Aliquota fiscale per regione Puerto Rico

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Porto Rico applica un quadro unificato di imposta su vendite e uso (IVU) con un'aliquota standard complessiva dell'11,5%, che combina un prelievo a livello statale del 10,5% con una componente comunale dell'1%. Secondo le norme fiscali estese, i beni fisici e digitali—inclusi software as a service (SaaS), streaming digitale e abbonamenti cloud—sono pienamente tassabili una volta che un commerciante non residente stabilisce una presenza economica superando USD 100.000 di vendite annuali lorde o 200 transazioni separate. Tutti gli obblighi di conformità sono strettamente digitali, richiedendo ai commercianti registrati di presentare le loro dichiarazioni IVU mensili tramite il portale online SURI entro il 20° giorno del mese successivo.

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Puerto Rico

Puerto Rico levies a Sales and Use Tax (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administered by the Departamento de Hacienda. The IVU has two components — Sales Tax (paid by purchasers) and Use Tax. 

Link ufficiale del governo: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

4.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

B2B services and professional services

Tax applicable for

B2B and B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

No

È richiesta la convalida del codice fiscale

Resale and exemption certificates accepted

Quando è necessario registrarsi

After $100,000 in annual gross sales or 200 separate transactions

Registrazione online possibile

sì 

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

Register as a merchant via SURI online portal; obtain Merchant Registration Certificate

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Digital products and services

Sanzioni

Late filing: 10% per month (max 25%);

failure to pay: 5% per month (max 25%);

interest 10% annual

Soglia di registrazione

USD 100.000 in gross receipts OR 200 separate transactions per year

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

20th day of the month following the reporting period

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

6 years 

How-To Guides: Puerto Rico SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

On December 8, 2020, the Puerto Rico Treasury Department published new sales tax regulations implementing the law requiring marketplace facilitators to collect and remit sales tax.

 

In April 2020, Puerto Rico enacted Act 40-2020, which imposed sales and use tax collection requirements on marketplace facilitators that facilitate sales to customers in Puerto Rico. According to the regulations, marketplace facilitators are considered withholding agents for “mail-order sales” to Puerto Rico residents.

 

Il termine “vendite per corrispondenza” è definito per includere la vendita di beni personali tangibili, prodotti digitali specifici o servizi tassabili elencati. I “prodotti digitali specifici” significano opere audiovisive digitali, opere audio digitali o altri prodotti digitali trasferiti elettronicamente, a condizione che un codice digitale che conceda a un acquirente digitale il diritto di ottenere un prodotto sarà trattato come una vendita di un prodotto. Gli “altri prodotti digitali” includono biglietti d'auguri, immagini, videogiochi o giochi elettronici o intrattenimento, abbonamenti di gruppo per ottenere dati elettronici o audiovisivi esclusivi e qualsiasi altro prodotto che possa essere considerato un prodotto digitale.

 

Marketplace facilitators without a physical location in Puerto Rico but making mail-order sales in excess of $100,000 or at least 200 transactions in their business year or annual accounting period will be deemed to have economic nexus with Puerto Rico.

 

The marketplace facilitator tax collection requirements under Act 40-2020 took effect retroactively to January 1, 2020, and marketplace facilitators with nexus will be subject to penalties if they fail to register as merchants with the Department. The regulations specify, however, that the PRTD will not impose penalties on marketplace facilitators if they register on or before December 31, 2020.

 

The threshold is $100,000 in gross sales OR 200 separate transactions in the current or preceding calendar year.

 

Registration is mandatory for remote sellers meeting this economic nexus threshold.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Register online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). You must register as a “Merchant” to obtain the certification to collect tax.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Upon registration, businesses shall receive:

 

  • Merchant Registration Number (sales tax ID for IVU purposes).
  • Format: 7-digit number usually displayed on the certificate.

Passo: 1 Aliquota Standard

Standard VAT (IVA) in Puerto Rico is 11.5% (Standard IVU Rate).

 

Breakdown: 10.5% State + 1% Municipal.

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Tax Amount = Net Price x 11.5 %

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

There is no traditional Reverse Charge.

 

Puerto Rico treats SaaS as “Tangible Personal Property” (TPP).

 

Foreign sellers with nexus must charge the 11.5% tax unless the buyer provides a valid exemption certificate (e.g., Reseller Certificate).

Passo: 1 Vendita B2C

Charge 11.5% IVU (Sales & Use Tax) on digital goods and SaaS sold to Puerto Rican consumers.

Passo: 2 Vendita B2B

• Standard Rule: Charge 11.5% IVU. (SaaS is often classified as TPP, not a “service,” so the special 4% B2B service rate rarely applies to standard SaaS).

• Exemption: Do not charge tax ONLY if the buyer provides a valid Certificate of Exemption (e.g., for resale or manufacturing). Keep this certificate on file.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Invoices must generally include:

 

• Supplier Name & Merchant Registration Number
• Date of Sale
• Description of Items
• Sale Price
• Explicit Tax Amount (Separately stated as IVU State 10.5% and IVU Municipal 1%)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Taxes are expected to be filed monthly.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

The filing deadline is by the 20th day of the month following the transaction period (e.g., file January return by February 20).

Passaggio: 3 Presentazione

File the Monthly Sales and Use Tax Return (Form SC 2915) electronically via SURI.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Records must be kept for 6 years.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigating Puerto Rico’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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