Steuersatz nach Region Italien

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

SaaS-Mehrwertsteuer in Italien: Ein vollständiger Überblick

SaaS-Unternehmen, die in Italien tätig sind, müssen die Mehrwertsteuervorschriften des Landes einhalten. Der normale Mehrwertsteuersatz in Italien beträgt 22,0 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS. Für bestimmte Kategorien von Produkten oder Dienstleistungen, wie z. B. solche, die mit Grundbedürfnissen oder Bildung durch anerkannte Einrichtungen zusammenhängen, kann jedoch ein ermäßigter Satz von 10,0 % gelten. Dienstleistungen im Zusammenhang mit Bildung, die von anerkannten Einrichtungen erbracht werden, sind in der Regel von der Mehrwertsteuer befreit.

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Italien

Italien hat 1973 ein Mehrwertsteuersystem eingeführt, das sich an den EU-Standards orientiert.

Offizieller Link der Regierung: Agenzia delle Entrate

22.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

4.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books haben eine reduzierte Steuer

Steuerbefreite Produktkategorien

Dienstleistungen im Bildungsbereich, die von anerkannten Einrichtungen erbracht werden, sind in der Regel befreit

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

Nein, wenn ausschließlich digitale Dienstleistungen/Güter angeboten werden

Registrierungsverfahren

Eine außereuropäische steuerpflichtige Person, die sich in Italien registrieren lassen möchte, muss das Online-Formular auf der Website der Agenzia delle Entrate ausfüllen. Folgende Angaben werden über das E-Merchant-Portal benötigt:

Firmenname
Sitzland
Vollständige Firmenanschrift
Elektronische Adressen (E-Mail, Websites)
Steuernummer des Wohnsitz- oder Aufenthaltslandes, falls zutreffend
Eine Erklärung, dass keine vorherige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in der EU vorhanden ist
Bankverbindung
Datum des Beginns der Regelung, falls früher als das Registrierungsdatum
Kontaktdaten der Referenzperson (Name, Nachname, E-Mail, Telefonnummer)
Die italienische Steuerbehörde kann zusätzliche Informationen anfordern oder Mitteilungen senden. Es ist nicht erforderlich, einen Steuervertreter in Italien zu bestellen, wenn das Unternehmen nur digitale Dienstleistungen erbringt.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Digitale Medien: Dazu gehören E-Books, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob sie über Plattformen wie Shopify gekauft oder über Dienste wie Netflix gestreamt werden. Diese werden für Steuerzwecke in der Regel als „Audio-, Bild- oder audiovisuelle Produkte“ eingestuft.
Musik: Dies umfasst sowohl herunterladbare als auch Streaming-Musik, wie z. B. MP3s oder Dienste wie SoundCloud und Spotify, die unter die Kategorie Audio fallen.
Cloud-Dienste: Dies umfasst Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte, einschließlich Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) und Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
Webdienste: Dazu gehören Websites, Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter.
Online-Marketing: Dies umfasst Online-Werbung und Affiliate-Marketing.

Strafen

Säumniszuschläge
Wenn eine Umsatzsteuererklärung innerhalb von 90 Tagen nach Ablauf der Frist eingereicht wird, beträgt die Strafe 25 €.
Bei einer Einreichung von mehr als 90 Tagen Verspätung beträgt die Strafe 248 € zuzüglich bis zu 240 % der geschuldeten Mehrwertsteuer.
Strafen für verspätete Zahlung
Bei verspäteter Zahlung der italienischen Mehrwertsteuer beträgt die Geldstrafe 30 % der geschuldeten Mehrwertsteuer, zuzüglich 2,5 % Zinsen jährlich.
Strafen können auf 15 % oder 10 % reduziert werden, wenn sie innerhalb einer bestimmten Frist bezahlt werden.
Strafen bei Nichtzahlung/Unterzahlung
Bei Nichtzahlung oder Unterzahlung der Mehrwertsteuer wird eine Strafe von 30 % erhoben.
Falsche Steuererklärungen
Für die Einreichung falscher Mehrwertsteuererklärungen werden Strafen erhoben, die genauen Beträge sind in den bereitgestellten Suchergebnissen jedoch nicht aufgeführt.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Bis zum 16. Tag des Monats, der auf den Abrechnungszeitraum folgt

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Relevante Dokumente müssen mindestens zehn Jahre lang aufbewahrt werden

Anleitungen: Italien SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Juli 2003 verlangt Italien von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Italien, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig vom Umsatzbetrag. Die Verpflichtung wurde zum 1. Januar 2015 auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen ausgeweitet.

 

Ab dem 1. Januar 2019 wendet Italien einen Schwellenwert von 10.000 EUR für die Mehrwertsteuerregistrierung für in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an. Dieser Schwellenwert gilt nicht für Nicht-EU-Unternehmen.

• B2C: Keine Schwelle für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen; die Registrierung ist ab dem ersten Verkauf obligatorisch (€0 / $0).
• B2B: Keine Registrierung für Nichtansässige erforderlich, wenn ausschließlich an umsatzsteuerlich registrierte italienische Unternehmen verkauft wird (Reverse Charge findet Anwendung).

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Nicht ansässige Unternehmen nutzen die Direct Identification (Formular ANR/3) oder den OSS (One-Stop Shop) für EU-weite B2C-Verkäufe. Die Registrierung wird von der Agenzia delle Entrate (Operational Centre of Pescara) abgewickelt.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Partita IVA (11-stellige italienische USt-IdNr.), ausgestellt von der Agenzia delle Entrate.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Italien beträgt 22 % (für SaaS und die meisten digitalen Dienstleistungen).

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 22%

 

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Bei grenzüberschreitenden B2B-Dienstleistungen ist der italienische Käufer für die Abführung der Mehrwertsteuer verantwortlich. Der ausländische Lieferant berechnet keine italienische Mehrwertsteuer auf der Rechnung.

  • Produktkategorie, die für ermäßigte/steuerbefreite Besteuerung in Frage kommt: Ja. 4 % auf qualifizierende elektronische redaktionelle Produkte / E-Books.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Der Lieferant muss am Verkaufsort 22 % Mehrwertsteuer berechnen. Bei Anwendung des OSS-Verfahrens wenden Sie den Satz des Verbraucherlandes an (Italien = 22 %).

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie keine Mehrwertsteuer. Die Rechnung muss „Reverse Charge“ (Invertendo la ricarica) ausweisen. Sie müssen die Umsatzsteuer-ID des Kunden über VIES überprüfen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen sollten Folgendes enthalten:
• Lieferanten- & Käuferinformationen (Name, Adresse).
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten.
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden (für B2B).
• Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer
• Ausstellungs- & Lieferdatum.
• Steuerpflichtiger Betrag & Mehrwertsteuersatz.
• Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren (falls B2B).

Schritt: 1 Meldeintervall

Vierteljährlich ist der Standard für viele digitale Anbieter (wobei monatlich gilt, wenn der Jahresumsatz für Dienstleistungen > €500k beträgt).

Schritt: 2 Abgabefrist

Vierteljährlich: 16. des zweiten Monats nach dem Quartal (z. B. Q1 fällig am 16. Mai).
Jahresübersicht: 30. April des Folgejahres.

Schritt: 3 Einreichung

Elektronische Einreichung über die Portale Entratel oder Fisconline. Zahlungen erfolgen über Formular F24 oder internationale Überweisung.

 

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Alle Rechnungen und Buchhaltungsunterlagen sollten 10 Jahre lang aufbewahrt werden für .

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch Italiens Umsatzsteuerregistrierung und fiskalische Vertretung kann eine Herausforderung sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record, übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und fiskalischen Vertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

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