Tasa de impuestos por región Sierra Leona

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Sierra Leona aplica un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) de tasa única del 15%, administrado por la Autoridad Nacional de Ingresos (NRA). En virtud de las reformas recientemente promulgadas a través de la Ley de Finanzas de 2026, el país ha formalizado explícitamente su marco para la economía digital transfronteriza, considerando los servicios digitales no residentes totalmente gravables y exigiendo a los proveedores extranjeros que designen un representante fiscal local para gestionar su cumplimiento. Mientras que las empresas nacionales manejan umbrales de registro más bajos, las plataformas de comercio electrónico y servicios digitales no residentes están sujetas a un umbral anual específico de SLE 350.000. Los contribuyentes se enfrentan a una estructura de cumplimiento dual bajo las reglas actualizadas: las declaraciones electrónicas estructuradas y los cronogramas de transacciones deben presentarse mensualmente antes del día 21 del mes siguiente, mientras que los pagos de impuestos correspondientes deben realizarse antes del último día de ese mes.

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Sierra Leona

Sierra Leona aplica un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) de tasa única del 15% a la mayoría de bienes y servicios suministrados para uso local. La National Revenue Authority (NRA) administra el GST. Sierra Leona impuso el GST a los servicios digitales/electrónicos desde 2021. 

Enlace oficial del gobierno: National Revenue Authority (NRA)

15.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Después de alcanzar el umbral anual de SLE 350.000

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Registrarse con el Comisionado General de NRA; los proveedores extranjeros de servicios digitales se registran bajo el régimen digital no residente

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Transmisión de juegos, música, aplicaciones, películas, libros electrónicos, software y servicios de internet

Umbral de registro

SLE 350.000

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

El día 21 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

6 años 

Guías prácticas: IVA de SaaS de Sierra Leona

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2021, Sierra Leona introdujo una obligación de recaudación del GST para las plataformas digitales que facilitan la venta de servicios digitales a clientes en Sierra Leona. La autoridad fiscal aún no ha emitido directrices sobre la implementación de las nuevas normas.

 

A partir del 1 de abril de 2023, Sierra Leona modificó su ley de GST para, entre otras cosas, incluir en el ámbito de los servicios digitales sujetos a GST la televisión por satélite y las actividades de juegos de azar y apuestas en línea o digitales.

 

Umbral:

  • Nacional: después de que la facturación gravable anual exceda SLL 100 millones (reducido de SLL 350 millones por la Finance Act 2022).
  • Proveedores de servicios digitales no residentes: umbral anual SLE 350.000.

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese a través de la National Revenue Authority (NRA) utilizando el portal ITAS (Integrated Tax Administration System). Los proveedores extranjeros pueden necesitar nombrar un representante local si no pueden acceder al portal directamente desde el extranjero, aunque el registro remoto es teóricamente posible.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Al registrarse, las empresas recibirán:

  • TIN (Número de Identificación Fiscal).

  • Formato: Número de 9 dígitos asignado por la NRA.

Paso: 1 Tasa Estándar

El IVA estándar en Sierra Leona es del 15%. 

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 15%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Si un proveedor extranjero no está registrado para el GST, la obligación recae en el cliente comercial de Sierra Leona (importador) de declarar y pagar el GST (Inversión del Sujeto Pasivo).

Paso: 1 Ventas B2C

Aplique un 15% de GST a los servicios digitales (por ejemplo, streaming, software, descargas) vendidos a consumidores en Sierra Leona si supera el umbral de registro.

Paso: 2 Ventas B2B

• Si está registrado: Aplique un 15% de GST.
• Si no está registrado: No cobrar GST. El comprador local gestiona la inversión del sujeto pasivo.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas generalmente deben incluir:

 

• Nombre del proveedor, dirección y TIN
• Nombre & Dirección del cliente
• Fecha y número de serie
• Descripción de los servicios
• Importe y tipo de GST
• Moneda (Normalmente NLe, o moneda extranjera convertida al tipo de cambio vigente del Banco Central).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha límite de presentación es el día 21 del mes siguiente al período de la transacción (ej., presentar la declaración de enero antes del 21 de febrero).

Paso: 3 Presentación

Presente electrónicamente a través del Portal NRA ITAS. El pago se realiza mediante transferencia bancaria utilizando un Número de Referencia de Pago (PRN) generado por el sistema.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante 6 años.

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