Taux de taxe par région Malaisie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Malaisie

La Malaisie a mis en place une taxe sur les biens et services (GST) en 2015 afin de moderniser son administration fiscale.

Lien officiel du gouvernement : Lembaga Hasil Dalam Negeri

8.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'un taux de taxe réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Non

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'enregistrement doit être effectué une fois le seuil dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire, mais recommandé

Procédure d'enregistrement

Les entreprises non résidentes fournissant des services numériques doivent s'inscrire au SToDS en ligne en soumettant un formulaire DST-01 via le portail MYSToDS.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Logiciels, applications et jeux vidéo : Incluent le téléchargement de logiciels en ligne et les jeux en ligne.
Musique, livres électroniques et films : Couvre la fourniture de musique, les services de streaming et les médias par abonnement.
Publicité et plateformes en ligne : Implique l'offre d'espaces publicitaires en ligne sur des plateformes numériques et la mise à disposition de plateformes pour l'échange de produits ou de services.
Moteurs de recherche et réseaux sociaux : Englobe les services personnalisés de moteurs de recherche.
Télécommunications par Internet : Services fournis par l'intermédiaire d'Internet.
Base de données et hébergement : comprend l’hébergement de sites Web, le stockage de données en ligne, le partage de fichiers et les services de stockage infonuagique.
Formation en ligne : couvre l’apprentissage à distance, l’apprentissage en ligne, les cours en ligne et les webinaires préenregistrés.
Autres : comprend les abonnements aux journaux et revues en ligne, ainsi que la fourniture d’autres contenus numériques comme des images, du texte, de l’information et des services de traitement des paiements.

Pénalités

Déclarations tardives : vous vous exposez à des pénalités pour les soumissions tardives.
Paiements manqués : le paiement insuffisant de votre TVH entraînera des taxes, des intérêts et des pénalités supplémentaires.
Aucune inscription ? Grave erreur ! Ne pas s’inscrire à la TVH lorsque requis peut entraîner des pénalités importantes.
La fraude fiscale est un crime ! Éviter délibérément de payer la TVH est une infraction grave et peut vous mener en prison.

Seuil d'imposition

RM 500 000 

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le dernier jour du mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents suivants doivent être conservés pendant au moins sept ans :

Livres comptables
Factures
Bons
Reçus
Relevés bancaires
Registres de paie
Autres pièces justificatives

Guides pratiques : TVA SaaS en Malaisie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2020, la Malaisie exige que les fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux clients (B2C et B2B) en Malaisie s'enregistrent et perçoivent la taxe sur les services si leurs ventes dépassent 500 000 MYR sur une période de 12 mois. Les entreprises auxquelles une taxe sur les services a été facturée pour des services numériques fournis par une personne étrangère enregistrée (FRP) sont exemptées d'être assujetties à la taxe sur les services en Malaisie sur ces services taxables importés.

 

Le 30 août 2019, le Département des douanes royales malaisiennes (RMCD) a publié les Service Tax (Digital Services) Regulations 2019, qui énoncent les règles relatives à l'enregistrement, à la conformité et aux pénalités pour les nouvelles obligations de taxe sur les services numériques.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les Foreign Service Providers (FSP) n'ont pas besoin d'une entité locale, mais doivent s'enregistrer en tant que Foreign Registered Person (FRP) via le portail MySToDS.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un numéro d'enregistrement SToDS spécifique est délivré par le Département des douanes royales malaisiennes (RMCD).

Étape : 1 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Le taux normal de TVA en Malaisie est de 8 % (Taux standard pour les services numériques applicable à partir du 1er mars 2024).

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la taxe = Prix net x 8 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

L'autoliquidation ne s'applique généralement pas lorsque le fournisseur est enregistré dans le cadre du régime des services numériques. Contrairement à la règle générale des “services imposables importés”, les fournisseurs étrangers de services numériques doivent facturer une taxe sur les services de 8 % aux entreprises malaisiennes (B2B) et aux particuliers (B2C).

Étape : 1 Vente B2C

Identifier les consommateurs en utilisant 2 des 3 critères suivants :

  1. Paiement via une banque/un fournisseur malaisien
  2. Code IP/mobile malaisien
  3. Adresse résidentielle en Malaisie.

Facturer une taxe de 8%.

Étape : 2 Vente B2B

Facturer une taxe de 8%.

 

Remarque : Les clients B2B enregistrés peuvent être éligibles à une “Exemption B2B” (pour éviter la cascade fiscale) uniquement s'ils fournissent exactement le même service à leurs propres clients. Dans le cas contraire, le FRP doit percevoir la taxe.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent inclure :

  • Date
  • Numéro d'enregistrement FRP
  • Description des services numériques
  • Montant total à payer (hors taxe)
  • Taxe sur les services totale due
  • Montant total à payer (taxe incluse).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées trimestriellement (tous les 3 mois).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées le dernier jour du mois suivant la fin de la période imposable (par exemple, pour le T1 se terminant le 31 mars, la date limite est le 30 avril).

Étape : 3 Soumission

Les déclarations fiscales doivent être déposées via le portail MySToDS (formulaire DST-02). Les paiements sont effectués en MYR via virement télégraphique (TT) ou FPX.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Tous les documents fiscaux doivent être conservés pendant 7 ans en anglais ou en malais.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

La gestion de l'enregistrement à la TVA et de la représentation fiscale en Malaisie peut être décourageante. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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