Taux de taxe par région Sierra Leone

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La Sierra Leone applique une Taxe sur les Biens et Services (TBS) à taux unique de 15 %, administrée par la National Revenue Authority (NRA). En vertu des réformes récemment promulguées via la Loi de finances 2026, le pays a explicitement formalisé son cadre d'économie numérique transfrontalière, considérant les services numériques non-résidents comme entièrement imposables et exigeant des fournisseurs étrangers de nommer un représentant fiscal local pour gérer leur conformité. Alors que les entreprises nationales sont soumises à des seuils d'enregistrement inférieurs, les plateformes de commerce électronique et de services numériques non-résidentes sont, elles, soumises à un seuil annuel spécifique de 350 000 SLE. Les contribuables sont confrontés à une double structure de conformité en vertu des règles mises à jour : les déclarations électroniques structurées et les tableaux de transactions doivent être soumis mensuellement avant le 21 du mois suivant, tandis que les paiements d'impôts correspondants restent dus avant le dernier jour de ce même mois.

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Sierra Leone

La Sierra Leone applique une taxe sur les biens et services (GST) à taux unique de 15 % sur la plupart des biens et services fournis pour un usage local. La National Revenue Authority (NRA) administre la GST. La Sierra Leone a imposé la GST sur les services numériques/électroniques depuis 2021. 

Lien officiel du gouvernement : National Revenue Authority (NRA)

15.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Après avoir atteint le seuil annuel de SLE 350 000

Enregistrement en ligne possible

oui 

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

S'inscrire auprès du Commissaire Général de la NRA ; les fournisseurs de services numériques étrangers s'enregistrent sous le régime numérique non-résident.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Jeux en streaming, musique, applications, films, livres électroniques, logiciels et services internet

Seuil d'imposition

SLE 350 000

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Le 21 du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

6 ans 

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Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2021, la Sierra Leone a introduit une obligation de collecte de la GST pour les plateformes numériques facilitant la vente de services numériques aux clients en Sierra Leone. L'autorité fiscale n'a pas encore publié de directives concernant la mise en œuvre des nouvelles règles.

 

À compter du 1er avril 2023, la Sierra Leone a modifié sa loi sur la GST afin d'inclure, entre autres, dans le champ d'application des services numériques soumis à la GST, la télévision par satellite et les activités de jeux de hasard et de paris en ligne ou numériques.

 

Seuil :

  • National : lorsque le chiffre d'affaires annuel imposable dépasse 100 millions de SLL (réduit de 350 millions de SLL par la loi de finances 2022).
  • Fournisseurs de services numériques non-résidents : seuil annuel de 350 000 SLE.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'enregistrer via la National Revenue Authority (NRA) en utilisant le portail ITAS (Integrated Tax Administration System). Les fournisseurs étrangers pourraient avoir besoin de désigner un représentant local s'ils ne peuvent pas accéder directement au portail depuis l'étranger, bien que l'enregistrement à distance soit théoriquement possible.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Dès l'enregistrement, les entreprises recevront :

  • TIN (Numéro d'Identification Fiscale).

  • Format : numéro à 9 chiffres attribué par la NRA.

Étape : 1 Taux standard

La TVA standard (IVA) en Sierra Leone est de 15 %. 

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix net x 15 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Si un fournisseur étranger n'est pas enregistré à la GST, l'obligation incombe au client professionnel sierra-léonais (importateur) de déclarer et de payer la GST (autoliquidation).

Étape : 1 Vente B2C

Appliquez 15 % de GST sur les services numériques (par exemple, streaming, logiciels, téléchargements) vendus aux consommateurs en Sierra Leone si vous dépassez le seuil d'enregistrement.

Étape : 2 Vente B2B

• Si enregistré(e) : Appliquez 15 % de GST.
• Si non enregistré(e) : Ne facturez pas de GST. L'acheteur local gère l'autoliquidation.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent généralement inclure :

 

• Nom, adresse et NIF du fournisseur
• Nom & Adresse du client
• Date et numéro de série
• Description des services
• Montant et taux de la TPS
• Devise (Généralement NLe, ou devise étrangère convertie au taux de la Banque Centrale en vigueur).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes sont déclarées mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite de dépôt est le 21e jour du mois suivant la période de transaction (par exemple, déposer la déclaration de janvier avant le 21 février).

Étape : 3 Soumission

Déposez électroniquement via le portail ITAS de la NRA. Le paiement s'effectue par virement bancaire à l'aide d'un numéro de référence de paiement (NRP) généré par le système.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les dossiers doivent être conservés pendant 6 ans.

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