Steuersatz nach Region Saudi-Arabien

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Mehrwertsteuer auf SaaS in Saudi-Arabien: Was Unternehmen wissen müssen

Unternehmen, die SaaS in Saudi-Arabien verkaufen, unterliegen der Mehrwertsteuer (Value Added Tax, VAT) mit einem Standardsatz von 15 %. Das 2018 eingeführte Mehrwertsteuersystem in Saudi-Arabien entspricht den internationalen Best Practices und trägt zur Diversifizierung der Wirtschaft und zur Generierung zusätzlicher öffentlicher Einnahmen bei. Mit Ausnahme einiger weniger Kategorien unterliegen alle Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS, dem Standard-Mehrwertsteuersatz. Für Unternehmen ist es von entscheidender Bedeutung, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren, wenn ihr Jahresumsatz 375.000 SAR übersteigt oder wenn sie erwarten, diesen Schwellenwert innerhalb der nächsten 30 Tage zu überschreiten.

Für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen (B2C) gibt es keine Bagatellgrenze. Die Registrierung ist ab der ersten steuerbaren Lieferung an einen nicht-Umsatzsteuer-registrierten Kunden obligatorisch.

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Saudi-Arabien

Saudi-Arabien führte 2018 ein Mehrwertsteuersystem ein, um seine Wirtschaft zu diversifizieren und die öffentlichen Einnahmen zu erhöhen.

Offizieller Link der Regierung: Zakat-, Steuer- und Zollbehörde

15.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Keine digitalen Güter oder Dienstleistungen mit ermäßigtem Steuersatz

Steuerbefreite Produktkategorien

Keine digitalen Güter oder Dienstleistungen sind steuerbefreit

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Sobald die Bagatellgrenze überschritten wurde.

Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich ab der ersten steuerbaren Lieferung registrieren.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Um sich in Saudi-Arabien für die Mehrwertsteuer zu registrieren, benötigen Unternehmen zunächst eine gültige Steueridentifikationsnummer (TIN). Bei der Registrierung fragt die Steuerbehörde nach Finanzinformationen wie den geschätzten steuerpflichtigen Umsätzen und Ausgaben für das kommende Jahr sowie nach den tatsächlichen Zahlen der letzten 12 Monate.

Unternehmen können sich auch freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren, selbst wenn sie die verpflichtende Schwelle nicht erreicht haben, sofern ihre steuerpflichtigen Umsätze in den letzten 12 Monaten mindestens die Hälfte der Registrierungsschwelle (187.500 SAR) betragen haben.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Streaming-Dienste wie Netflix, Amazon Prime und Spotify;
Downloads von Apps und Software, einschließlich Spiele, Produktivitätssoftware und mobile Apps;
E-Books und digitale Publikationen;
Online-Werbung, einschließlich Display-Anzeigen, Social-Media-Anzeigen und gesponserten Inhalten;
Cloud-basierte Dienste wie Speicherplatz, Rechenleistung und Software-as-a-Service (SaaS)-Lösungen;
Online-Marktplätze und E-Commerce-Plattformen, einschließlich Amazon, eBay und Souq.com;
Online-Bildungs- und -Schulungskurse;
Online-Gaming, einschließlich In-Game-Käufen und -Abonnements;
Digitale Finanzdienstleistungen wie Online-Banking und Zahlungsabwicklung;
Webhosting- und Domainregistrierungsdienste.

Strafen

Verspätete Abgabe der Umsatzsteuererklärung:

Strafe: Nicht weniger als 5 % und nicht mehr als 25 % der fälligen Steuer.
Diese Strafe gilt auch dann, wenn keine Steuer anfällt (Nullmeldung) oder wenn Sie einen Überschuss an erstattungsfähiger Mehrwertsteuer haben.
Verspätete Zahlung der Umsatzsteuer:

Anfängliche Geldbuße: 5 % des nicht gezahlten Steuerbetrags.
Zusätzliche Gebühr: Für jeden Monat oder Teil eines Monats, in dem die Steuer nicht bezahlt wird, wird eine zusätzliche Gebühr von 1 % des nicht gezahlten Steuerbetrags erhoben.
Sonstige Verstöße:

Nichtausstellung einer Steuerrechnung oder Ausstellung einer falschen Steuerrechnung: Eine Geldstrafe von bis zum Dreifachen des Lieferwerts.
Nichteinhaltung ordnungsgemäßer Aufzeichnungen oder Übermittlung falscher Informationen: Eine Geldstrafe von bis zu 10.000 SAR (ca. 2.600 USD).
Steuerhinterziehung: Eine Geldstrafe von bis zum Fünffachen der fälligen Steuer, Freiheitsstrafe oder beides.

Registrierungsschwelle

Keine Bagatellgrenze für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen (B2C). Die Registrierung ist ab der ersten steuerbaren Lieferung an einen nicht-Umsatzsteuer-registrierten Kunden obligatorisch.

