Tasa de impuestos por región Francia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del impuesto sobre las ventas de SaaS en Francia: una guía completa

Las empresas SaaS (Software-as-a-Service) que operan en Francia deben navegar por un panorama complejo de regulaciones de impuestos sobre las ventas. Esta guía proporciona información valiosa sobre las complejidades del IVA de SaaS en Francia, lo que le ayuda a lograr un cumplimiento fluido y optimizar su estrategia fiscal.

Francia adoptó el sistema de ventanilla única (OSS) de la Unión Europea en 2015, lo que simplificó el cumplimiento del IVA para los servicios digitales. La tasa estándar de IVA en Francia es del 20 %, aplicable a la mayoría de las ofertas de SaaS. Sin embargo, determinadas categorías de productos o servicios pueden estar sujetas a un tipo reducido de IVA del 5,5 %. En particular, las exportaciones de bienes y los suministros intracomunitarios están exentos del IVA.

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Francia

Francia (UE) adoptó el sistema de IVA de la Unión Europea para las ventas de comercio electrónico en 2015. La versión más reciente de este sistema de ventanilla única (OSS) se introdujo en julio de 2021.

Enlace oficial del gobierno: delegfrance-ocde.org

20.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

5.50%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Restaurantes, construcción y trabajo doméstico, agricultura y silvicultura y transporte de pasajeros

Categorías de productos exentos

Exportaciones de bienes y entregas intracomunitarias

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Dentro de los 30 días posteriores a la primera venta gravada en el país

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrar su empresa para el IVA en Francia, deberá completar el formulario n.° 3563, disponible en francés e inglés. El registro entrará en vigor el primer día del trimestre siguiente a la presentación de su solicitud.
Por lo general, se le pedirá que proporcione los siguientes documentos:
Una copia actualizada del extracto del registro mercantil nacional de su empresa (emitido en los últimos 3 meses).
Una copia escaneada de sus estatutos sociales originales, junto con una traducción gratuita y no certificada al francés.
Un documento que verifique los datos de la cuenta bancaria de su empresa en el extranjero.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos, imágenes, películas, vídeos (comprados o transmitidos desde plataformas como Netflix), música descargable y en streaming (comprada o transmitida desde plataformas como Sound Cloud o Spotify), software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS), sitios web, servicios de alojamiento de sitios, proveedores de servicios de Internet, anuncios en línea, marketing de afiliación, subastas en línea

Sanciones

Presentación tardía de las declaraciones de IVA:
10% del IVA adeudado si no se envía ningún recordatorio o si la declaración se presenta dentro de los 30 días posteriores al primer recordatorio.
40% del IVA adeudado si la declaración se presenta más de 30 días después del recordatorio.
Intereses adicionales del 0,2% por mes de retraso.

Pago fuera de plazo del IVA:
5% del IVA adeudado, más intereses del 0,4% por mes de retraso.
En caso de retrasos persistentes en los pagos, se podrán aplicar sanciones adicionales.

Registro tardío para el IVA:
Generalmente, no existen sanciones específicas por el registro tardío. Sin embargo, si no te registras cuando es obligatorio y declaras o pagas menos IVA del debido, podrías enfrentarte a sanciones por esas infracciones específicas.

Declaraciones de IVA incorrectas o incompletas:
Las sanciones pueden oscilar entre el 0,2% y el 40% del importe del IVA, dependiendo de la naturaleza y la gravedad del error.
Los errores intencionados o el fraude pueden dar lugar a sanciones mucho más elevadas e incluso a acciones penales.

No llevar registros adecuados:
Se pueden imponer multas por no mantener registros de IVA adecuados o por proporcionar información inexacta a las autoridades fiscales.

Incumplimiento del mecanismo de inversión del sujeto pasivo:
No aplicar correctamente el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en las transacciones B2B puede dar lugar a sanciones del 5% del importe del IVA.

