按地区划分的税率 印度尼西亚

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了解印度尼西亚的SaaS销售税：企业综合指南

随着印度尼西亚数字经济的快速扩张，在软件即服务（SaaS）领域运营的企业必须应对销售税合规的复杂性。印度尼西亚政府于2020年对SaaS和其他数字服务实施了10%的增值税（VAT），这符合其实现税收框架现代化和提高收入的承诺。本指南全面概述了印度尼西亚的SaaS销售税，为企业提供知识和实用建议，以确保合规并优化运营。

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印度尼西亚

印度尼西亚于1984年采用增值税制度，以提高收入并使其税收框架现代化。

官方政府链接： 税务总局

12.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

在自由贸易区（FTZ）提供的应税商品可能适用零税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务类别可以免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

否

需要当地代表

是

注册流程

在印度尼西亚，企业必须使用税务总局（DGT）提供的纸质表格向当地税务局提交增值税申请。此申请必须包括公司的注册文件和所有者的身份证明文件。增值税申请获得批准后，企业必须在3个月内获得电子证书并激活公司的增值税账户。

应纳税的数字和电子服务清单

书籍、杂志、报纸；
应用程序、游戏、计算机软件；
电影、音乐；
数字服务订阅；
设计、营销、广告服务。

罚款

延迟注册：罚款 1,000,000 印尼盾；
延迟申报增值税：处以应缴增值税额2%的罚款；
延迟缴纳增值税：对未付金额按每月2%的利率收取利息；
未能开具税务发票：处以交易额1%的罚款。

注册门槛

年销售额达 IDR 600,000,000 或 每年 12,000 用户/流量点击量

申报间隔

按月（付款）和 按季度（报告）

申报截止日期

在次月的最后一天之前

电子发票要求

未指定

记录保存

企业必须保存所有交易的详细和准确记录。这些记录应至少保存10年，并且必须易于税务机关查阅。

操作指南：印度尼西亚 SaaS VAT

步骤：1 门槛

自2020年7月1日起，印度尼西亚税务总局（DGT）开始指定向印度尼西亚境内的客户（B2C和B2B）提供数字服务的非居民提供商为增值税代征代理人，前提是这些提供商符合法规中定义的特定交易价值标准或12个月内的流量阈值。
门槛：年销售额达到6亿印尼盾，或每年12,000用户/流量点击量。一旦达到门槛，注册即为强制性。

步骤：2 商业注册

由印度尼西亚税务总局 (DGT) 管理。DGT 通常通过官方法令监控数据并“任命”外国卖家。然而，符合标准的企业必须通过 Vat Collector Portal 主动通知 DGT 以获得任命。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

外国供应商在获得 DGT 任命后，将获得一个 VAT Collector ID（类似于本地的 TIN/NPWP）。

步骤：1 标准增值税税率

在印度尼西亚，标准增值税税率为 12%（自 2025 年 1 月 1 日起生效）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 12%

步骤：3 反向收费 (B2B)

如果境外SaaS供应商尚未被指定为增值税代收方，印度尼西亚的B2B客户必须通过反向征收机制自行评估并缴纳12%的增值税。一旦该境外供应商被指定，他们必须直接征收增值税，即使是来自B2B客户。

步骤：1 B2C销售

被指定的外国代收方必须在销售时向所有印度尼西亚个人征收12%的增值税。

步骤：2 B2B销售

被指定的代收方向企业收取12%的增值税。买方使用代收方的发票抵扣进项增值税。如果卖家未被指定，B2B买方则自行缴纳。

步骤：3 发票要求

必须签发“增值税征收证明”（商业发票/收据）。必填字段：

  • 征收方的名称和税务识别号
  • 交易日期、金额
  • 增值税金额（以印尼盾或美元计）
  • 买方识别信息（姓名/电子邮件/税务识别号）。

步骤：1 申报周期

应申报税款： 

  • 按月（支付）
  • 按季度（报告）。

步骤：2 申报截止日期

  • 支付：交易后的次月末。
  • 报告：每个季度结束后的次月末（例如，第一季度为4月30日）。

步骤：3 提交

税款应通过 DJP (Direktorat Jenderal Pajak) 门户网站在线申报。付款可以通过印尼盾（IDR）、美元（USD）或其他经批准的货币，通过银行转账至国库。

步骤：4 记录保存

所有数字交易记录和收款凭证应至少保存10年。 

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

处理印度尼西亚的增值税注册和财政代表事务可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的合同商户，将为您处理这些复杂事宜，包括按需进行增值税注册和财政代表，让您能够专注于您的业务。

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常见问题解答

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我们的SaaS税务专家团队随时为您提供帮助。立即联系我们，享受免费咨询。 

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