Alíquota de imposto por região Serra Leoa

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Serra Leoa impõe uma Taxa sobre Bens e Serviços (GST) de taxa única de 15%, administrada pela National Revenue Authority (NRA). Sob reformas recentemente promulgadas através da Finance Act 2026, o país formalizou explicitamente sua estrutura para a economia digital transfronteiriça, considerando os serviços digitais não residentes totalmente tributáveis e exigindo que os provedores estrangeiros nomeiem um representante fiscal local para gerenciar sua conformidade. Enquanto empresas domésticas lidam com limites de registro mais baixos, plataformas de e-commerce e serviços digitais não residentes estão sujeitas a um limite anual específico de SLE 350.000. Os contribuintes enfrentam uma estrutura de conformidade dupla sob as regras atualizadas: declarações eletrónicas estruturadas e cronogramas de transações devem ser enviados mensalmente até o 21º dia do mês seguinte, enquanto os pagamentos de impostos correspondentes permanecem devidos até o último dia desse mês.

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Serra Leoa

Serra Leoa aplica um Imposto sobre Bens e Serviços (GST) de taxa única de 15% sobre a maioria dos bens e serviços fornecidos para uso local. A Autoridade Nacional de Receita (NRA) administra o GST. Serra Leoa impôs o GST sobre serviços digitais/eletrônicos desde 2021. 

Link oficial do governo: National Revenue Authority (NRA)

15.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Após atingir o limite anual de SLE 350,000

Registro online possível

sim 

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Registar-se junto ao Comissário Geral da NRA; fornecedores de serviços digitais estrangeiros registam-se sob o regime digital de não residentes

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Streaming de jogos, música, aplicativos, filmes, e-books, software e serviços de internet

Limite de registro

SLE 350.000

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Dia 21 do mês seguinte ao período de reporte

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

6 anos 

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Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2021, Serra Leoa introduziu uma obrigação de cobrança de GST para plataformas digitais que facilitam a venda de serviços digitais a clientes em Serra Leoa. A autoridade fiscal ainda não emitiu diretrizes sobre a implementação das novas regras.

 

A partir de 1º de abril de 2023, Serra Leoa alterou sua lei de GST para, entre outras coisas, incluir no âmbito dos serviços digitais sujeitos a GST a televisão por satélite e as atividades de jogos de azar e apostas online ou digitais.

 

Limite:

  • Nacional: após o faturamento tributável anual exceder SLL 100 milhões (reduzido de SLL 350 milhões pela Finance Act 2022).
  • Provedores de serviços digitais não residentes: limite anual SLE 350.000.

Passo: 2 Registro de Empresas

Registar via a National Revenue Authority (NRA) utilizando o portal ITAS (Integrated Tax Administration System). Fornecedores estrangeiros podem precisar nomear um representante local se não conseguirem acessar o portal diretamente do exterior, embora o registro remoto seja teoricamente possível.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Após o registro, as empresas receberão:

  • NIF (Número de Identificação Fiscal).

  • Formato: número de 9 dígitos atribuído pela NRA.

Passo: 1 Taxa Padrão

O IVA padrão em Serra Leoa é de 15%. 

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 15%

 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Sim. Se um fornecedor estrangeiro não estiver registado para GST, a obrigação recai sobre o cliente empresarial serra-leonês (importador) declarar e pagar o GST (Autoliquidação).

Passo: 1 Vender B2C

Cobre 15% de GST sobre serviços digitais (por exemplo, streaming, software, downloads) vendidos a consumidores em Serra Leoa se exceder o limite de registo.

Passo: 2 Vender B2B

• Se Registado: Cobre 15% de GST.
• Se Não Registrado: Não cobre GST. O comprador local efetua a Autoliquidação.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem geralmente incluir:

 

• Nome do Fornecedor, Endereço & TIN
• Nome & Endereço do Cliente
• Data & Número de Série
• Descrição dos Serviços
• Valor & Taxa do GST
• Moeda (Geralmente NLe, ou moeda estrangeira convertida à taxa de câmbio vigente do Banco Central).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos são declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo de Declaração

O prazo de apresentação é até o dia 21 do mês seguinte ao período da transação (ex: apresentar a declaração de janeiro até 21 de fevereiro).

Passo: 3 Submissão

Apresente eletronicamente através do Portal NRA ITAS. O pagamento é realizado por transferência bancária utilizando um Número de Referência para Pagamento (PRN) gerado pelo sistema.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por 6 anos.

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Perguntas frequentes

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