按地区划分的税率 摩尔多瓦

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摩尔多瓦的SaaS销售税：企业综合指南

摩尔多瓦是东欧的一个国家，于1998年采用了增值税（VAT）系统，以确保税收合规并增加公共收入。对于在摩尔多瓦运营的企业来说，了解增值税的来龙去脉及其在软件即服务（SaaS）中的应用至关重要。本指南探讨了摩尔多瓦SaaS销售税的细微之处，为企业有效应对这些法规提供实用见解。

摩尔多瓦的标准增值税率为20%，适用于有形商品和SaaS等数字服务。随后的增值税申报和付款必须按季度提交，支付截止日期为季度结束后的次月25日。

保持准确的记录对于在摩尔多瓦遵守增值税法规至关重要。企业必须保留必要的文档，如会计记录、销售和采购发票、收据、银行对账单以及工资记录（如果适用），至少五年。此外，摩尔多瓦强制要求将电子发票用于增值税目的，以确保向客户开具的发票的真实性和完整性。

马赛克图像

摩尔多瓦

摩尔多瓦于1998年采用增值税系统，以提高税收合规性并增加公共收入。

官方政府链接： 国家税务局

20.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

8.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

数字商品和服务没有特定的减税税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务可以免税

B2B销售的反向收费机制

是的，但并非所有B2B销售都适用

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

如果非居民公司通过电子网络向居住在摩尔多瓦的个人提供数字服务，则必须在摩尔多瓦注册增值税。

可在线注册

否

需要当地代表

是

注册流程

非居民企业必须在提交首次增值税申报表之前在国家税务局注册增值税。此注册以电子方式进行。

此外，非居民在摩尔多瓦开始商业活动后三个工作日内必须申请税务代码。申请需要身份证明文件（个人）或经过认证的公司文件（附摩尔多瓦语翻译）以及业务运营证明。

应纳税的数字和电子服务清单

流媒体电影和音乐
电子书

罚款

未能提供增值税发票：每张增值税发票罚款 3,000 至 3,600 摩尔多瓦列伊，最高罚款 72,000 摩尔多瓦列伊。
未能遵守纳税申报规则：每次纳税申报罚款 500 至 1,000 摩尔多瓦列伊，最高罚款 10,000 摩尔多瓦列伊。
延迟缴纳增值税：利息费用和潜在罚款。
逃避增值税：将面临重大处罚，包括潜在的刑事指控。

注册门槛

无特定门槛

申报间隔

季度

申报截止日期

在季度结束后次月的25日之前

电子发票要求

是

记录保存

会计记录：这些记录应准确反映您的财务状况，并能用于编制财务报表。
发票：销售发票和采购发票都应保留。
收据：所有费用收据都应保留。
银行对账单：应保留这些对账单，以便与您的会计记录进行核对。
工资记录：如果适用，应维护这些记录。

记录必须至少保存6年

操作指南：摩尔多瓦SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2020年4月1日起，摩尔多瓦要求向摩尔多瓦消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商（包括在线平台）注册并征收增值税（VAT），无论销售金额多少。

 

非居民数字服务提供商的B2C销售没有注册门槛；首次销售即强制注册。对于B2B，如果您有当地常设机构，门槛是120万MDL。

步骤：2 商业注册

由国家税务局（STS）管理。提供数字服务（SaaS）的非居民使用“e-Commerce-VAT”简化注册门户。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

非居民在成功完成电子注册后，由 STS 分配一个财政代码（税务识别号）。

步骤：1 标准增值税税率

摩尔多瓦的标准增值税税率为 20%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 20%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用。对于向摩尔多瓦增值税注册实体进行的 B2B 销售，逆向征收机制将纳税义务转移给买方。非居民卖家不收取增值税。

步骤：1 B2C销售

非居民SaaS提供商必须向个人收取20%的增值税，并将其汇给STS。

步骤：2 B2B销售

如果买方提供有效的摩尔多瓦增值税识别号，卖方不收取增值税。请在发票上使用反向征收备注。

步骤：3 发票要求

发票必须包含：

  • 供应商名称/地址
  • 供应商财政编码
  • 购买方详情
  • 签发日期
  • 序列号
  • 服务描述
  • 净价
  • 增值税税率（20%或“反向征收”），
  • 总金额。

步骤：1 申报周期

应申报税款： 

  • 非居民电子服务提供商按季度申报
  • 居民/常设机构按月申报

步骤：2 申报截止日期

税款应在申报季度后的下个月的第25天申报。

步骤：3 提交

税款应通过STS电子服务门户申报。付款可使用MDL、USD或EUR。

步骤：4 记录保存

文件必须至少保留6年（根据一般会计法）。

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