Alíquota de imposto por região Índia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Implicações do GST para empresas de SaaS na Índia

As empresas na Índia que oferecem Software como Serviço (SaaS) estão sujeitas ao Imposto sobre Bens e Serviços (GST) a uma alíquota padrão de 18%. Este imposto aplica-se ao fornecimento de serviços digitais, incluindo SaaS, a clientes localizados na Índia. O GST foi implementado em 2017 e substituiu o regime anterior de Imposto sobre Valor Agregado (IVA), simplificando a tributação e melhorando a conformidade. É crucial que as empresas de SaaS entendam e cumpram as regulamentações relevantes do GST para evitar penalidades e garantir operações tranquilas.

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Índia

A Índia implementou o Imposto sobre Bens e Serviços (GST) em 2017 para simplificar a tributação e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Conselho do Imposto sobre Bens e Serviços

18.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

18.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Não há taxas de impostos reduzidas específicas para bens e serviços digitais na Índia

Categorias de produtos isentos

Não há isenções específicas para bens e serviços digitais na Índia

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas devem se registrar antes do início das atividades tributáveis

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

As empresas devem concluir um único registro usando o Formulário GST REG-10.

Normalmente, leva de 5 a 10 dias úteis para obter um Certificado GST.

Os comerciantes eletrônicos têm a opção de nomear um agente fiscal para lidar com todas as obrigações do GST em seu nome.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Fornecimento de site, hospedagem na web, manutenção à distância de programas e equipamentos;
Fornecimento de software e atualização do mesmo;
Fornecimento de imagens, texto e informações e disponibilização de bancos de dados;
Fornecimento de música, filmes e jogos, incluindo jogos de azar e jogos de apostas, e de transmissões e eventos políticos, culturais, artísticos, esportivos, científicos e de entretenimento;
Educação à distância.

Penalidades

A não obtenção do registro pode resultar em uma penalidade de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD).

A não declaração de impostos, declarações de impostos incompletas, restituições imprecisas ou uso indevido do crédito de imposto sobre insumos pode levar a uma penalidade de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD) ou 10% do imposto devido, o que for maior. Além disso, a entrega tardia das declarações periódicas incorre em uma penalidade diária, limitada a um máximo de INR 10.000.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Até o dia 20 do mês seguinte ao mês em que a declaração for apresentada

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

As empresas devem manter registros de imposto de renda e registros de GST por pelo menos 6 anos

Guias Práticos: IVA SaaS Índia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de dezembro de 2016, a Índia exige que fornecedores não residentes de serviços digitais (incluindo plataformas online) para consumidores (B2C) na Índia se registrem e cobrem o imposto sobre serviços, independentemente do valor das vendas. Essas regras foram mantidas sob o novo regime GST a partir de 1º de julho de 2017.

 

Em 19 de agosto de 2023, a Índia publicou o Central Goods and Services Tax (Amendment) Act, 2023 e o Integrated Goods and Services Tax (Amendment) Act, 2023, que, entre outras coisas, esclarece o tratamento do GST aplicável aos jogos online. As leis esclarecem que as plataformas de “jogos com dinheiro online” localizadas fora da Índia estão sujeitas ao GST e são obrigadas a se registrar para o GST sob o mecanismo de registro simplificado para provedores de serviços de Acesso e Recuperação de Bancos de Dados de Informações Online (OIDAR). Embora a data efetiva esteja sujeita a uma notificação governamental, estas alterações são propostas para entrar em vigor a partir de 1º de outubro de 2023.

• B2C: NULO. O registro é obrigatório a partir do primeiro rupia de vendas para um destinatário não tributável na Índia.
• B2B: Não exigido para fornecedores estrangeiros; o comprador indiano lida com o imposto.

Passo: 2 Registro de Empresas

Fornecedores estrangeiros de OIDAR devem usar o Simplified Registration Scheme. Nenhum escritório físico é necessário, mas você deve nomear um signatário/representante autorizado na Índia.

Passo: 3 Número TIN/IVA

GSTIN (15 dígitos) emitido pelo Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) através do Principal Commissioner of Central Tax, Bengaluru West.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Na Índia, a taxa padrão de IVA é de 18% (taxa de GST padrão para OIDAR/SaaS sob SAC 9983).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 18%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Sim. Para vendas B2B (onde o comprador possui um GSTIN), o Mecanismo de Cobrança Reversa (RCM) se aplica. O fornecedor estrangeiro não cobra GST; o comprador empresarial indiano paga diretamente ao governo.

Passo: 1 Vender B2C

O fornecedor deve cobrar 18% de GST no momento da venda. Você é responsável por identificar a localização do cliente (via IP, endereço de faturamento ou cartão SIM).

Passo: 2 Vender B2B

Não cobre GST. A fatura deve indicar que o imposto é pagável com base na Cobrança Reversa pelo destinatário.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter:

 

• Nome do Fornecedor & Endereço
• GSTIN (para vendas B2C)
• Número Sequencial da Fatura
• Data de Emissão
• Nome do Destinatário & Endereço
• Descrição do Serviço (SAC 9983)
• Valor do Serviço
• Alíquota de Imposto (18%) & Valor (para B2C)
• Moeda (INR ou estrangeira com taxa de câmbio)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo de Declaração

O prazo de apresentação é o dia 20 do mês seguinte (para o Formulário GSTR-5A).

Passo: 3 Submissão

Os impostos devem ser declarados através do Portal Comum GST (www.gst.gov.in). Os pagamentos são feitos via net banking ou transferência internacional (conforme permitido).

Passo: 4 Manutenção de registros

Documentos fiscais devem ser mantidos por um período mínimo de 6 anos a partir do final do ano fiscal relevante. 

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal da Índia pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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