Taux de taxe par région Malte

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxe de vente SaaS à Malte : un guide pour les entreprises

Située au carrefour de la Méditerranée, Malte possède une économie numérique robuste. Alors que les entreprises SaaS prospèrent dans ce lieu stratégique, il est crucial de naviguer dans les complexités de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Dans ce guide, nous explorons les subtilités de la taxe de vente SaaS à Malte, en fournissant aux entreprises des connaissances pratiques et des informations exploitables pour naviguer en toute transparence vers la conformité.

Malte aligne son cadre fiscal sur la réglementation européenne, en adoptant le système de TVA de l'UE en 2004. Le taux normal de TVA pour les SaaS et autres services numériques est actuellement de 18 %, tandis qu'un taux réduit de 5 % s'applique à des catégories spécifiques. La compréhension de ces taux est essentielle pour un calcul et une déclaration précis des taxes.

Le respect des réglementations de TVA SaaS à Malte implique l'adhésion à des exigences spécifiques en matière de déclaration et de paiement. Les entreprises doivent soumettre leurs déclarations de TVA trimestriellement, les paiements étant dus au plus tard le 15e jour du deuxième mois suivant la période fiscale. La tenue de registres méticuleux, tels que les factures et les reçus, est cruciale, avec une exigence de conservation de 10 ans. Bien que la facturation électronique ne soit pas actuellement obligatoire, son adoption peut rationaliser les processus de tenue de registres et améliorer l'efficacité.

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Malte

Malte a adopté le système de TVA de l'UE en 2004 pour harmoniser son cadre fiscal avec la réglementation européenne.

Lien officiel du gouvernement : CFR

18.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'un taux réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Les entreprises non résidentes peuvent demander l'immatriculation à la TVA en envoyant une demande au siège du département de la TVA par courrier ou en la soumettant en ligne sur le site web du département de la TVA. Le département maltais de la TVA exige que les formulaires appropriés soient remplis et soumis avec les documents suivants :

Copie des statuts de l'entreprise.
Copie du certificat d'immatriculation au registre du commerce et des sociétés.
Copie du passeport ou de la carte d'identité du dirigeant signant la demande d'immatriculation à la TVA.
L'enregistrement prend généralement de trois à quatre semaines. Une fois l'autorisation accordée, la société reçoit un numéro de TVA maltais unique. Tous les États membres de l'UE ont un format fixe pour leurs numéros de TVA, et à Malte, le format varie en fonction de la catégorie d'enregistrement.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Un produit numérique est tout article stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Ces biens ou services sont reçus par le client par courrier électronique, par téléchargement sur Internet ou en se connectant à un site web.

Les services électroniques comprennent :

Services de fourniture de sites Web.
Hébergement Web.
Maintenance à distance de logiciels et d'équipements.
Fourniture et mise à jour de logiciels.
Fourniture d'images, de textes, d'informations et d'accès aux bases de données.
Fourniture de musique, de films et de jeux, y compris les jeux de hasard et d'argent.
Diffusion d'émissions et d'événements politiques, culturels, artistiques, sportifs, scientifiques et de divertissement.
Fourniture de services d'apprentissage à distance.

Pénalités

À Malte, les pénalités pour non-conformité à la TVA comprennent une pénalité fixe de 20 EUR pour chaque mois de retard d'enregistrement, avec des amendes supplémentaires basées sur la TVA due, la pénalité ne pouvant dépasser 250 EUR si la TVA due est inférieure ou égale à 2 000 EUR, ou 20 % de la TVA due si elle dépasse 2 000 EUR. En cas de soumission tardive des déclarations de TVA, les pénalités peuvent s'élever à 20 EUR par jour ou à 1 % d'intérêt sur la TVA non payée, le montant le plus élevé étant retenu. En cas de déclarations de TVA incomplètes ou incorrectes, une pénalité de 20 % de la TVA en sortie sous-déclarée ou de la TVA en entrée surévaluée s'applique, qui peut être réduite à 10 % si elle est corrigée avant une évaluation provisoire. Les amendes pénales pour les infractions graves peuvent aller de 700 EUR à 10 000 EUR, avec une peine d'emprisonnement potentielle, et des amendes supplémentaires peuvent s'appliquer si le montant de la taxe menacée dépasse 100 EUR, ce qui souligne l'importance d'une conformité rapide et précise à la TVA.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Le 15e jour du deuxième mois suivant la période fiscale

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les factures doivent être émises dans un délai de six mois et tous les documents pertinents doivent être conservés pendant au moins 10 ans

Guides pratiques : TVA SaaS à Malte

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2004, Malte exige que les fournisseurs non-membres de l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) à Malte s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, Malte applique un seuil d'immatriculation à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non établies dans l'UE.

• SaaS non-résident/étranger : 0 € (Seuil zéro). L'immatriculation est obligatoire dès le premier Euro vendu à un consommateur maltais (B2C).
• À l'échelle de l'UE : 10 000 €.
• National : 20 000 €.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les entreprises non établies dans l'UE s'enregistrent via le guichet unique TVA (OSS) – régime non-UE dans n'importe quel État membre de l'UE, ou directement auprès de la Malta Tax and Customs Administration (MTCA) en utilisant le formulaire CFR02 pour les non-résidents.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le numéro d'identification TVA (préfixé par “MT”) est délivré par la MTCA.

Étape : 1 Taux de TVA standard

À Malte, le taux de TVA standard est de 18 % (pour les services SaaS/électroniques).

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la taxe = Prix net x 18 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique à toutes les ventes transfrontalières de SaaS B2B. Si l'acheteur maltais est assujetti à la TVA, le vendeur ne facture pas la TVA ; l'acheteur auto-liquide la taxe à Malte.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur doit appliquer le taux de TVA standard maltais (18 %) au point de vente et le percevoir auprès du consommateur.

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas facturée par le vendeur si un numéro de TVA maltais valide est fourni. La facture doit indiquer “Autoliquidation” et inclure le numéro d'identification TVA de l'acheteur.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent contenir : 

 

• Nom & adresse du fournisseur
• Numéro de TVA du fournisseur (MT…)
• Numéro de facture séquentiel unique
• Date d'émission & Date de livraison
• Nom et adresse de l'acheteur
• Description : “Services SaaS/Numériques”
• Prix net, taux de TVA (18%) et montant de la taxe en EUR
• Si B2B : Numéro de TVA de l'acheteur + mention “Autoliquidation”.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes sont déclarées :

 

  • Trimestriel (standard)
  • Mensuel (pour un chiffre d'affaires élevé ou sur demande).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées avant le 15e jour du deuxième mois suivant la période fiscale (par ex., le T1 est dû le 15 mai). Les soumissions en ligne peuvent bénéficier d'une prolongation de 7 jours jusqu'au 22.

Étape : 3 Soumission

Les taxes sont déclarées via le portail MTCA Online Services. Paiement via virement SEPA ou la passerelle de paiement CFR.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres et factures électroniques doivent être conservés pendant 10 ans

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale de Malte peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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