Steuersatz nach Region Frankreich

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die SaaS-Verkaufssteuer in Frankreich verstehen: Ein umfassender Leitfaden

SaaS-Unternehmen (Software-as-a-Service), die in Frankreich tätig sind, müssen sich in einer komplexen Landschaft von Umsatzsteuerbestimmungen zurechtfinden. Dieser Leitfaden bietet wertvolle Einblicke in die Feinheiten der SaaS-Mehrwertsteuer in Frankreich und hilft Ihnen dabei, eine nahtlose Compliance zu erreichen und Ihre Steuerstrategie zu optimieren.

Frankreich hat 2015 das One-Stop-Shop-System (OSS) der Europäischen Union eingeführt, das die Einhaltung der Mehrwertsteuerbestimmungen für digitale Dienstleistungen vereinfacht. Der normale Mehrwertsteuersatz in Frankreich beträgt 20 % und gilt für die meisten SaaS-Angebote. Für bestimmte Kategorien von Produkten oder Dienstleistungen kann jedoch ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 5,5 % gelten. Insbesondere die Ausfuhr von Waren und innergemeinschaftliche Lieferungen sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Mosaikbild

Frankreich

Frankreich (EU) hat 2015 das Mehrwertsteuersystem der Europäischen Union für E-Commerce-Verkäufe eingeführt. Die neueste Version dieses One-Stop-Shop (OSS) wurde im Juli 2021 eingeführt.

Offizieller Link der Regierung: delegfrance-ocde.org

20.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

5.50%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Restaurants, Bau- und Haushaltsarbeiten, Land- und Forstwirtschaft sowie Personenbeförderung

Steuerbefreite Produktkategorien

Ausfuhr von Waren und innergemeinschaftliche Lieferungen

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Innerhalb von 30 Tagen nach dem ersten steuerpflichtigen Umsatz im Land

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Um Ihr Unternehmen in Frankreich für die Umsatzsteuer zu registrieren, müssen Sie das Formular Nr. 3563 ausfüllen, das sowohl auf Französisch als auch auf Englisch verfügbar ist. Die Registrierung wird am ersten Tag des auf die Antragstellung folgenden Quartals wirksam.
Im Allgemeinen werden Sie gebeten, die folgenden Dokumente vorzulegen:
Einen aktuellen Auszug aus dem nationalen Handelsregister Ihres Unternehmens (ausgestellt innerhalb der letzten 3 Monate).
Eine gescannte Kopie Ihrer Original-Satzung zusammen mit einer nicht beglaubigten, kostenlosen Übersetzung ins Französische.
Ein Dokument, das die Kontodaten Ihres Unternehmens im Ausland bestätigt.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

E-Books, Bilder, Filme, Videos (gekauft oder gestreamt von Plattformen wie Netflix), herunterladbare Musik und Streaming-Musik (gekauft oder gestreamt von Plattformen wie Sound Cloud oder Spotify), Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte (SaaS, PaaS, IaaS), Websites, Website-Hosting-Dienste, Internetdienstanbieter, Online-Werbung, Affiliate-Marketing, Online-Auktionen

Strafen

Verspätete Abgabe von Umsatzsteuererklärungen:
10 % der fälligen Umsatzsteuer, wenn keine Mahnung versandt wird oder wenn die Steuererklärung innerhalb von 30 Tagen nach der ersten Mahnung eingereicht wird.
40 % der fälligen Umsatzsteuer, wenn die Steuererklärung mehr als 30 Tage nach der Mahnung eingereicht wird.
Zusätzliche Zinsen in Höhe von 0,2 % pro Monat der Verspätung.

Verspätete Zahlung der Umsatzsteuer:
5 % der fälligen Mehrwertsteuer zuzüglich Zinsen in Höhe von 0,4 % pro Monat der Verspätung.
Bei anhaltenden Zahlungsverzögerungen können zusätzliche Strafen anfallen.

Verspätete Registrierung für die Umsatzsteuer:
Grundsätzlich gibt es keine spezifischen Strafen für eine verspätete Registrierung. Wenn Sie sich jedoch nicht rechtzeitig registrieren und die Umsatzsteuer zu niedrig angeben oder zu niedrig abführen, können Ihnen für diese Verstöße Strafen drohen.

Falsche oder unvollständige Umsatzsteuererklärungen:
Die Strafen können je nach Art und Schwere des Fehlers zwischen 0,2 % und 40 % des Umsatzsteuerbetrags liegen.
Vorsätzliche Fehler oder Betrug können zu deutlich höheren Strafen und sogar zu strafrechtlicher Verfolgung führen.

Nichteinhaltung der Aufzeichnungspflichten:
Es können Geldstrafen verhängt werden, wenn keine angemessenen Umsatzsteueraufzeichnungen geführt werden oder den Steuerbehörden falsche Informationen vorgelegt werden.