Umbral de registro

10.000 EUR para empresas establecidas en la UE

Frecuencia de presentación

Mensualmente, trimestralmente o anualmente

Fecha límite de presentación

Declarantes mensuales: el día 19 del mes siguiente al período de declaración.
Declarantes trimestrales: el día 19 del segundo mes siguiente al período de declaración.
Declarantes anuales: el plazo suele ser en mayo del año siguiente, pero la fecha exacta puede variar.

Requisitos de facturación electrónica

No es obligatorio hasta el 1 de septiembre de 2026

Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 10 años, incluyendo las facturas y cualquier documentación relacionada con las entregas sujetas a impuestos.

Guías prácticas: IVA SaaS en Francia

Paso: 1 Determine si necesita registrarse.

A partir del 1 de julio de 2003, Francia exige que los proveedores no pertenecientes a la UE (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Francia se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se extendió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Francia aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los establecidos en la UE
proveedores de servicios digitales. Este umbral no se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE.

  • Proveedores no residentes / no pertenecientes a la UE – Sin umbral de registro de IVA para servicios digitales B2C.
  • Proveedores establecidos en la UE (servicios digitales B2C transfronterizos) – Se aplica un umbral de 10.000 € a nivel de la UE.

Paso: 2 Registro de empresas

El registro debe realizarse a través del Guichet Unique (portal INPI) o directamente con el Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) para entidades no pertenecientes a la UE. Las empresas no pertenecientes a la UE deben designar normalmente un Representante Fiscal.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Emitido como un número de IVA (Numéro de TVA intracommunautaire) por la DGFiP. Formato: FR + 2 dígitos + 9 dígitos (SIREN).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El tipo de IVA estándar en Francia es del 20% (Tipo de IVA estándar para servicios SaaS/digitales).

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 20%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a todas las ventas transfronterizas de SaaS B2B. Si el vendedor está fuera de Francia y el comprador es una empresa francesa registrada para el IVA, el vendedor cobra un 0% de IVA. El comprador autoliquida el IVA en Francia.

 

  • Categoría de producto elegible para impuestos reducidos/exentos: Sí: Formación profesional de organizaciones de capacitación registradas exenta de IMPUESTOS. El proveedor debe ser un proveedor de capacitación registrado.
  • 5.5% en libros digitales, incluyendo libros descargados y audiolibros.

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor debe cobrar el 20% de IVA francés. Para vendedores de fuera/dentro de la UE, esto se gestiona normalmente a través de la Ventanilla Única de IVA de la UE (OSS) para evitar múltiples registros locales.

Paso: 2 Ventas B2B

El vendedor no cobra el IVA si el comprador proporciona un número de identificación fiscal (IVA) válido (Inversión del Sujeto Pasivo). La factura debe indicar: “TVA due par le preneur”.

Paso: 3 Determine si necesita registrarse.

Las facturas deben contener:

• Nombre/Dirección del Proveedor y del Comprador
• Número de identificación fiscal (IVA) del proveedor & Número de identificación fiscal (IVA) del comprador (para B2B)
• Número de factura secuencial
• Fecha de Emisión & Entrega del Servicio
• Descripción del SaaS/Servicio
• Precio Unitario (Impuestos Excl.) & Tarifa Aplicable
• Importe total del IVA & total incl. impuestos
• Moneda (EUR)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse normalmente mensualmente (Formulario CA3). Es posible la presentación trimestral si la obligación anual de IVA es inferior a 4.000 €.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse entre el 19 y el 24 del mes siguiente (la fecha específica depende de la forma jurídica/ubicación).

Paso: 3 Presentación

En línea a través del portal profesional impots.gouv.fr (modo EFI). El pago debe realizarse mediante adeudo directo SEPA (B2B)

 

Nota sobre facturación electrónica (2026): A partir de septiembre de 2026, la facturación electrónica y la presentación de informes electrónicos obligatorias (Y-scheme) se aplican a las transacciones B2B a través del Public Invoicing Portal (PPF).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante 10 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA francés y la representación fiscal puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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