Alíquota de imposto por região Hungria

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Imposto sobre valor agregado (IVA) na Hungria: um guia para SaaS e serviços digitais

A Hungria implementou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1988, com o objetivo de melhorar a conformidade fiscal e gerar receita. A alíquota padrão de IVA aplicável a SaaS e outros serviços digitais na Hungria é de 27%. No entanto, uma alíquota reduzida de 5% pode ser aplicada a categorias específicas de bens ou serviços. Certos serviços educacionais e culturais, por exemplo, podem estar isentos de IVA.

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Hungria

A Hungria implementou um sistema de IVA em 1988, com foco em melhorar a conformidade fiscal e a geração de receita.

Link oficial do governo: Administração Nacional de Impostos e Alfândegas

27.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

5.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Audiolivros, e-books e jornais têm impostos reduzidos

Categorias de produtos isentos

Certos serviços educacionais e serviços culturais específicos podem estar isentos de IVA.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Novos usuários devem selecionar a opção “Esquema da União”, enquanto pessoas jurídicas tributáveis estabelecidas devem escolher a opção “Esquema fora da União”. Para se registrar no Portal MOSS da Hungria, a empresa deve fornecer seu nome completo e número de identificação. Após o registro bem-sucedido, eles receberão um e-mail com um link de ativação, permitindo que acessem o portal MOSS usando seu e-mail e senha.

Para contribuintes não estabelecidos na UE (regime de não união), as seguintes informações são necessárias:

Nome da empresa e nome comercial (se diferente)
Endereço postal completo, endereço de e-mail e site
Nome e número de telefone da pessoa de contato
Número BIC
Número de imposto nacional (se aplicável)
País de estabelecimento comercial
Número IBAN ou OBAN
Uma declaração eletrônica confirmando que a empresa não está registrada para IVA dentro da UE
Data de início de uso do regime

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

E-books, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos em plataformas como Shopify ou acessados por meio de serviços como Netflix, são normalmente classificados como “produtos de áudio, visuais ou audiovisuais” na terminologia tributária. Música para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços como SoundCloud ou Spotify, também se enquadram na categoria de áudio.

Esta categoria inclui ainda software baseado em nuvem e produtos como serviço, como Software como Serviço (SaaS), Plataforma como Serviço (PaaS) e Infraestrutura como Serviço (IaaS). Além disso, abrange sites, serviços de hospedagem de sites, provedores de serviços de internet, anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

Penalidades por atraso no arquivamento:
Uma multa de até HUF 500.000 (aproximadamente € 1.406) pode ser aplicada por não apresentar a declaração de IVA ou por atraso na apresentação. Esta penalidade pode ser aplicada por declaração de imposto.
Declarações Incorretas:
Se uma declaração de IVA estiver incompleta ou incorreta, uma penalidade de até HUF 100.000 (cerca de € 270) pode ser cobrada.
Penalidades por Pagamento Atrasado:
Os juros sobre pagamentos atrasados de IVA são calculados diariamente, com base na taxa de juros do banco central mais 5 pontos percentuais, dividida por 365. Se a autoridade fiscal descobrir uma dívida fiscal durante uma auditoria, uma penalidade de 50% do imposto devido pode ser imposta ao contribuinte.
Não Conformidade:
Para não registo ou registo tardio, pode ser aplicada uma penalidade de incumprimento até HUF 500.000.
Contribuintes de Risco:
Penalidades adicionais podem ser aplicadas a contribuintes de risco, que podem ser de até 150% da taxa geral de juros de mora.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Até o 20º dia do mês seguinte ao período de relatório

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

É necessário manter os registos por 8 anos após a venda do serviço, e estar preparado para os fornecer, se solicitado.

Guias Práticos: IVA SaaS na Hungria

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de maio de 2004, a Hungria exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na Hungria se registem e cobrem IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a fornecedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Hungria aplica um limite de registo de IVA de EUR 10.000 para fornecedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

Passo: 2 Registro de Empresas

É exigido o registo de contribuinte junto à Hungarian National Tax and Customs Administration (Nemzeti Adó‑ és Vámhivatal) antes de iniciar as atividades; o número fiscal também serve como ID de IVA.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Designado como número de identificação de IVA húngaro (o mesmo que número fiscal); emitido pela NAV após o registo.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

O IVA padrão na Hungria é de 27% (aplica-se a SaaS/Serviços Digitais).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o seu valor de imposto, utilize esta fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 27%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a vendas B2B SaaS transfronteiriças. Se o seu comprador for uma empresa húngara registada para IVA, não cobra IVA. O comprador “autoavalia” o imposto.

Passo: 1 Vender B2C

O IVA deve ser cobrado com base na localização do consumidor; empresas não-UE devem registar-se e cobrar IVA húngaro ou usar o OSS da UE para declarar o IVA para serviços digitais B2C da UE.

Passo: 2 Vender B2B

Para fornecimentos B2B, o IVA muitas vezes não é cobrado pelo fornecedor (aplica-se a autoliquidação) se o local de fornecimento for o Estado-Membro do cliente empresarial.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Campos obrigatórios incluem:

  • nome do fornecedor
  • Número de IVA
  • número sequencial da fatura
  • data da fatura
  • descrição dos serviços
  • valor tributável e valor do IVA, se cobrado
  • número de IVA do cliente, se aplicável (para contribuintes de IVA).

As faturas podem ser emitidas eletronicamente com a comunicação exigida.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

As declarações de IVA são geralmente apresentadas periodicamente; se utilizar o OSS para serviços digitais B2C da UE, apresente a declaração trimestral do OSS.

Passo: 2 Prazo de Declaração

Para o IVA OSS: trimestralmente — ex.: Q1 com vencimento no final de abril; as declarações de IVA doméstico húngaro geralmente têm vencimento até o dia 20 do mês seguinte ao período fiscal (prática padrão da UE). (Prazos trimestrais do OSS indicados através do cronograma do portal NAV OSS).

Passo: 3 Submissão

As declarações de IVA e as submissões OSS são enviadas através dos portais eletrônicos da NAV (portal de e-filing/OSS); os pagamentos são feitos eletronicamente para as contas da NAV.

Passo: 4 Manutenção de registros

Faturas e registros de IVA devem ser retidos por pelo menos oito anos sob a conformidade do IVA húngaro.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Lidar com o registro de IVA e a representação fiscal na Hungria pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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