Nichterfüllung des Reverse-Charge-Verfahrens:
Die nicht ordnungsgemäße Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens bei B2B-Transaktionen kann zu Strafen in Höhe von 5 % des Mehrwertsteuerbetrags führen.

Registrierungsschwelle

EUR 10.000 für in der EU ansässige Unternehmen

Einreichungsintervall

Monatlich, vierteljährlich oder jährlich

Abgabetermin

Monatliche Einreicher: Der 19. des auf den Meldezeitraum folgenden Monats.
Quartalszahler: Der 19. des zweiten Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt.
Jährliche Einreicher: Die Frist endet in der Regel im Mai des Folgejahres, der genaue Termin kann jedoch variieren.

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch bis zum 1. September 2026

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Aufzeichnungen müssen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden, einschließlich Rechnungen und aller Unterlagen, die sich auf steuerpflichtige Lieferungen beziehen.

Anleitungen: Frankreich SaaS Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Ab dem 1. Juli 2003 verlangt Frankreich von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Frankreich, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig vom Umsatzbetrag. Die Verpflichtung wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2015 auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen ausgeweitet.

 

Ab dem 1. Januar 2019 wendet Frankreich eine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle von 10.000 EUR für in der EU ansässige
Anbieter digitaler Dienstleistungen. Diese Schwelle gilt nicht für Nicht-EU-Unternehmen.

  • Lieferanten ohne Wohnsitz / außerhalb der EU – Keine Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle für digitale B2C-Dienstleistungen.
  • In der EU ansässige Lieferanten (grenzüberschreitende digitale B2C-Dienstleistungen) – Es gilt eine EU-weite Schwelle von 10.000 €.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Die Registrierung muss über das Guichet Unique (INPI-Portal) oder direkt beim Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) für Nicht-EU-Unternehmen erfolgen. Nicht-EU-Unternehmen müssen in der Regel einen Fiskalvertreter ernennen.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Ausgestellt als Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Numéro de TVA intracommunautaire) von der DGFiP. Format: FR + 2 Ziffern + 9 Ziffern (SIREN).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Frankreich beträgt 20 % (Standard-Mehrwertsteuersatz für SaaS/digitale Dienstleistungen).

Schritt: 2 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 20 %

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Er gilt für alle grenzüberschreitenden B2B SaaS-Verkäufe. Wenn der Verkäufer seinen Sitz außerhalb Frankreichs hat und der Käufer ein in Frankreich umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen ist, berechnet der Verkäufer 0 % Mehrwertsteuer. Der Käufer führt die Mehrwertsteuer in Frankreich selbst ab.

 

  • Produktkategorie, die für ermäßigte/befreite Steuer in Frage kommt: Ja: Berufliche Ausbildung von registrierten Bildungseinrichtungen ist von der STEUER befreit. Anbieter muss ein registrierter Bildungsanbieter sein.
  • 5,5 % auf digitale Bücher, einschließlich heruntergeladener Bücher und Hörbücher.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Lieferant muss 20 % französische Mehrwertsteuer berechnen. Für Nicht-EU-/EU-Verkäufer wird dies typischerweise über den EU One-Stop Shop (OSS) für die Mehrwertsteuer abgewickelt, um mehrfache lokale Registrierungen zu vermeiden.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Die Umsatzsteuer wird vom Verkäufer nicht berechnet, wenn der Käufer eine gültige Umsatzsteuer-ID angibt (Reverse-Charge-Verfahren). Auf der Rechnung muss vermerkt sein: “TVA due par le preneur”.

Schritt: 3 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Rechnungen müssen Folgendes enthalten:

• Name/Adresse des Lieferanten & Käufers
• Umsatzsteuer-ID des Lieferanten & Umsatzsteuer-ID des Käufers (für B2B)
• Fortlaufende Rechnungsnummer
• Ausstellungsdatum & Leistungserbringung
• Beschreibung von SaaS/Dienstleistung
• Einzelpreis (exkl. Steuern) & Anwendbarer Steuersatz
• Gesamt-Umsatzsteuerbetrag & Gesamtbetrag inkl. Steuern
• Währung (EUR)

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern müssen in der Regel monatlich eingereicht werden (Form CA3). Eine vierteljährliche Einreichung ist möglich, wenn die jährliche Umsatzsteuerschuld unter €4.000 liegt.

Schritt: 2 Abgabefrist

Steuern müssen zwischen dem 19. und 24. des Folgemonats eingereicht werden (das genaue Datum hängt von der Rechtsform/dem Standort ab).

Schritt: 3 Einreichung

Online über das Fachportal impots.gouv.fr (EFI-Modus). Die Zahlung muss per SEPA-Lastschrift (B2B) erfolgen.

 

Hinweis zur E-Rechnung (2026): Ab September 2026 gelten für B2B-Transaktionen über das öffentliche Rechnungsportal (PPF) die verpflichtende E-Rechnungsstellung und das E-Reporting (Y-Schema).

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Steuerunterlagen müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Bewältigung der französischen Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann entmutigend sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung bei Bedarf, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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