按地区划分的税率 沙特阿拉伯

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沙特阿拉伯SaaS增值税：企业须知

在沙特阿拉伯销售SaaS的企业需缴纳15%的标准增值税（VAT）。沙特阿拉伯的增值税系统于2018年实施，与国际最佳实践相符，有助于经济多元化并增加公共收入。除少数特定类别外，所有商品和服务（包括SaaS）均需缴纳标准增值税率。如果企业的年营业额超过375,000沙特里亚尔，或者预计在未来30天内超过此门槛，则必须注册增值税。

对于数字服务（B2C）的外国提供商，不设门槛。从向非增值税注册客户提供首次应税供应开始，注册即为强制性。

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沙特阿拉伯

沙特阿拉伯于2018年实施增值税系统，以实现经济多元化并增加公共收入。

官方政府链接： 天课、税务和海关总署

15.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

没有数字商品或服务享受减税

免税产品类别

没有数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过门槛。

非居民数字服务提供商必须从首次应税供应开始注册。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

要在沙特阿拉伯注册增值税，企业首先需要拥有有效的税务识别号（TIN）。在注册期间，税务机关会要求提供财务信息，例如未来一年的预计应税销售额和支出，以及过去12个月的实际数据。

即使企业尚未达到强制性门槛，只要其过去12个月的应税销售额至少达到注册门槛的一半（187,500沙特里亚尔），也可以自愿注册增值税。

应纳税的数字和电子服务清单

流媒体服务，如Netflix、Amazon Prime和Spotify；
应用程序和软件下载，包括游戏、效率软件和移动应用程序；
电子书和数字出版物；
在线广告，包括展示广告、社交媒体广告和赞助内容；
基于云的服务，如存储、计算和软件即服务 (SaaS) 解决方案；
在线市场和电子商务平台，包括亚马逊、eBay 和 Souq.com；
在线教育和培训课程；
在线游戏，包括游戏内购买和订阅；
数字金融服务，如网上银行和支付处理；
网站托管和域名注册服务。

罚款

增值税申报逾期：

罚款：不低于应缴税款的 5%，不高于应缴税款的 25%。
即使没有应缴税款（零申报）或您有可收回的超额增值税，此罚款也适用。
2. 增值税逾期付款：

初始罚款：未付税款金额的 5%。
额外罚款：对于税款未付的每个月或不足一个月的部分，将处以未付税款金额 1% 的额外罚款。
3. 其他违规行为：

未能开具税务发票或开具不正确的税务发票：处以最高达供应价值三倍的罚款。
未能妥善保存记录或提交不正确的信息：处以最高达 10,000 沙特里亚尔（约合 2,600 美元）的罚款。
逃税：处以最高达应缴税款五倍的罚款、监禁或两者并罚。

注册门槛

外国数字服务提供商（B2C）没有门槛。对非增值税注册客户的首次应税供应必须强制注册。

申报间隔

季度（<4000万沙特里亚尔）
每月（>4000万沙特里亚尔）

申报截止日期

税期过后次月的最后一天

电子发票要求

是

 

豁免：非居民供应商目前豁免强制性的 “Fatoora” 电子发票整合（第一阶段 & 第二阶段）。

记录保存

在沙特阿拉伯，纳税人需要妥善保存增值税记录至少 6 年。这些记录应包括已开具的税务发票、会计账簿、银行对账单和其他财务文件。这些记录可以以纸质或电子格式保存，但必须在税务机关要求时随时可供检查。

操作指南：沙特阿拉伯SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2018年1月1日起，沙特阿拉伯要求非居民供应商（包括在线平台）提供
向沙特阿拉伯消费者（B2C）提供数字服务时，必须注册并征收增值税（VAT），无论其
销售额多少。

2021年3月2日，沙特阿拉伯天课、税务和海关总局 (ZATCA) 发布了增值税
针对在线商店的指南，其中明确指出年销售额超过 SAR
375,000 的在线商店必须：

(1) 办理商业登记；

(2) 注册增值税并将增值税证书展示在
其线上平台；

以及 (3) 提交纳税申报表并缴纳税款。

线上商店是数字平台，这些平台
从事商业活动，通过网站、社交媒体平台、即时通讯
应用程序以及购物应用程序。

2021年8月30日，ZATCA 发布了关于电子商务交易增值税处理的指南。
该指南阐明了不同电子商务商业模式的增值税规定，包括电子商务预订服务将根据基础交易征收增值税。

外国数字服务提供商（B2C）没有门槛。对非增值税注册客户的首次应税供应必须强制注册。

步骤：2 商业注册

通过ZATCA（天课、税务和海关总局）门户网站在线注册。非居民企业可以直接注册，或指定税务代表处理合规事宜。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

获取您的增值税账号，这是一个15位数字（通常以3开头和结尾）。

步骤：1 标准增值税税率

沙特阿拉伯的标准增值税税率为15%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

税额 = 净价 x 15%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。外国供应商不对销售给已注册沙特企业的B2B交易收取增值税。本地买家根据反向征税机制承担税款。

步骤：1 B2C销售

对销售给沙特阿拉伯个人（非商业客户）的数字服务征收15%的增值税。

步骤：2 B2B销售

不收取增值税。验证客户的增值税号。客户负责纳税义务。

步骤：3 发票要求

您必须开具包含以下内容的有效商业发票：

• 供应商名称、地址和增值税号
• 客户名称 & 地址
• 开具日期
• 服务描述
• 增值税税率和金额（或反向征收备注）

 

豁免：非居民供应商目前豁免强制性“Fatoora”电子发票集成（第一阶段和第二阶段）。

步骤：1 申报周期

税款应按季度申报（适用于年营业额低于4000万沙特里亚尔）或按月申报（适用于年营业额高于4000万沙特里亚尔）。

步骤：2 申报截止日期

税款应在税期结束后的下一个月的最后一天前申报（例如，第一季度的申报截止日期为4月30日）。

步骤：3 提交

申报可通过 ZATCA 门户网站以电子方式提交。款项可通过 SADAD 支付系统或银行转账至 ZATCA’s 账户支付。

步骤：4 记录保存

记录应至少保存 6 年。

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