Taux de taxe par région Monténégro

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxe de vente SaaS au Monténégro : Un guide complet pour les entreprises

Le Monténégro a adopté un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 2004, dans le but de moderniser son administration fiscale et d'améliorer la conformité. En tant qu'entreprise vendant des logiciels en tant que service (SaaS) au Monténégro, il est essentiel de comprendre les subtilités de la TVA pour garantir l'exactitude financière et la conformité juridique. Voici un aperçu complet des aspects essentiels de la taxe de vente SaaS au Monténégro, ainsi que des conseils pratiques pour naviguer dans ce paysage.

Le taux de TVA standard au Monténégro pour les SaaS et autres services numériques est de 21,0 %. Cela signifie que les entreprises doivent facturer et collecter la TVA sur toutes les ventes taxables dans le pays. Bien qu'il s'agisse du taux général, certaines catégories de produits ou de services peuvent être soumises à un taux de TVA réduit de 7,0 %. Toutefois, il est important de noter qu'il n'existe actuellement aucune exonération fiscale spécifique pour les biens ou services numériques au Monténégro. Cela implique que la plupart des offres SaaS seront soumises au taux de TVA standard.

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Monténégro

Le Monténégro a mis en place un système de TVA en 2004 afin de moderniser son administration fiscale et de renforcer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Uprava za Poreske Poslove

21.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

7.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits exonérées

Actuellement, il n'existe pas d'exonérations fiscales spécifiques pour les biens et services numériques au Monténégro

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

Non

Représentant local requis

Non, mais recommandé

Procédure d'enregistrement

Au Monténégro, une fois le seuil de TVA dépassé, les entreprises sont tenues de remplir le formulaire d'immatriculation à la TVA dans un délai de 20 jours au cours du mois suivant.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Logiciels, applications, jeux vidéo
Livres électroniques
Téléchargements de musique
Films et émissions de télévision
Services de streaming : musique, vidéo et autres contenus
le cloud computing
Hébergement Web
Logiciel en tant que service (SaaS)
publicité en ligne

Pénalités

Amendes : pour dépôt tardif, incorrect ou non-dépôt des déclarations de TVA.
Frais d'intérêt : sur les montants de TVA impayés.
Sanctions juridiques : en cas de manquement grave, des poursuites judiciaires pourraient être engagées.

Seuil d'imposition

30 000 EUR 

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 15 du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Vous devez conserver vos documents commerciaux au Monténégro pendant 5 ans.

Ces documents doivent inclure :

Factures
Reçus
Relevés bancaires
Et autres documents financiers.

Guides pratiques : TVA SaaS au Monténégro

Étape : 1 Seuil

Au Monténégro, le seuil est de 30 000 €.

 

L'enregistrement est obligatoire si le chiffre d'affaires imposable provenant des livraisons au Monténégro dépasse ce seuil au cours de la période de 12 mois précédente.

 

Pour les entreprises non-résidentes sans établissement stable local fournissant des services numériques/SaaS transfrontaliers, l'enregistrement n'est généralement pas requis si elles vendent exclusivement en B2B ; cependant, les futurs cadres d'alignement de l'UE (réformes de 2026) codifient un seuil de 10 000 € pour les activités de commerce électronique transfrontalières spécifiques.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Administration fiscale du Monténégro (Poreska uprava). Les entreprises numériques étrangères qui s'immatriculent à la TVA locale doivent soumettre le formulaire PR-PDV (soit par voie électronique via le portail eUprava, soit en faisant appel à un représentant fiscal local) ainsi que les certificats d'immatriculation de l'entreprise et les statuts.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

PIB (Poreski Identifikacioni Broj) qui fait office de numéro d'identification fiscale, et un numéro d'immatriculation TVA à 8 chiffres attribué, tous deux délivrés par l'Administration fiscale monténégrine.

Étape : 1 Taux standard

Le taux standard est de 21 % Taux de TVA standard (S'applique aux logiciels en tant que service, à l'infrastructure cloud et aux téléchargements numériques).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :
 
Montant de la taxe = Prix net x Taux%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Applicable intégralement. Lorsqu'une entreprise étrangère non-résidente fournit des services SaaS/numériques transfrontaliers à un client professionnel monténégrin enregistré (B2B), le lieu de la prestation de services est transféré au destinataire. Le vendeur étranger ne calcule ni ne facture la TVA locale ; l'acheteur professionnel monténégrin doit, quant à lui, auto-liquider et déclarer la TVA via le mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 1 Vente B2C

Lors de la fourniture de services SaaS ou électroniques aux consommateurs privés (B2C) au Monténégro, le lieu de la prestation est le lieu de résidence du consommateur. Les fournisseurs étrangers doivent collecter la TVA standard de 21% sur la transaction, à moins qu'un intermédiaire local ou une place de marché n'assume la responsabilité structurelle de la TVA en vertu des lois sur les facilitateurs de plateforme.

Étape : 2 Vente B2B

Ne collectez ni ne facturez la TVA monténégrine. Validez les informations fiscales locales de l’acheteur (PIB / numéro de TVA), marquer la transaction comme soumise au mécanisme d'autoliquidation et transférer entièrement l'obligation fiscale à l'acheteur.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Toutes les factures fiscales doivent inclure :

 

• Nom, adresse et numéro d'identification fiscale local / de TVA du fournisseur (s'il est enregistré).

 

• Nom, adresse et PIB monténégrin de l'acheteur (pour le B2B).

 

• Numéro de facture séquentiel unique.

 

• Date d'émission et date de livraison du service.

 

• Description claire des services numériques/SaaS fournis.

 

• Base imposable (montant net).

 

• Taux de TVA applicable (21 % ou note “0 % / Autoliquidation” pour le B2B transfrontalier).

 

• Montant total de la TVA et montant total dû en Euros

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Mensuellement par défaut (ou trimestriellement si le chiffre d'affaires annuel de l'entreprise reste inférieur à 500 000 €).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Au plus tard le 15 du mois suivant la fin de la période de déclaration fiscale (ex. : une déclaration mensuelle de janvier est due au plus tard le 15 février). Le paiement de la taxe due doit être effectué avant cette même échéance.

Étape : 3 Soumission

Soumis électroniquement via le portail eUprava ou le terminal fiscal officiel ePorezi (ePorezi.me). Les paiements doivent être réglés via un canal de transaction bancaire monténégrin national ou gérés directement par un représentant fiscal local enregistré.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Un minimum de 5 ans à compter de la fin de l'année au cours de laquelle l'impôt a été établi (s'étendant jusqu'à une prescription absolue de 10 ans).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale au Monténégro peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale là où c'est nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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