Belastingtarief per regio Hongarije

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Belasting over de toegevoegde waarde (btw) in Hongarije: een gids voor SaaS en digitale diensten

Hongarije heeft in 1988 een btw-systeem ingevoerd met als doel de naleving van belastingregels te verbeteren en inkomsten te genereren. Het standaard btw-tarief dat van toepassing is op SaaS en andere digitale diensten in Hongarije is 27%. Er kan echter een verlaagd tarief van 5% gelden voor specifieke categorieën goederen of diensten. Bepaalde educatieve en culturele diensten kunnen bijvoorbeeld vrijgesteld zijn van btw.

Mozaïekafbeelding

Hongarije

Hongarije heeft in 1988 een btw-systeem ingevoerd, gericht op het verbeteren van de naleving van belastingregels en het genereren van inkomsten.

Officiële overheidslink: Nationale belasting- en douanedienst

27.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

5.00%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

Luisterboeken, e-boeken en kranten hebben een verlaagd tarief

Vrijgestelde productcategorieën

Bepaalde educatieve en specifieke culturele diensten kunnen vrijgesteld zijn van btw.

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren zodra ze goederen leveren of diensten verlenen

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Niet verplicht

Registratieprocedure

Nieuwe gebruikers moeten de optie "Unieschema" selecteren, terwijl gevestigde belastingplichtigen de optie "Niet-unieschema" moeten selecteren. Om zich te registreren op het Hongaarse MOSS-portaal, moet het bedrijf zijn volledige naam en identificatienummer opgeven. Na succesvolle registratie ontvangen ze een e-mail met een activeringslink, waarmee ze toegang krijgen tot het MOSS-portaal met hun e-mailadres en wachtwoord.

Voor belastingplichtigen die niet in de EU zijn gevestigd (niet-unieschema), is de volgende informatie vereist:

Bedrijfsnaam en handelsnaam (indien verschillend)
Volledig postadres, e-mailadres en website
Naam en telefoonnummer van de contactpersoon
BIC-nummer
Belastingidentificatienummer (indien van toepassing)
Land van vestiging van de onderneming
IBAN- of OBAN-nummer
Een elektronische verklaring waarin wordt bevestigd dat de onderneming niet is geregistreerd voor btw binnen de EU
Datum van aanvang van het gebruik van de regeling

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

E-books, afbeeldingen, films en video's, ongeacht of ze zijn gekocht via platforms zoals Shopify of toegankelijk zijn via diensten zoals Netflix, worden in de belastingterminologie meestal geclassificeerd als "audio-, visuele of audiovisuele producten". Downloadbare en streamingmuziek, of het nu gaat om het kopen van een MP3 of het gebruik van diensten zoals SoundCloud of Spotify, vallen ook in de audiocategorie.

Deze categorie omvat verder cloudgebaseerde software en as-a-Service-producten, zoals Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) en Infrastructure-as-a-Service (IaaS). Daarnaast omvat het websites, sitehostingdiensten, internetproviders, online advertenties en affiliate marketing.

Boetes

Boetes voor te laat indienen:
Een boete tot HUF 500.000 (ongeveer € 1.406) kan worden opgelegd voor het niet indienen van een btw-aangifte of voor het te laat indienen. Deze boete kan per belastingaangifte worden opgelegd.
Onjuiste aangiften:
Als een btw-aangifte onvolledig of onjuist is, kan een boete van maximaal HUF 100.000 (ongeveer € 270) worden opgelegd.
Boetes voor te late betaling:
Rente over te late btw-betalingen wordt dagelijks berekend op basis van de centrale bankrente plus 5 procentpunten, gedeeld door 365. Als de belastingdienst tijdens een controle een belastingaanslag ontdekt, kan een boete van 50% van de verschuldigde belasting aan de belastingplichtige worden opgelegd.
Niet-naleving:
Voor niet-registratie of late registratie kan een boete van maximaal HUF 500.000 worden opgelegd.
Riskante belastingbetalers:
Voor riskante belastingbetalers kunnen extra boetes gelden, die kunnen oplopen tot 150% van de algemene rente voor late betaling.

