Alíquota de imposto por região Moldávia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Imposto sobre vendas de SaaS na Moldávia: um guia abrangente para empresas

A Moldávia, um país da Europa Oriental, adotou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1998 para garantir a conformidade tributária consistente e impulsionar a receita pública. Compreender os meandros do IVA e sua aplicação ao Software como Serviço (SaaS) é crucial para as empresas que operam na Moldávia. Este guia explora as nuances do imposto sobre vendas de SaaS na Moldávia, oferecendo insights práticos para ajudar as empresas a navegar nesses regulamentos de forma eficaz.

The standard VAT rate in Moldova is 20%, applicable to both tangible goods and digital services like SaaS. Subsequent VAT returns and payments must be submitted quarterly, with payments due by the 25th of the month following the end of the quarter.

Manter registros precisos é vital para a conformidade com o IVA na Moldávia. As empresas devem manter a documentação essencial, como registros contábeis, faturas de vendas e compras, recibos, extratos bancários e registros de folha de pagamento (se aplicável) por um período mínimo de cinco anos. Além disso, a Moldávia exige a emissão de notas fiscais eletrônicas para fins de IVA, garantindo a autenticidade e integridade das notas fiscais emitidas aos clientes.

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Moldávia

A Moldávia adotou um sistema de IVA em 1998 para melhorar a conformidade tributária e aumentar a receita pública.

Link oficial do governo: Serviço Fiscal do Estado

20.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

8.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhuma alíquota reduzida específica para bens e serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Sim, mas não para todas as vendas B2B

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes devem se registrar para o IVA na Moldávia se fornecerem serviços digitais a indivíduos residentes na Moldávia por meio de redes eletrônicas.

Registro online possível

Não

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

As empresas não residentes devem se registrar para o IVA no Serviço Fiscal do Estado antes de apresentar sua primeira declaração de IVA. Este registro é feito eletronicamente.

Além disso, no prazo de três dias úteis após o início das atividades comerciais na Moldávia, os não residentes devem solicitar um código tributário. O requerimento requer documentos de identificação (para pessoas físicas) ou documentos corporativos certificados (com tradução em moldavo) e comprovante de operações comerciais.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Streaming de filmes e músicas
E-books

Penalidades

Falha em fornecer fatura de IVA: Uma multa variando de MDL 3.000 a MDL 3.600 para cada fatura de IVA, com um máximo de MDL 72.000.
Falha em cumprir com as regras de declaração de imposto de renda: Uma multa entre MDL 500 a MDL 1.000 para cada declaração de imposto de renda, com um máximo de MDL 10.000.
Pagamento tardio de IVA: Encargos de juros e penalidades potenciais.
Evasão de IVA: Penalidades significativas, incluindo potenciais acusações criminais.

Limite de registro

Nenhum limite específico

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Até o 25º dia do mês seguinte ao fim do trimestre

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Registros contábeis: Eles devem refletir com precisão sua posição financeira e permitir a preparação de demonstrações financeiras.
Faturas: As faturas de venda e de compra devem ser retidas.
Recibos: Todos os recibos de despesas devem ser mantidos.
Extratos bancários: Eles devem ser retidos para reconciliação com seus registros contábeis.
Registros de folha de pagamento: Se aplicável, eles devem ser mantidos.

Records must be kept for at least 6 years

How-To Guides: Moldova SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Effective April 1, 2020, Moldova requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Moldova to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

 

Non-resident digital service providers have no registration threshold for B2C sales; registration is mandatory upon the first sale. For B2B, if you have a local permanent establishment, the threshold is MDL 1.2 million.

Passo: 2 Registro de Empresas

Managed by the State Tax Service (STS). Non-residents providing digital services (SaaS) use the “e-Commerce-VAT” simplified registration portal.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Non-residents are assigned a Fiscal Code (Tax ID) by the STS upon successful electronic registration.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

The standard VAT rate in Moldova is 20%.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 20%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

It applies. For B2B sales to Moldovan VAT-registered entities, the Reverse Charge Mechanism shifts the liability to the buyer. The non-resident seller does not charge VAT.

Passo: 1 Vender B2C

Non-resident SaaS providers must charge 20% VAT to private individuals and remit it to the STS.

Passo: 2 Vender B2B

VAT is not charged by the seller if the buyer provides a valid Moldovan VAT ID. Use the reverse charge note on the invoice.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

  • Nome/endereço do fornecedor
  • Supplier Fiscal Code
  • Buyer details
  • Data de emissão
  • Sequential number
  • Descrição dos serviços
  • Net price
  • VAT rate (20% or “Reverse Charge”),
  • Total amount.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados: 

  • Quarterly for non-resident e-service providers
  • Monthly for residents/PE.

Passo: 2 Prazo de Declaração

Taxes should be filed on the 25th day of the month following the reporting quarter.

Passo: 3 Submissão

Taxes should be filed via the STS Electronic Services Portal. Payment can be made in MDL, USD, or EUR.

Passo: 4 Manutenção de registros

Documents must be retained for at least 6 years (per general accounting laws).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navigating Moldova’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Perguntas frequentes

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