Tasa de impuestos por región Georgia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Georgia implementó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el año 2000 para modernizar su administración tributaria y mejorar la recaudación de ingresos. Este sistema se aplica a todos los bienes y servicios vendidos dentro del país, incluidos los productos SaaS. La tasa estándar del IVA en Georgia es del 18%, por lo que es crucial que las empresas comprendan sus obligaciones de cumplimiento para evitar cualquier sanción o multa. Si bien Georgia no tiene exenciones específicas para bienes y servicios digitales, algunas categorías específicas de productos o servicios pueden estar sujetas a una tasa de IVA reducida del 0.0%.

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Georgia

Georgia implementó un sistema de IVA en 2000 para modernizar su administración tributaria y mejorar la recaudación de ingresos.

Enlace oficial del gobierno: Servicio de Impuestos Internos

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

0.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los servicios digitales generalmente están sujetos a la tasa estándar de IVA del 18%. Actualmente no existen tasas reducidas específicas para bienes y servicios digitales.

Categorías de productos exentos

Georgia no tiene ninguna exención específica para bienes y servicios digitales.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una empresa no residente debe registrarse al proporcionar suministros sujetos a impuestos en Georgia.

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse, es necesario completar un formulario específico llamado “Formulario de registro de un contribuyente extranjero” disponible en el sitio web del Servicio de Impuestos de Georgia.

El formulario requiere ciertos detalles sobre su empresa, tales como:

- El país donde la empresa está constituida a efectos fiscales;
- El código y la descripción de las actividades de la empresa;
- El número de identificación fiscal del país donde está establecida la empresa.

Una vez que haya completado y enviado este formulario, el Servicio Tributario de Georgia proporcionará instrucciones a las empresas digitales registradas sobre cómo proceder con las presentaciones de informes de IVA.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios en línea como alojamiento de sitios web y páginas web, mantenimiento remoto de programas, administración de sistemas y almacenamiento de datos. También cubre el suministro de espacio en disco a pedido, descargas y actualizaciones de software, bloqueadores de anuncios publicitarios, controladores e instalaciones automatizadas de filtros y firewalls. Además, incluye el acceso o la descarga de temas de escritorio, imágenes, protectores de pantalla, libros digitalizados, publicaciones en línea, periódicos, revistas, blogs y estadísticas de sitios web. Otros servicios son noticias en línea, tráfico, informes meteorológicos, datos financieros en tiempo real, espacio publicitario, motores de búsqueda, música, jingles, tonos de llamada, películas, juegos, juegos en línea automatizados y transmisión de programas de radio o televisión a pedido.

Sanciones

Si no cumple con el plazo establecido por las leyes fiscales de Georgia para presentar su declaración de impuestos o cálculo de impuestos, se aplicarán multas. Así es como funciona:

Si tiene hasta 2 meses de retraso, se le impondrá una multa del 5% del impuesto adeudado según su declaración. Sin embargo, la multa total por todo el período de retraso no puede exceder el 30% del impuesto adeudado.
Si tiene más de 2 meses de retraso, la multa aumenta al 10% del impuesto adeudado según su declaración o cálculo de impuestos.
Si su declaración de impuestos o cálculo de impuestos muestra que no debe impuestos (cero), entonces no se impone ninguna multa bajo esta regla.

Umbral de registro

No se especifica ningún umbral

Frecuencia de presentación

Trimestralmente para proveedores de servicios digitales no residentes

Fecha límite de presentación

El día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

No especificado

Mantenimiento de registros

Mantenga sus registros contables por un período de tres años después del final del año en que se prestó el servicio. Esto es necesario para verificar la exactitud de su obligación tributaria.

Guías prácticas: IVA SaaS de Georgia

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de octubre de 2021, Georgia exige a los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C) en Georgia que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por el Revenue Service of Georgia (RS). Los no residentes deben registrarse a través del portal electrónico dedicado: VAT Portal on Digital Services.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un número de identificación de IVA simplificado es emitido por el Revenue Service tras un registro electrónico exitoso.

Paso: 1  Tasa de IVA estándar

El tipo estándar de IVA en Georgia es del 18%.

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Si el destinatario es una empresa georgiana registrada a efectos del IVA, se aplica el Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo. El proveedor no residente no se registra ni cobra el IVA; la empresa georgiana debe autoliquidar y pagar el 18% de impuestos a nivel local.

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor no residente debe cobrar el 18% de IVA en todas las ventas a personas físicas no sujetas a impuestos ubicadas en Georgia. La ubicación se determina por la dirección IP, el país de la cuenta bancaria o el prefijo telefónico.

Paso: 2 Ventas B2B

Si el cliente proporciona un número de identificación fiscal georgiano válido, el vendedor no recauda el IVA. La factura debe indicar que la transacción está sujeta a la inversión del sujeto pasivo.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

  • Nombre y Dirección del Proveedor
  • ID de IVA Simplificado
  • Datos del Comprador, Fecha de Emisión
  • Número de Factura Correlativo
  • Descripción de los servicios
  • Moneda (GEL, USD o EUR)
  • Importe del Impuesto.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse trimestralmente (Períodos de declaración: Ene-Mar, Abr-Jun, Jul-Sep, Oct-Dic).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre (p. ej., el 20 de abril para el T1).

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones se presentan electrónicamente a través del portal nr.rs.ge. Los pagos pueden realizarse en USD, EUR o GEL mediante transferencia SWIFT a más tardar el último día del mes de la declaración.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante 3 años a partir del final del año en que se prestó el servicio.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Georgia puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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