지역별 세율 몬테네그로

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몬테네그로 SaaS 판매세 이해: 비즈니스를 위한 종합 가이드

몬테네그로는 세무 행정을 현대화하고 규정 준수를 강화하기 위해 2004년에 부가가치세(VAT) 시스템으로 전환했습니다. 몬테네그로에서 SaaS(Software as a Service)를 판매하는 비즈니스는 재무적 정확성과 법적 준수를 위해 VAT의 복잡성을 이해하는 것이 중요합니다. 몬테네그로의 SaaS 판매세에 대한 필수 사항과 이러한 환경을 탐색하기 위한 실질적인 팁을 다음과 같이 포괄적으로 살펴보겠습니다.

몬테네그로에서 SaaS 및 기타 디지털 서비스에 대한 표준 VAT 세율은 21.0%입니다. 즉, 기업은 국내의 모든 과세 대상 판매에 대해 VAT를 부과하고 징수해야 합니다. 일반적으로 이러한 세율이 적용되지만 특정 범주의 제품 또는 서비스에는 7.0%의 인하된 VAT 세율이 적용될 수 있습니다. 그러나 현재 몬테네그로에는 디지털 상품 또는 서비스에 대한 특정 세금 면제가 없습니다. 즉, 대부분의 SaaS 오퍼링에는 표준 VAT 세율이 적용됩니다.

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몬테네그로

몬테네그로는 세무 행정을 현대화하고 규정 준수를 강화하기 위해 2004년에 VAT 시스템을 구현했습니다.

공식 정부 링크: Uprava za Poreske Poslove

21.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

7.00%

세율 감면

면세 제품 카테고리

현재 몬테네그로에는 디지털 상품 또는 서비스에 대한 특정 세금 면제가 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

아니요

현지 대리인 필요

아니요, 하지만 권장합니다

등록 절차

몬테네그로에서는 VAT 기준을 초과하면 기업은 다음 달 20일 이내에 VAT 등록 양식을 작성해야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

컴퓨터 프로그램, 앱, 비디오 게임
전자책
음악 다운로드
영화 및 TV 프로그램
스트리밍 서비스: 음악, 비디오 및 기타 콘텐츠
클라우드 컴퓨팅
웹 호스팅
서비스형 소프트웨어(SaaS)
온라인 광고

벌금

벌금: VAT 신고 지연, 잘못된 신고 또는 미신고에 대한 벌금.
이자: 미납된 VAT 금액에 대한 이자.
법적 제재: 심각한 법규 위반 시 법적 조 action이 취해질 수 있습니다.

등록 기준

EUR 30.000 

신고 간격

매월

신고 마감일

다음 달 15일까지

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

기록 보관

몬테네그로에서 사업 관련 기록을 5년 동안 보관해야 합니다.

이러한 기록에는 다음이 포함되어야 합니다.

송장
영수증
은행 명세서
및 기타 재무 문서.

사용 방법 가이드: 몬테네그로 SaaS VAT

1단계 기준점

몬테네그로의 기준액은 €30,000입니다.

 

몬테네그로 내 공급에서 발생한 과세 매출액이 직전 12개월 동안 이 기준액을 초과하는 경우 등록이 필수입니다.

 

국경 간 디지털/SaaS 서비스를 제공하며 현지 고정 사업장이 없는 비거주 기업의 경우, B2B로만 판매한다면 등록이 일반적으로 필요하지 않습니다. 하지만, 향후 EU 조화 프레임워크 (2026년 개혁)는 특정 국경 간 전자상거래 활동에 대해 €10,000 기준액을 법제화하고 있습니다.

2단계 사업자 등록

몬테네그로 세무 당국 (Poreska uprava). 현지 VAT 등록을 하는 외국 디지털 기업은 법인 등록 증명서 및 정관과 함께 PR-PDV 양식(eUprava 포털을 통해 전자적으로 또는 현지 재정 대리인을 이용하여)을 제출해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

PIB (Poreski Identifikacioni Broj)은 납세자 식별 번호로 사용되며, 할당된 8자리 VAT 등록 번호와 함께 모두 몬테네그로 세무 당국에 의해 발행됩니다.

1단계 표준 세율

표준 세율은 21%의 표준 VAT 세율입니다 (서비스형 소프트웨어, 클라우드 인프라 및 디지털 다운로드에 적용).

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:
 
세금 금액 = 순가격 x 세율%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

전적으로 적용됩니다. 해외 비거주 사업자가 등록된 몬테네그로 기업 고객(B2B)에게 국경 간 SaaS/디지털 서비스를 제공하는 경우, 공급 장소는 수취인에게 이전됩니다. 해외 판매자는 현지 VAT를 계산하거나 부과하지 않으며, 대신 몬테네그로 기업 구매자는 역방향 과세 제도(reverse charge mechanism)를 통해 VAT를 자체 평가하고 신고해야 합니다.

1단계 B2C 판매

몬테네그로 내 개인 소비자(B2C)에게 SaaS 또는 전자 서비스를 제공할 때, 공급 장소는 소비자가 거주하는 곳입니다. 현지 중개인 또는 마켓플레이스가 플랫폼 촉진법에 따라 구조적 VAT 책임을 부담하지 않는 한, 해외 공급업체는 해당 거래에 대해 표준 21% VAT를 징수해야 합니다.

2단계 B2B 판매

몬테네그로 VAT를 징수하거나 부과하지 마십시오. 구매자의 현지 세금 자격 증명(’s)을 확인하십시오 (PIB / 부가세 번호)를 명시하고, 해당 거래가 역과세 제도 적용 대상임을 표시하며, 납세 의무를 전적으로 구매자에게 전가합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

모든 세금 계산서에는 다음 내용이 포함되어야 합니다:

 

• 공급자 이름, 주소, 현지 세금 ID/부가세 번호 (등록된 경우).

 

• 구매자 이름, 주소, 몬테네그로 PIB (B2B의 경우).

 

• 고유한 순차적 인보이스 번호.

 

• 발행일 및 서비스 제공일.

 

• 제공된 디지털 서비스/SaaS에 대한 명확한 설명.

 

• 과세 표준 (순액).

 

• 적용 가능한 VAT 세율 (국경 간 B2B의 경우 21% 또는 “0% / 역청구” 주석).

 

• 총 VAT 금액 및 유로화로 납부해야 할 총액

1단계 신고 주기

기본적으로 매월 (또는 사업체의 연간 매출액이 €500,000 미만인 경우 분기별로).

2단계 신고 마감일

세금 보고 기간 종료 다음 달 15일까지 (예: 1월 월별 보고서는 2월 15일까지 제출해야 함). 납부해야 할 세금은 이 동일한 마감일까지 납부되어야 합니다.

단계: 3 제출

eUprava 포털 또는 공식 ePorezi 세금 터미널을 통해 전자적으로 제출됨 (ePorezi.me). 결제는 몬테네그로 국내 은행 거래 채널을 통해 정산되거나 등록된 현지 재정 대리인이 직접 처리해야 합니다.

단계: 4 기록 유지

세금이 부과된 연도 말일로부터 최소 5년 (절대적 10년 소멸시효까지 연장).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

몬테네그로의 VAT 등록 및 재정 대리(fiscal representation)는 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record 역할을 수행하여 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 사항들을 처리해 드림으로써 귀사에서는 사업에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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