Registratiedrempel

Geen drempelbedrag, niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren voor btw

Indieningsinterval

Maandelijks

Indienen deadline

Uiterlijk de 20e dag van de maand volgend op de aangifteperiode

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Bewaarplicht

U moet de administratie 8 jaar lang bewaren na de verkoop van de dienst, en bereid zijn deze te verstrekken indien daarom wordt gevraagd.

Handleidingen: Hongarije SaaS BTW

Stap: 1 Drempel

Met ingang van 1 mei 2004 vereist Hongarije dat niet-EU-leveranciers (inclusief online platforms) van digitale diensten aan consumenten (B2C) in Hongarije zich registreren voor en btw innen, ongeacht het verkoopbedrag. De verplichting werd uitgebreid naar in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten met ingang van 1 januari 2015.

 

Met ingang van 1 januari 2019 hanteert Hongarije een btw-registratiedrempel van EUR 10.000 voor in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten. De drempel is niet van toepassing op niet-EU-bedrijven.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Fiscale registratie is vereist bij de Hungarian National Tax and Customs Administration (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) alvorens zaken te doen; het belastingnummer dient tevens als het btw-nummer.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Wordt het Hongaarse btw-identificatienummer genoemd (hetzelfde als belastingnummer); uitgegeven door NAV bij registratie.

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Het standaard btw-tarief in Hongarije is 27% (geldt voor SaaS/digitale diensten).

Stap: 2 BTW-formule

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruik deze formule:

 

Belastingbedrag = Nettoprijs x 27%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Van toepassing op grensoverschrijdende B2B SaaS-verkopen. Als uw koper een Hongaars btw-geregistreerd bedrijf is, brengt u geen btw in rekening. De koper “geeft zelf de belasting aan”.

Stap: 1 B2C verkopen

Btw moet worden berekend op basis van de locatie van de consument; niet-EU-bedrijven moeten zich registreren en Hongaarse btw in rekening brengen of gebruikmaken van de EU OSS om btw aan te geven voor digitale B2C-diensten in de EU.

Stap: 2 B2B verkopen

Voor B2B-leveringen wordt de btw vaak niet door de leverancier in rekening gebracht (verleggingsregeling van toepassing) als de plaats van levering de lidstaat van de zakelijke klant is.

Stap: 3 Factuurvereisten

Verplichte velden zijn onder andere:

  • naam van de leverancier
  • BTW-nummer
  • opeenvolgend factuurnummer
  • factuurdatum
  • omschrijving van de diensten
  • belastbaar bedrag en btw-bedrag indien in rekening gebracht
  • btw-nummer van de klant indien van toepassing (voor btw-plichtigen).

Facturen kunnen elektronisch worden uitgereikt met de vereiste rapportage.

Stap: 1 Indieningsinterval

Btw-aangiften worden over het algemeen periodiek ingediend; indien u gebruikmaakt van OSS voor digitale B2C-diensten binnen de EU, dient u een kwartaalaangifte OSS in.

Stap: 2 Indieningstermijn

Voor OSS btw: per kwartaal — bijv. Q1 uiterlijk eind april; Hongaarse binnenlandse btw-aangiften zijn gewoonlijk verschuldigd vóór de 20e van de maand volgend op de belastingperiode (standaard EU-praktijk). (OSS kwartaaltermijnen aangegeven via het NAV OSS portal schema).

Stap: 3 Indiening

Btw-aangiften en OSS-aangiften worden ingediend via elektronische portals van NAV (e-filing/OSS-portal); betalingen worden elektronisch gedaan naar NAV-rekeningen.

Stap: 4 Boekhouding

Facturen en btw-administratie moeten ten minste acht jaar worden bewaard in overeenstemming met de Hongaarse btw-regelgeving.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Omgaan met de Hongaarse btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging kan ingewikkeld zijn. PayPro Global treedt op als uw Merchant of Record en neemt deze complexiteiten, waaronder btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, voor u uit handen, zodat u zich op uw bedrijf kunt concentreren.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult. 

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands