Alíquota de imposto por região Moçambique

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

IVA de Moçambique: um guia para provedores de SaaS e serviços digitais

Em Moçambique, a implementação de um sistema de IVA significou uma estrutura fiscal moderna com conformidade aprimorada. A taxa de IVA padrão para SaaS e outros serviços digitais atualmente é de 16%. Embora exista uma taxa reduzida, ela não se aplica a bens ou serviços digitais. As empresas devem apresentar declarações de IVA mensalmente ou trimestralmente, dependendo do seu volume de negócios, com os pagamentos vencendo até o dia 10 do mês seguinte. A manutenção de registos precisos é crucial, incluindo faturas detalhadas, ordens de compra, notas de entrega, extratos bancários, registos de caixa, documentos contabilísticos, declarações de IVA e cálculos de IVA. A faturação eletrónica não é obrigatória, mas pode ser benéfica para otimizar a conformidade.

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Moçambique

Moçambique implementou um sistema de IVA em 2014 para modernizar sua estrutura tributária e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Autoridade Tributária de Moçambique

16.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem alíquota reduzida

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

O registro é necessário independentemente do volume de negócios

Registro online possível

Não

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Obtenha a documentação necessária: Isso inclui os documentos de registro da sua empresa, documentos de identificação e outras papeladas relevantes.
Preencha o formulário de registro de IVA: Você precisará preencher o formulário de registro de IVA necessário, fornecendo detalhes sobre suas atividades comerciais, endereço e informações de contato.
Envie a solicitação: O formulário preenchido e os documentos de suporte devem ser enviados à repartição fiscal local.
Revisão da repartição fiscal: As autoridades fiscais revisarão sua solicitação e conduzirão quaisquer verificações necessárias.
Emissão do número de IVA: Após a aprovação, você receberá um número de registro de IVA.  

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

E-books
Downloads de música
Filmes e programas de TV
Software
Jogos de vídeo
computação em nuvem
Hospedagem web
Software como Serviço (SaaS)
Serviços de streaming
Publicidade online
Mercados eletrônicos
Aplicativos móveis
Jogos online
Moedas digitais (com tratamento fiscal específico)

Penalidades

Multas: variando de um valor mínimo a um máximo, geralmente calculadas com base no valor do imposto não pago.
Juros: cobrados sobre impostos não pagos a uma taxa de juros específica.
Sobretaxas: penalidades adicionais impostas por declarações atrasadas ou incorretas.
Pena de prisão: em casos de fraude fiscal grave.

Limite de registro

Sem limite 

Intervalo de arquivamento

Mensal ou trimestral dependendo do volume de negócios

Prazo de entrega

Até o dia 10 do mês seguinte ao período de declaração

Requisitos de faturamento eletrônico

Não

Manutenção de registros

Faturas: Faturas emitidas e recebidas, incluindo detalhes de bens ou serviços, quantidades, preços, valores de IVA e informações do cliente/fornecedor.
Pedidos de compra e notas de entrega: Para apoiar os dados da fatura.
Extratos bancários: Para conciliar receitas e despesas.
Registros de caixa registradora: Se aplicável.
Diários e razão contábil: Para rastrear transações financeiras.
Declarações de IVA: Cópias das declarações de IVA apresentadas.
Cálculos de IVA: Documentação de suporte para valores de IVA reivindicados como imposto de entrada ou saída.
Correspondência com as autoridades fiscais: Quaisquer comunicações relacionadas a questões de IVA.

Guias práticos: IVA SaaS em Moçambique

Passo: 1 Limite

Não existe uma estrutura de registo claramente definida para prestadores de serviços digitais não residentes; as obrigações dependem das regras gerais de IVA e da presença local.

 

Não existe um limite de registo para prestadores de serviços digitais não residentes.

 

Passo: 2 Registro de Empresas

Não residentes devem registar-se junto da Autoridade Tributária de Moçambique (AT). O registo de não residentes não é claramente padronizado e normalmente exige um representante fiscal local ou um estabelecimento.

Passo: 3 Número TIN/IVA

A identificação fiscal emitida é o NUIT (Número Único de Identificação Tributária), emitido pela AT.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa normal de IVA em Moçambique é de 15% (GST Padrão).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 15%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a fornecimentos B2B. Se o comprador NZ for registado para GST, o fornecedor estrangeiro não cobra GST. O comprador contabiliza o imposto através do mecanismo de autoliquidação.

Passo: 1 Vender B2C

O fornecedor cobra 16% de IVA no ponto de venda, recolhe-o do consumidor e remete-o à AT.

Passo: 2 Vender B2B

O IVA não é cobrado pelo fornecedor. A fatura deve indicar que o Mecanismo de Autoliquidação se aplica e incluir o NUIT do comprador.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem ser em português (embora o inglês seja frequentemente tolerado pela AT para não-residentes) e incluir:

  • Nome, Morada e NUIT do Fornecedor.
  • Nome, Morada e NUIT do Comprador (para B2B).
  • Número Sequencial da Fatura (sequência certificada).
  • Data de Emissão.
  • Descrição do SaaS/Serviço.
  • Preço Líquido, Taxa de IVA (16%) e Valor do IVA.
  • Valor Total em MZN (ou equivalente com taxa de câmbio).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados até o dia 20 do mês seguinte (ex: as vendas de janeiro devem ser declaradas até 20 de fevereiro).

Passo: 3 Submissão

As declarações (Formulário M/10) são enviadas através do portal e-Tributação. Os pagamentos são efetuados por transferência bancária utilizando um Documento de Arrecadação de Receitas (DAR) gerado.

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros e cópias de faturas devem ser guardados por um período mínimo de 10 anos.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal em Moçambique pode ser assustador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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Nossa equipe de especialistas em impostos sobre SaaS está aqui para ajudar. Entre em contato conosco hoje para uma consulta gratuita.

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