按地区划分的税率 格鲁吉亚

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佐治亚州于2000年实施了增值税（VAT）系统，以实现税收管理的现代化并提高税收收入。该系统适用于在该国境内销售的所有商品和服务，包括SaaS产品。佐治亚州的标准增值税率为18%，因此企业了解其合规义务以避免任何处罚或罚款至关重要。虽然佐治亚州对数字商品和服务没有任何特定的豁免，但某些特定类别的产品或服务可能适用0.0%的较低增值税率。

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格鲁吉亚

格鲁吉亚于2000年实施了增值税系统，以实现税收管理的现代化并提高收入征管效率。

官方政府链接： 税务机关

18.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

0.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

数字服务通常需缴纳18%的标准增值税率。目前，数字商品和服务没有特定的减税税率。

免税产品类别

格鲁吉亚对数字商品和服务没有任何特定的豁免。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司在格鲁吉亚提供应税供应时必须注册。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

为了注册，必须填写一份名为“外国纳税人注册表”的特定表格，该表格可在格鲁吉亚税务局的网站上找到。

该表格需要您公司的某些详细信息，例如：

– 公司注册用于税务目的的国家/地区；
– 公司活动的编码和描述；
– 公司成立所在国家/地区的税务识别号。

一旦您填写并提交此表格，格鲁吉亚税务局将向注册的数字公司提供关于如何进行增值税报告提交的说明。

应纳税的数字和电子服务清单

在线服务包括网站和网页托管、程序远程维护、系统管理和数据仓储。它还涵盖按需磁盘空间、软件下载和更新、横幅广告拦截器、驱动程序以及过滤器和防火墙的自动安装。此外，还包括访问或下载桌面主题、图像、屏幕保护程序、数字化书籍、在线出版物、报纸、期刊、网络日志和网站统计信息。其他服务包括在线新闻、交通、天气报告、实时财务数据、广告空间、搜索引擎、音乐、铃声、电影、游戏、自动在线游戏以及按需流媒体广播或电视节目。

罚款

如果您未能在佐治亚州税法规定的截止日期前提交纳税申报表或税款计算，将会受到处罚。以下是具体规定：

如果您迟交不超过2个月，您将被处以应缴税款的5%的罚款。但是，整个延迟期间的总罚款不能超过应缴税款的30%。
如果您迟交超过2个月，罚款将增加到应缴税款的10%。
如果您的纳税申报表或税款计算显示您不欠税（零），则本规则不予罚款。

注册门槛

未指定阈值

申报间隔

非居民数字服务提供商：按季度

申报截止日期

报告期结束后的次月20日。

电子发票要求

未指定

记录保存

请在提供服务年度结束后三年内保存您的会计记录。这对于核实您的纳税义务的正确性是必要的。

操作指南：格鲁吉亚SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2021年10月1日起，格鲁吉亚要求在格鲁吉亚向消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商注册并征收增值税，无论销售金额多少。

步骤：2 商业注册

由格鲁吉亚税务局（RS）管理。非居民必须通过专用电子门户网站：VAT Portal on Digital Services进行注册。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

成功进行电子注册后，税务局会发放简化的VAT Identification Number。

步骤：1  标准增值税税率

格鲁吉亚的标准增值税税率为18%。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 18%

步骤：3 反向收费 (B2B)

如果收件方是格鲁吉亚增值税注册企业，则适用反向征收机制。非居民供应商无需注册或收取增值税；格鲁吉亚企业必须自行评估并在当地缴纳18%的税款。

步骤：1 B2C销售

非居民提供商必须对销售给位于格鲁吉亚的非应税自然人的所有交易收取18%的增值税。地理位置由IP地址、银行账户所在国家或电话区号确定。

步骤：2 B2B销售

如果客户提供有效的格鲁吉亚税号，卖家不收取增值税。发票上应注明该交易适用反向征税机制。

步骤：3 发票要求

发票必须包含：

  • 供应商名称和地址
  • 简化增值税号
  • 买家详细信息，开具日期
  • 序列发票号码
  • 服务描述
  • 货币 (GEL、USD 或 EUR)
  • 税额。

步骤：1 申报周期

税款必须按季度申报（申报期：1月-3月、4月-6月、7月-9月、10月-12月）。

步骤：2 申报截止日期

税款必须在季度结束后的次月20日之前申报（例如，第一季度的申报截止日期是4月20日）。

步骤：3 提交

申报通过 nr.rs.ge 门户以电子方式提交。付款可在申报月份的最后一天前通过 SWIFT 转账以 USD、EUR 或 GEL 支付。

步骤：4 记录保存

记录必须自服务提供年份的年末起保存3年。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

处理格鲁吉亚的增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的商家备案方，负责处理这些复杂事务，包括在需要时进行增值税注册和税务代表，以便您可以专注于您的业务。

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