Einreichungsintervall

Vierteljährlich (< 40 Mio. SAR)
Monatlich (> 40 Mio. SAR)

Abgabetermin

Letzter Tag des Folgemonats nach dem Steuerzeitraum

E-Rechnungsanforderungen

ja

 

Ausnahme: Nicht ansässige Lieferanten sind derzeit von der obligatorischen “Fatoora” E-Rechnungs-Integration (Phase 1 & 2) befreit.

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

In Saudi-Arabien müssen Steuerpflichtige ordnungsgemäße Umsatzsteuerunterlagen mindestens 6 Jahre lang aufbewahren. Zu diesen Unterlagen gehören ausgestellte Steuerrechnungen, Buchhaltungsbücher, Kontoauszüge und andere Finanzdokumente. Diese Aufzeichnungen können entweder in physischer oder elektronischer Form aufbewahrt werden, müssen aber den Steuerbehörden auf Anfrage leicht zugänglich sein.

Anleitungen: Saudi-Arabien SaaS-Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Januar 2018 verlangt Saudi-Arabien von nicht ansässigen Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) von
digitalen Dienstleistungen für Verbraucher (B2C) in Saudi-Arabien, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig vom
Umsatzbetrag.

Am 2. März 2021 veröffentlichte die Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) in Saudi-Arabien Mehrwertsteuer-
Richtlinien für Online-Shops, in denen klargestellt wurde, dass Online-Shops, deren Jahresumsatz SAR
375.000 müssen:

(1) eine Gewerbeanmeldung einholen;

(2) sich für die Mehrwertsteuer registrieren und die Mehrwertsteuerbescheinigung auf
ihrer Online-Plattform anzeigen;

und (3) Steuererklärungen einreichen und Steuerschulden begleichen.

Online-Shops sind digitale Plattformen, die
kommerzielle Aktivitäten über Websites, Social-Media-Plattformen, Instant-Messaging-
Anwendungen und Shopping-Anwendungen ausüben.

Am 30. August 2021 hat die ZATCA Richtlinien zur umsatzsteuerlichen Behandlung von E-Commerce-Transaktionen herausgegeben.
Die Richtlinien präzisieren die umsatzsteuerlichen Auswirkungen verschiedener E-Commerce-Geschäftsmodelle, einschließlich der Tatsache, dass E-Commerce-Buchungsdienstleistungen der Umsatzsteuer unterliegen würden, basierend auf der zugrunde liegenden Transaktion.

Keine Bagatellgrenze für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen (B2C). Die Registrierung ist ab der ersten steuerbaren Lieferung an einen nicht-Umsatzsteuer-registrierten Kunden obligatorisch.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich online über das Portal der ZATCA (Zakat, Tax and Customs Authority). Nicht ansässige Unternehmen können sich direkt registrieren oder einen Steuervertreter zur Abwicklung der Compliance ernennen.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Besorgen Sie sich Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, eine 15-stellige Nummer (die normalerweise mit 3 beginnt und endet).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Saudi-Arabien beträgt 15 %.

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

Steuerbetrag = Nettopreis x 15%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Ausländische Lieferanten erheben keine Mehrwertsteuer auf B2B-Verkäufe an registrierte saudi-arabische Unternehmen. Der lokale Käufer verbucht die Steuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Berechnen Sie 15 % Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen, die an Privatpersonen (Nicht-Geschäftskunden) in Saudi-Arabien verkauft werden.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie keine Mehrwertsteuer. Validieren Sie die USt-ID-Nummer des Kunden. Der Kunde ist für die Steuerschuld verantwortlich.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Sie müssen eine gültige Handelsrechnung ausstellen, die Folgendes enthält:

• Name, Adresse & USt-ID-Nummer des Lieferanten
• Name & Adresse des Kunden
• Ausstellungsdatum
• Leistungsbeschreibung
• Umsatzsteuersatz & Betrag (oder Reverse-Charge-Vermerk)

 

Befreiung: Nicht ansässige Lieferanten sind derzeit von der obligatorischen “Fatoora” E-Invoicing-Integration (Phase 1 & 2) befreit.

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern sind vierteljährlich (bei einem Jahresumsatz unter SAR 40 Millionen) oder monatlich (bei einem Jahresumsatz über SAR 40 Millionen) einzureichen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Steuern sind bis zum letzten Tag des Monats einzureichen, der auf den Steuerzeitraum folgt (z. B. 30. April für Q1).

Schritt: 3 Einreichung

Steuererklärungen werden elektronisch über das ZATCA-Portal abgegeben. Zahlungen erfolgen über das SADAD-Zahlungssystem oder per Banküberweisung auf das Konto von ZATCA.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen sind für mindestens 6 Jahre aufzubewahren.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Umsatzsteuerregistrierung und steuerliche Vertretung in Saudi-Arabien kann komplex sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und kümmert sich um diese komplexen Angelegenheiten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und steuerlichen Vertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

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