Steuersatz nach Region Kuwait

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Kuwait verschiebt weiterhin die Einführung einer umfassenden Mehrwertsteuer (VAT), abweichend vom Zeitplan, der ursprünglich im GCC Common VAT Agreement vorgesehen war. Stattdessen hat die Regierung ihren unmittelbaren fiskalischen Fokus auf die Modernisierung ihres Unternehmensrahmens verlagert, insbesondere durch die Einführung einer 15%igen nationalen Mindest-Ergänzungssteuer (DMTT) für große multinationale Unternehmen sowie gezielter Verbrauchssteuern auf ausgewählte Luxus- und Konsumgüter. Des Weiteren befreien jüngste Aktualisierungen im Rahmen der Ausführungsbestimmungen zum Staatshaushalt DMTT-registrierte Unternehmen von den traditionellen 5%igen Steuereinbehaltsregeln bei Zahlungen aus öffentlichen Aufträgen, wobei die administrative Effizienz gegenüber standardmäßigen indirekten Steuereinführungen betont wird.

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Kuwait

Kuwait hat die Mehrwertsteuer (MwSt.) nicht eingeführt. Obwohl das Gemeinsame Mehrwertsteuerabkommen des GCC (2016) eine Mehrwertsteuer von 5 % in sechs GCC-Ländern vorsah, wurde die Einführung in Kuwait auf unbestimmte Zeit verschoben. 

Offizieller Link der Regierung: Finanzministerium - Kuwait

5%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Anwendbare Steuer für

B2B und B2C

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

Ja (noch kein Rahmenwerk implementiert)

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Beim ersten Verkauf

Online-Registrierung möglich

Nicht implementiert 

Registrierungsverfahren

Gemäß lokalem Recht

Strafen

Noch kein Rahmenwerk etabliert

Registrierungsschwelle

N/A 

Anleitungen: Kuwaits SaaS-Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Kuwait hat die Mehrwertsteuer noch nicht im Rahmen einer nationalen Umsetzung eingeführt; daher gibt es derzeit weder eine Registrierungsschwelle für die Mehrwertsteuer/GST noch einen in Kraft befindlichen Mehrwertsteuer-Registrierungsmechanismus.

 

Im Rahmen des GCC-Mehrwertsteuer-Rahmenwerks würde die erwartete Standardschwelle mit anderen Mitgliedstaaten übereinstimmen (ca. Äquivalent von SAR 375.000), dies ist jedoch noch nicht in Kraft.

 

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Ein SaaS-Unternehmen, das in Kuwait tätig werden möchte, muss sich derzeit gemäß nationalem Steuerrecht (nicht Mehrwertsteuer) für die lokale Körperschaftsteuer und andere Verpflichtungen (z.B. Einkommensteuer-/Zakat-Registrierung beim kuwaitischen Finanzministerium/der kuwaitischen Steuerbehörde) registrieren.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Da die Mehrwertsteuer noch nicht implementiert ist, stellt Kuwait keine Mehrwertsteuer-TIN/TRN aus; sobald sie implementiert ist, würde die zuständige Behörde (Finanzministerium/kuwaitische Steuerbehörde) eine Steuernummer ausstellen.

Schritt: 1 Standardsatz

Derzeit gilt in Kuwait kein Mehrwertsteuersatz; im Rahmen des GCC-Mehrwertsteuer-Rahmenwerks wäre bei zukünftiger Einführung ein Standardsatz von 5 % und Nullsätze zu erwarten.

Schritt: 2 Satzformel

Sollte die Mehrwertsteuer eingeführt werden:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 5 % (vorgegeben durch den GCC-Mehrwertsteuerrahmen).

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Gemäß dem GCC-Mehrwertsteuerrahmen würden grenzüberschreitende digitale B2B-Dienstleistungen wahrscheinlich einen Reverse-Charge-Mechanismus nutzen, bei dem der ansässige B2B-Kunde die Mehrwertsteuer selbst abführt; eine nationale Umsetzung existiert jedoch noch nicht.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Sobald die Mehrwertsteuer eingeführt wird, wären nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen, die digitale/SaaS-Dienstleistungen an kuwaitische Verbraucher liefern, verpflichtet, sich zu registrieren (keine Schwelle für Nichtansässige) und Mehrwertsteuer auf den Verbrauch in Kuwait gemäß den GCC-Regeln zu erheben.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Bei zukünftiger Mehrwertsteuerimplementierung würden B2B-Verkäufe an mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen im Rahmen des GCC-Rahmenwerks voraussichtlich keine Mehrwertsteuererhebung durch den Lieferanten erfordern und stattdessen das Reverse-Charge-Verfahren (Kunde führt die Mehrwertsteuer ab) verlangen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

(Wie im Rahmen des GCC-Rahmenwerks vorgesehen) wird jeder Mitgliedstaat Rechnungsinhalte definieren, die den Mindestanforderungen des GCC-Mehrwertsteuer-Rahmenwerks entsprechen – einschließlich:

  • Lieferantenname
  • Steuerregistrierungsnummer
  • Rechnungsnummer/Datum
  • Leistungsbeschreibung
  • steuerpflichtiger Betrag und Mehrwertsteuerbetrag
  • Kundendaten, soweit zutreffend;

 

Kuwait hat jedoch noch keine spezifischen Richtlinien zur Rechnungsstellung veröffentlicht.

Schritt: 1 Meldeintervall

Da die Mehrwertsteuer noch nicht in Kraft ist, gibt es derzeit keine Meldeverpflichtung. Im Rahmen des erwarteten Regimes sieht das GCC-Rahmenwerk vor, dass die Mitgliedstaaten monatliche oder vierteljährliche Umsatzsteuererklärungszeiträume einführen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Wird durch Kuwaits Mehrwertsteuergesetzgebung festgelegt, sobald diese in Kraft tritt.

Schritt: 3 Einreichung

Derzeit existiert in Kuwait kein E-Filing-Portal für die Mehrwertsteuer. Eine zukünftige Mehrwertsteuerimplementierung würde ein E-Filing-System erfordern, das von der kuwaitischen Steuerbehörde verwaltet wird.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Im Rahmen des GCC-Mehrwertsteuer-Rahmenwerks müssen die Mitgliedstaaten Aufbewahrungsfristen für Dokumente festlegen; viele GCC-Staaten legen eine Aufbewahrungsfrist von mindestens fünf Jahren für Aufzeichnungen fest, aber Kuwaits spezifische Anforderung steht noch aus.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch Kuwaits Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der MwSt.-Registrierung und Fiskalvertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

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