Taux de taxe par région Koweït

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Le Koweït continue de reporter la mise en œuvre d'une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) généralisée, s'écartant ainsi du calendrier initialement prévu par l'Accord commun de TVA du CCG. Au lieu de cela, le gouvernement a réorienté son attention fiscale immédiate vers la modernisation de son cadre d'entreprise, notamment en appliquant un impôt minimum complémentaire national de 15 % (DMTT) pour les grandes entreprises multinationales, parallèlement à des taxes d'accise ciblées sur certains biens de luxe et de consommation. En outre, les récentes mises à jour en vertu des règlements d'exécution du budget de l'État exemptent les entités enregistrées auprès du DMTT des règles traditionnelles de retenue d'impôt de 5 % sur les paiements des contrats publics, privilégiant l'efficacité administrative par rapport aux déploiements standards de taxes indirectes.

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Koweït

Le Koweït n'a pas mis en œuvre la TVA. Alors que l'accord commun sur la TVA du GCC (2016) prévoyait une TVA de 5 % dans six pays du GCC, la mise en œuvre par le Koweït a été reportée indéfiniment. 

Lien officiel du gouvernement : Ministère des Finances - Koweït

5%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui (aucun cadre n'a encore été mis en œuvre)

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Dès la première vente

Enregistrement en ligne possible

Non implémenté 

Procédure d'enregistrement

Selon la législation locale

Pénalités

Aucun cadre n'est encore établi

Seuil d'imposition

N/A 

Guides pratiques : TVA sur les SaaS au Koweït

Étape : 1 Seuil

Le Koweït n'a pas encore introduit la TVA dans le cadre d'une mise en œuvre nationale ; par conséquent, il n'y a actuellement aucun seuil d'enregistrement à la TVA/TPS ni aucun mécanisme d'enregistrement à la TVA en vigueur.

 

Dans le cadre de la TVA du CCG, le seuil standard attendu s'alignerait sur celui des autres États membres (environ l'équivalent de 375 000 SAR), mais ceci n'est pas encore en vigueur.

 

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Une entreprise SaaS souhaitant opérer au Koweït doit actuellement s'enregistrer pour l'impôt local sur les sociétés et d'autres obligations (par exemple, l'enregistrement de l'impôt sur le revenu/Zakat auprès du ministère des Finances du Koweït/de l'Autorité fiscale du Koweït) conformément à la législation fiscale nationale (et non à la TVA).

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Étant donné que la TVA n'est pas encore mise en œuvre, le Koweït ne délivre pas de TIN/TRN de TVA ; une fois mise en œuvre, l'autorité compétente (ministère des Finances/Autorité fiscale du Koweït) délivrerait un numéro d'enregistrement fiscal.

Étape : 1 Taux standard

Actuellement, aucun taux de TVA ne s'applique au Koweït ; dans le cadre du GCC VAT Framework, un taux standard de 5 % et des taux zéro seraient prévus lors d'une future mise en œuvre.

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Si la TVA est introduite :

 

Montant de la taxe = Prix net x 5% (délégué par le GCC VAT Framework).

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Dans le cadre du GCC VAT Framework, les services numériques B2B transfrontaliers utiliseraient probablement un mécanisme d'autoliquidation où le client B2B résident auto-déclare la TVA ; cependant, aucune mise en œuvre nationale n'existe encore.

Étape : 1 Vente B2C

Une fois la TVA introduite, les fournisseurs de services numériques non-résidents fournissant des services numériques/SaaS aux consommateurs koweïtiens seraient tenus de s'enregistrer (aucun seuil pour les non-résidents) et de facturer la TVA sur la consommation au Koweït conformément aux règles du CCG.

Étape : 2 Vente B2B

Lors de la future mise en œuvre de la TVA, les ventes B2B aux entreprises assujetties à la TVA dans le cadre du CCG ne nécessiteraient probablement pas que la TVA soit facturée par le fournisseur et pourraient plutôt exiger le mécanisme d'autoliquidation (le client est redevable de la TVA).

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

(Comme anticipé dans le cadre du GCC) chaque État membre définira le contenu des factures conformément aux exigences minimales du Cadre de TVA du GCC — notamment :

  • nom du fournisseur
  • numéro d'immatriculation fiscale
  • numéro/date de facture
  • description des services
  • montant imposable et montant de la TVA
  • coordonnées du client, le cas échéant ;

 

Cependant, le Koweït n'a pas encore publié de directives spécifiques en matière de facturation.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

La TVA n'étant pas encore en vigueur, il n'y a pas d'obligation de déclaration actuelle. Dans le cadre du régime anticipé, le Cadre du GCC s'attend à ce que les États membres adoptent des périodes de déclaration de TVA mensuelles ou trimestrielles.

Étape : 2 Date limite de dépôt

À déterminer par la législation sur la TVA du Koweït une fois promulguée.

Étape : 3 Soumission

Aucun portail de déclaration électronique de la TVA n'existe actuellement au Koweït. Une future mise en œuvre de la TVA nécessiterait un système de déclaration électronique géré par l'autorité fiscale koweïtienne.

Étape : 4 Tenue des dossiers

En vertu du cadre de la TVA du CCG, les États membres doivent définir des périodes de conservation des documents ; de nombreux États du CCG adoptent au moins cinq ans pour les dossiers, mais l'exigence spécifique du Koweït est en attente de mise en œuvre.

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