores não residentes de certos serviços digitais para consumidores (B2C) na Coreia do Sul se registrem e coletem o IVA, independentemente do valor das vendas.

 

A partir de 1º de julho de 2019, a Coreia do Sul expandiu o escopo dos serviços digitais que se enquadram nas regras de serviços digitais para não residentes para incluir serviços de publicidade, serviços de computação em nuvem e serviços intermediários online-para-offline, com efetividade a partir de 1º de julho de 2019.

Passo: 2 Registro Comercial

Registre-se online via o portal Hometax (National Tax Service). Provedores estrangeiros usam o esquema “Registro Simplificado de Operador Comercial”. O registro deve ser concluído dentro de 20 dias após o início das operações.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Após o registro, as empresas recebem um número de registro comercial. É um número exclusivo de 10 dígitos (formato: 123-45-67890) emitido após aprovação.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

Na Coreia do Sul, a alíquota padrão do IVA é de 10%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 10%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Sim. Fornecedores estrangeiros não cobram VAT em vendas B2B para empresas coreanas registradas. O comprador coreano é responsável por autoavaliar e pagar o VAT (Inversão do Ônus Tributário).

Passo: 1 Venda B2C

Cobre 10% de VAT em todos os serviços digitais (por exemplo, jogos, software, serviços em nuvem) fornecidos a indivíduos na Coreia do Sul.

Passo: 2 Venda B2B

Não cobre VAT. Certifique-se de validar o Número de Registro Comercial do cliente para confirmar que eles são uma empresa registrada.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Para o regime “Simplificado” (B2C estrangeiro), as faturas formais de IVA são geralmente dispensadas, mas você deve emitir um recibo/fatura comercial contendo:

• Nome do Fornecedor & Número de Registro
• Data do Fornecimento
• Descrição do Serviço
• Valor Total (IVA incluído)

 

Para B2B: Indique “Inversão do Ônus” e o ID Fiscal do comprador.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados trimestralmente.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os impostos devem ser declarados até o dia 25 do mês subsequente ao trimestre (por exemplo, 25 de abril para o T1).

Etapa: 3 Envio

Envie eletronicamente através do portal Hometax. Os pagamentos são feitos via transferência bancária para a conta da NTS (geralmente Woori Bank) designada para contribuintes estrangeiros.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todos os registros fiscais devem ser mantidos por 5 anos.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Lidar com o registro de IVA e a representação fiscal da Coreia do Sul pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

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