Alíquota de imposto por região Malta

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o imposto sobre vendas de SaaS em Malta: um guia para empresas

Localizada na encruzilhada do Mediterrâneo, Malta possui uma economia digital robusta. À medida que os negócios de SaaS florescem neste local estratégico, é crucial navegar pelas complexidades do Imposto sobre Valor Agregado (IVA). Neste guia, nos aprofundamos nas complexidades do imposto sobre vendas de SaaS em Malta, equipando as empresas com conhecimento prático e insights acionáveis para navegar na conformidade perfeitamente.

Malta alinha sua estrutura tributária com as regulamentações europeias, adotando o sistema de IVA da UE em 2004. A alíquota padrão de IVA para SaaS e outros serviços digitais atualmente é de 18%, enquanto uma alíquota reduzida de 5% se aplica a categorias específicas. Compreender essas alíquotas é essencial para o cálculo e a declaração precisos de impostos.

A conformidade com as regulamentações do IVA sobre vendas de SaaS em Malta implica a adesão a requisitos específicos de declaração e pagamento. As empresas devem apresentar declarações de IVA trimestralmente, com os pagamentos devidos até o dia 15 do segundo mês seguinte ao período fiscal. Manter registos meticulosos, como faturas e recibos, é crucial, com um requisito de armazenamento de 10 anos. Embora a faturação eletrónica não seja atualmente obrigatória, a sua adoção pode otimizar os processos de registo e aumentar a eficiência.

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Malta

Malta adotou o sistema de IVA da UE em 2004 para alinhar sua estrutura tributária com os regulamentos europeus.

Link oficial do governo: CFR

18.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

5.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem taxa reduzida

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Empresas não residentes podem solicitar o registro de IVA enviando uma solicitação para a sede do Departamento de IVA pelo correio ou enviando-a online através do site do Departamento de IVA. O Departamento de IVA maltês exige que os formulários apropriados sejam preenchidos e enviados juntamente com os seguintes documentos:

Cópia do Estatuto Social.
Cópia do certificado de registro na Junta Comercial.
Cópia do passaporte ou carteira de identidade do diretor que assina o pedido de registro de IVA.
O registro normalmente leva de três a quatro semanas. Uma vez concedido, a empresa recebe um número de IVA maltês exclusivo. Todos os estados membros da UE têm um formato fixo para seus números de IVA e, em Malta, o formato varia dependendo da categoria de registro.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Um produto digital é qualquer item armazenado, entregue e usado em formato eletrônico. Esses bens ou serviços são recebidos pelo cliente por e-mail, download da Internet ou login em um site.

Os serviços eletrônicos incluem:

Serviços de fornecimento de site.
Hospedagem web.
Manutenção remota de software e equipamentos.
Fornecimento e atualização de software.
Fornecimento de imagens, texto, informações e acesso a banco de dados.
Fornecimento de música, filmes e jogos, incluindo jogos de azar e apostas.
Fornecimento de transmissões e eventos políticos, culturais, artísticos, esportivos, científicos e de entretenimento.
Fornecimento de ensino à distância.

Penalidades

Em Malta, as penalidades de IVA por não conformidade incluem uma penalidade fixa de EUR 20 para cada mês de atraso no registro, com multas adicionais com base no IVA devido, onde a penalidade não pode exceder EUR 250 se o IVA devido for EUR 2.000 ou menos, ou 20% do IVA devido se exceder EUR 2.000. Para envios atrasados de declarações de IVA, as penalidades podem ser de EUR 20 por dia ou 1% de juros sobre o IVA não pago, o que for maior. Nos casos de declarações de IVA incompletas ou incorretas, aplica-se uma penalidade de 20% do IVA de saída subestimado ou do IVA de entrada superestimado, que pode ser reduzido para 10% se corrigido antes de uma avaliação provisória. As multas criminais para infrações graves podem variar de EUR 700 a EUR 10.000, com prisão potencial, e multas adicionais podem ser aplicadas se o valor do imposto em risco exceder EUR 100, enfatizando a importância da conformidade com o IVA em tempo hábil e precisa.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

O 15º dia do segundo mês subsequente ao período fiscal

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório

Manutenção de registros

As faturas devem ser emitidas dentro de seis meses e todos os documentos relevantes devem ser mantidos por pelo menos 10 anos

Guias Práticos: IVA SaaS em Malta

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de maio de 2004, Malta exige que os fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) em Malta se registem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida aos fornecedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, Malta aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

• SaaS Não Residente/Estrangeiro: €0 (Limite zero). O registro é obrigatório a partir do primeiro Euro vendido a um consumidor maltês (B2C).
• Em toda a UE: €10.000.
• Nacional: €20.000.

Passo: 2 Registro de Empresas

Empresas não-UE registam-se via o VAT One-Stop Shop (OSS) – Non-Union Scheme em qualquer estado membro da UE, ou diretamente com a Malta Tax and Customs Administration (MTCA) utilizando o formulário CFR02 para não residentes.

Passo: 3 Número TIN/IVA

O VAT Identification Number (prefixado com “MT”) é emitido pela MTCA.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Em Malta, a taxa normal de VAT é de 18% (para SaaS/Serviços Eletrónicos).

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 18%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a todas as vendas SaaS B2B transfronteiriças. Se o comprador maltês for registado para IVA, o vendedor não cobra IVA; o comprador autoliquida o imposto em Malta.

Passo: 1 Vender B2C

O vendedor deve cobrar a taxa normal de IVA maltesa (18%) no ponto de venda e recolhê-la do consumidor.

Passo: 2 Vender B2B

O imposto não é cobrado pelo vendedor se for fornecido um NIF/IVA maltês válido. A fatura deve indicar “Inversão do Sujeito Passivo” e incluir o NIF/IVA do comprador.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter: 

 

• Nome do Fornecedor & Endereço
• NIF/IVA do Fornecedor (MT…)
• Número de Fatura Sequencial Único
• Data de Emissão & Data de Fornecimento
• Nome do Comprador & Endereço
• Descrição: “SaaS/Serviços Digitais”
• Preço Líquido, Taxa de IVA (18%) e Valor do Imposto em EUR
• Se B2B: ID de IVA do Comprador + Nota de “Autoliquidação”.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos são declarados:

 

  • Trimestral (padrão)
  • Mensal (para elevado volume de negócios ou a pedido).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados até o 15º dia do segundo mês subsequente ao período fiscal (ex: T1 vence em 15 de maio). As submissões online podem receber uma extensão de 7 dias, até o dia 22.

Passo: 3 Submissão

Os impostos são submetidos através do portal MTCA Online Services. Pagamento via transferência SEPA ou pelo CFR Payment Gateway.

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros eletrônicos e faturas devem ser mantidos por 10 anos

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA de Malta e pela representação fiscal pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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Nossa equipe de especialistas em impostos sobre SaaS está aqui para ajudar. Entre em contato conosco hoje para uma consulta gratuita.

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