Alíquota Fiscal por Região Indonésia

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo o Imposto sobre Vendas de SaaS na Indonésia: Um Guia Completo para Empresas

À medida que a economia digital da Indonésia se expande rapidamente, as empresas que operam no setor de software como serviço (SaaS) devem navegar pelas complexidades da conformidade tributária. O governo indonésio implementou um Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de 12% sobre SaaS e outros serviços digitais em 2020, alinhando-se ao seu compromisso de modernizar a estrutura tributária e aumentar a geração de receita. Este guia oferece uma visão abrangente do IVA sobre SaaS na Indonésia, capacitando as empresas com o conhecimento e o aconselhamento prático para garantir a conformidade e otimizar suas operações.

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Indonésia

A Indonésia adotou um sistema de IVA em 1984 para aumentar a geração de receita e modernizar sua estrutura tributária.

Link oficial do governo: Direktorat Jenderal Pajak

12.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

A taxa zero pode ser aplicada a bens tributáveis fornecidos nas Zonas de Livre Comércio (ZLC)

Categorias de produtos isentos

Nenhuma categoria específica de bens ou serviços digitais está isenta

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Possibilidade de registro online

Não

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Na Indonésia, as empresas são obrigadas a enviar sua solicitação de IVA usando um formulário físico fornecido pela Direktorat Jenderal Pajak (DGT) ao escritório fiscal local. Esta inscrição deve incluir o documento de constituição da empresa e os documentos de identificação do proprietário. Assim que a inscrição do IVA for aprovada, a empresa deve obter um certificado eletrônico e ativar a conta do IVA da empresa, tudo dentro de um prazo de 3 meses.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Livros, revistas, jornais;
Aplicativos, jogos, softwares de computador;
Filmes, música;
Assinaturas de serviços digitais;
Serviços de design, marketing e publicidade.

Penalidades

Registro em atraso: Multa de IDR 1.000.000;
Entrega em atraso das declarações de IVA: Multa de 2% do IVA a pagar;
Pagamento em atraso do IVA: Juros de 2% ao mês sobre o valor em aberto;
Não emissão de notas fiscais: Multa de 1% do valor da transação.

Limite de registro

IDR 600.000.000 em vendas anuais OU 12.000 usuários/acessos de tráfego por ano

Intervalo de declaração

Mensal (Pagamento) e Trimestral (Relatórios)

Prazo de declaração

Até o último dia do mês subsequente

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não especificado

Manutenção de registros

As empresas são obrigadas a manter registros detalhados e precisos de todas as suas transações. Esses registros devem ser preservados por pelo menos 10 anos e devem estar facilmente acessíveis para revisão pelas autoridades fiscais.

Guias Práticos: IVA de SaaS da Indonésia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2020, a Diretoria Geral de Tributação da Indonésia (DGT) passou a nomear provedores não residentes de serviços digitais a clientes (B2C e B2B) na Indonésia como agentes de cobrança de IVA, caso atendam a certos critérios de valor de transação ou ao volume de tráfego dentro de 12 meses, conforme definido nos regulamentos.
Limite: IDR 600.000.000 em vendas anuais OU 12.000 usuários/acessos de tráfego por ano. O registro é obrigatório uma vez que os limites sejam atingidos.

Passo: 2 Registro Comercial

Gerenciado pela Directorate General of Taxes (DGT). A DGT frequentemente monitora dados e “nomeia” vendedores estrangeiros através de um decreto oficial. No entanto, empresas que atendem aos critérios devem notificar proativamente a DGT através do Vat Collector Portal para serem nomeadas.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Provedores estrangeiros recebem um VAT Collector ID (semelhante a um TIN/NPWP local) após nomeação pela DGT.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

Na Indonésia, a alíquota padrão de IVA é de 12% (válido a partir de 1º de janeiro de 2025).

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular seus valores de impostos, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 12%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Se um provedor SaaS estrangeiro ainda não for nomeado como coletor de IVA, o cliente B2B indonésio deve autoavaliar e recolher o IVA de 12% através do Mecanismo de Inversão de Cobrança. Uma vez que o provedor estrangeiro seja nomeado, ele deve coletar o IVA diretamente, mesmo de clientes B2B.

Passo: 1 Venda B2C

O coletor estrangeiro nomeado deve cobrar 12% de IVA no ponto de venda de todos os indivíduos indonésios.

Passo: 2 Venda B2B

Coletores designados cobram 12% de IVA das empresas. Os compradores usam a fatura do coletor para compensar o IVA. Se o vendedor não for designado, o comprador B2B se auto-recolhe.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Deve emitir um “Comprovante de Recolhimento de IVA” (Fatura Comercial/Recibo). Campos obrigatórios:

  • Nome e NIF do coletor
  • Data da Transação, Valor
  • Valor do IVA (em IDR ou USD)
  • Identificação do Comprador (Nome/E-mail/NIF).

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados: 

  • Mensal (Pagamento)
  • Trimestral (Relatório).

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

  • Pagamento: Fim do mês seguinte à transação.
  • Relatórios: Fim do mês seguinte ao término de cada trimestre (ex: 30 de abril para o T1).

Etapa: 3 Envio

Os impostos devem ser declarados online via o Portal DJP (Direktorat Jenderal Pajak). Os pagamentos podem ser feitos em IDR, USD ou outras moedas aprovadas via transferência bancária para o Tesouro Nacional.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todos os registros de transações digitais e comprovantes de arrecadação devem ser mantidos por um mínimo de 10 anos. 

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal da Indonésia pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde for necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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