Tasa de impuestos por región Puerto Rico

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Puerto Rico opera un marco unificado del Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU) con una tasa estándar agregada del 11.5%, que combina un gravamen a nivel estatal del 10.5% con un componente municipal del 1%. Según las normas fiscales ampliadas, los bienes físicos y digitales—incluyendo software como servicio (SaaS), streaming digital y suscripciones en la nube—están totalmente sujetos a impuestos una vez que un comerciante no residente establece un nexo económico al superar los USD 100,000 en ventas anuales brutas o 200 transacciones separadas. Todas las obligaciones de cumplimiento son estrictamente digitales, exigiendo a los comerciantes registrados que presenten sus declaraciones mensuales del IVU a través del portal en línea SURI antes del día 20 del mes siguiente.

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Puerto Rico

Puerto Rico levies a Sales and Use Tax (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administered by the Departamento de Hacienda. The IVU has two components — Sales Tax (paid by purchasers) and Use Tax. 

Enlace oficial del gobierno: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

4.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

B2B services and professional services

Tax applicable for

B2B and B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

No

Se requiere validación del ID fiscal

Resale and exemption certificates accepted

¿Cuándo debe registrarse?

After $100,000 in annual gross sales or 200 separate transactions

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Register as a merchant via SURI online portal; obtain Merchant Registration Certificate

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Digital products and services

Sanciones

Late filing: 10% per month (max 25%);

failure to pay: 5% per month (max 25%);

interest 10% annual

Umbral de registro

USD 100.000 in gross receipts OR 200 separate transactions per year

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

20th day of the month following the reporting period

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

6 years 

How-To Guides: Puerto Rico SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

On December 8, 2020, the Puerto Rico Treasury Department published new sales tax regulations implementing the law requiring marketplace facilitators to collect and remit sales tax.

 

In April 2020, Puerto Rico enacted Act 40-2020, which imposed sales and use tax collection requirements on marketplace facilitators that facilitate sales to customers in Puerto Rico. According to the regulations, marketplace facilitators are considered withholding agents for “mail-order sales” to Puerto Rico residents.

 

El término "ventas por correo" se define para incluir la venta de bienes muebles tangibles, productos digitales específicos o servicios gravables enumerados. "Productos digitales específicos" significa obras audiovisuales digitales, obras de audio digitales u otros productos digitales transferidos electrónicamente, siempre que un código digital que otorgue al comprador digital el derecho a obtener un producto sea tratado como una venta de un producto. "Otros productos digitales" incluye tarjetas de felicitación, imágenes, juegos de video o electrónicos o entretenimiento, membresías de grupo para obtener datos electrónicos o audiovisuales exclusivos, y cualquier otro producto que pueda considerarse un producto digital.

 

Marketplace facilitators without a physical location in Puerto Rico but making mail-order sales in excess of $100,000 or at least 200 transactions in their business year or annual accounting period will be deemed to have economic nexus with Puerto Rico.

 

The marketplace facilitator tax collection requirements under Act 40-2020 took effect retroactively to January 1, 2020, and marketplace facilitators with nexus will be subject to penalties if they fail to register as merchants with the Department. The regulations specify, however, that the PRTD will not impose penalties on marketplace facilitators if they register on or before December 31, 2020.

 

The threshold is $100,000 in gross sales OR 200 separate transactions in the current or preceding calendar year.

 

Registration is mandatory for remote sellers meeting this economic nexus threshold.

Paso: 2 Registro de empresas

Register online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). You must register as a “Merchant” to obtain the certification to collect tax.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Upon registration, businesses shall receive:

 

  • Merchant Registration Number (sales tax ID for IVU purposes).
  • Format: 7-digit number usually displayed on the certificate.

Paso: 1 Tasa Estándar

Standard VAT (IVA) in Puerto Rico is 11.5% (Standard IVU Rate).

 

Breakdown: 10.5% State + 1% Municipal.

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Tax Amount = Net Price x 11.5 %

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

There is no traditional Reverse Charge.

 

Puerto Rico treats SaaS as “Tangible Personal Property” (TPP).

 

Foreign sellers with nexus must charge the 11.5% tax unless the buyer provides a valid exemption certificate (e.g., Reseller Certificate).

Paso: 1 Ventas B2C

Charge 11.5% IVU (Sales & Use Tax) on digital goods and SaaS sold to Puerto Rican consumers.

Paso: 2 Ventas B2B

• Standard Rule: Charge 11.5% IVU. (SaaS is often classified as TPP, not a “service,” so the special 4% B2B service rate rarely applies to standard SaaS).

• Exemption: Do not charge tax ONLY if the buyer provides a valid Certificate of Exemption (e.g., for resale or manufacturing). Keep this certificate on file.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Invoices must generally include:

 

• Supplier Name & Merchant Registration Number
• Date of Sale
• Description of Items
• Sale Price
• Explicit Tax Amount (Separately stated as IVU State 10.5% and IVU Municipal 1%)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Taxes are expected to be filed monthly.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

The filing deadline is by the 20th day of the month following the transaction period (e.g., file January return by February 20).

Paso: 3 Presentación

File the Monthly Sales and Use Tax Return (Form SC 2915) electronically via SURI.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Records must be kept for 6 years.

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Navigating Puerto Rico’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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