按地区划分的税率 萨斯喀彻温

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萨斯喀彻温省实行双重销售税结构，在加拿大联邦5%的商品及服务税 (GST) 之上，加征6%的省级销售税 (PST)，对电信、流媒体服务和数字商品形成11%的合并有效税率。 联邦 GST 规定了 30,000 加元的门槛，而各省的 PST 要求非居民数字供应商从其第一笔应税交易开始，通过 Saskatchewan eTax Services (SETS) 门户进行注册。 根据税务总额，省级申报按月度、季度或年度周期进行，申报和支付必须在申报期次月的20日之前完成。

马赛克图像

萨斯喀彻温

萨斯喀彻温省除联邦5%的商品及服务税 (GST) 外，还征收6%的省级销售税 (PST)。综合有效税率：11%。萨斯喀彻温省的PST适用于电信、音视频流媒体服务以及某些数字商品。

官方政府链接： 加拿大税务局

11.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

数字服务没有优惠税率区间

适用税收

B2B 和 B2C

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

联邦商品及服务税：每年30,000加元。

SK PST：发生应税销售的企业必须注册（根据SK PST规定，非居民没有最低限额豁免）。

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

联邦消费税：通过CRA在线；SK PST：通过SETS（Saskatchewan eTax Services）。

应纳税的数字和电子服务清单

音频/视频流媒体、电信服务、数字商品 (SK PST)

罚款

联邦：延迟申报1% + 每月0.25%。

SK PST：根据省《Revenue and Financial Services Act》处以罚款。

注册门槛

30,000加元（联邦消费税）；SK PST对非居民的首次应税销售征收。

申报间隔

联邦消费税：按收入等级。

SK PST：根据平均汇缴税款按月、按季或按年

申报截止日期

联邦：周期结束后一个月。

SK PST：申报期后的次月20日

电子发票要求

非强制性

记录保存

  • 根据SK PST法规，5-6年
  • 6年联邦GST (CRA)

操作指南：Saskatchewan 岛 SaaS VAT

步骤：1 门槛

自2021年7月1日起，如果非居民供应商在12个月内的销售额超过30,000加元，加拿大要求其注册并收取联邦GST/HST。

• 省级 (PST)：$0 CAD (无门槛)。“电子分销服务”或SaaS的非居民供应商必须在首次向Saskatchewan居民销售前注册。
• 联邦 (商品及服务税 GST)：针对销售数字服务的非居民，连续四个季度内超过 30,000 加元。

步骤：2 商业注册

省销售税 (PST) 通过 Saskatchewan Electronic Tax Service (SETS) 进行注册。联邦商品及服务税 (GST) 注册通过 Canada Revenue Agency (CRA) 完成。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

• 省销售税 (PST) 号码：由 Saskatchewan Ministry of Finance 签发。
• 商品及服务税/统一销售税 (GST/HST) 号码：由 CRA 签发。

步骤：1 标准税率

销售税率为：
• 省销售税 (PST)：6%
• 商品及服务税 (GST)：5%
• 合计：11%

步骤：2 税率公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 × 14%

步骤：3 反向收费 (B2B)

• GST：适用。在“简化”制度下的非居民供应商不向提供有效GST编号的B2B客户收取GST。
• PST：通常不适用于SaaS。在萨斯喀彻温省，PST必须向购买SaaS/计算机服务的企业（B2B）收取，除非买方是为了转售而购买。

步骤：1 B2C销售

向个人消费者收取5%的GST和6%的PST（共计11%）。

步骤：2 B2B销售

• GST：如果买方提供有效的GST识别号，卖方不收取GST。买方负责自行评估。
• PST：卖方必须向商业买家收取6%的PST，因为在萨斯喀彻温省，SaaS被视为最终用户的应税服务。

步骤：3 发票要求

发票必须包含：

• 供应商法定名称和PST/GST号码。
• 客户名称和地址。
• 发票/交易日期。
• SaaS/服务的描述。
• 总金额以及GST和PST的单独收费明细。
• 货币（如果不是加元，则显示使用的汇率）。

步骤：1 申报周期

报税周期为每月、每季度或每年（由财政部根据销售额决定）。

步骤：2 申报截止日期

• 电子申报：申报期次月最后一天。
• 纸质申报：申报期次月20日。

步骤：3 提交

• PST：通过 SETS (Saskatchewan Electronic Tax Service) 申报。通过 EFT、电汇或网上银行支付。
• GST：通过 CRA My Business Account 申报。

步骤：4 记录保存

税务记录应从其所涉最新年度的年底算起，至少保留6年。

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