按地区划分的税率 黑山

选择地区

此页面提供的信息仅供一般参考。它不应被解释为税务建议，也并非旨在提供税务建议。有关您的具体税务责任的建议，请咨询经验丰富的税务专家。 PayPro Global 对基于此处提供的信息采取或未采取的任何行动不承担任何责任。

了解黑山共和国的SaaS销售税：企业综合指南

黑山共和国于2004年过渡到增值税（VAT）系统，旨在实现税收管理的现代化并提高合规性。作为在黑山共和国销售软件即服务（SaaS）的企业，了解增值税的复杂性对于确保财务准确性和法律合规性至关重要。以下是对黑山共和国SaaS销售税基本方面的全面概述，以及在此环境中导航的实用技巧。

黑山共和国对SaaS和其他数字服务的标准增值税率为21.0%。这意味着企业必须对该国境内的所有应税销售收取增值税。虽然这是一般税率，但某些类别的产品或服务可能适用7.0%的较低增值税率。然而，重要的是要注意，目前黑山共和国对数字商品或服务没有特定的税收豁免。这意味着大多数SaaS产品将适用标准增值税率。

马赛克图像

黑山

黑山共和国于2004年实施增值税系统，以实现税收管理的现代化并提高合规性。

官方政府链接： 税务局

21.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

7.00%

降低的税率

免税产品类别

目前，黑山共和国对数字商品或服务没有特定的税收豁免

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

否

需要当地代表

不强制，但建议

注册流程

在黑山，一旦超过增值税起征点，企业必须在次月20天内完成增值税登记表。

应纳税的数字和电子服务清单

计算机程序、应用程序、视频游戏
电子书
音乐下载
电影和电视节目
流媒体服务：音乐、视频和其他内容
云计算
网络托管
软件即服务 (SaaS)
在线广告

罚款

罚款：针对迟交、错误申报或未申报增值税的情况。
利息费用：针对未付的增值税金额。
法律制裁：在严重不合规的情况下，可能会采取法律行动。

注册门槛

30,000 欧元 

申报间隔

每月

申报截止日期

在次月15日之前

电子发票要求

非强制性

记录保存

您必须在黑山保留您的商业记录 5 年。

这些记录应包括：

发票
收据
银行对账单
以及其他财务文件。

操作指南：黑山 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

在黑山，门槛是 30,000 欧元。

 

如果在前12个月期间，黑山境内的应税营业额超过此阈值，则强制注册。

 

对于没有本地固定机构且提供跨境数字/SaaS服务的非居民公司，如果仅限于B2B销售，通常不需要注册；然而，即将出台的欧盟统一框架（2026年改革）正在为特定的跨境电子商务活动制定10,000欧元的阈值。

步骤：2 商业注册

黑山税务管理局 (Poreska uprava）。注册本地增值税的外国数字公司必须提交 Form PR-PDV 表格（可通过 eUprava 门户网站在线提交，或通过当地税务代表提交），同时附上公司注册证书和公司章程。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

PIB (Poreski Identifikacioni Broj) 作为税务识别号，以及一个分配的8位增值税注册号，两者均由黑山税务局颁发。

步骤：1 标准税率

标准税率为 21% 的标准增值税率（适用于软件即服务、云基础设施和数字下载）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：
 
税额 = 净价 x 税率%

步骤：3 反向收费 (B2B)

完全适用。当外国非居民企业向已注册的黑山企业客户（B2B）提供跨境SaaS/数字服务时，供应地转移至接收方。外国销售商不计算或收取当地增值税；相反，黑山企业买方必须通过反向计征机制自行评估并申报增值税。

步骤：1 B2C销售

当向黑山境内的私人消费者（B2C）提供SaaS或电子服务时，供应地为消费者居住地。外国提供商必须就该交易征收标准21%的增值税，除非当地中介机构或市场根据平台促成者法律承担结构性增值税责任。

步骤：2 B2B销售

请勿征收或收取黑山增值税。验证买方的当地税务凭证（PIB / 增值税号），将交易标记为适用反向征收机制，并将纳税义务完全转嫁给买方。

步骤：3 发票要求

所有税务发票必须包含：

 

• 供应商名称、地址和当地税务识别号/增值税号（如已注册）。

 

• 买方名称、地址和黑山PIB（适用于B2B）。

 

• 唯一的连续发票号码。

 

• 开具日期和服务交付日期。

 

• 所提供的数字服务/SaaS的清晰描述。

 

• 应税基数（净额）。

 

• 适用的增值税税率（21% 或 “0% / 反向征收” 适用于跨境B2B的备注）。

 

• 增值税总额和以欧元计的应付总额

步骤：1 申报周期

默认为按月（如果企业的年营业额低于 €500,000，则按季度）。

步骤：2 申报截止日期

在税务申报期结束后的次月15日之前（例如，1月份的月度申报截止日期为2月15日）。应缴税款必须在此同一截止日期前支付。

步骤：3 提交

通过eUprava门户或官方ePorezi税务终端电子提交（ePorezi.me）。付款必须通过蒙特内哥罗国内银行交易渠道结算，或由注册的当地税务代表直接处理。

步骤：4 记录保存

自税款评估年度结束之日起最少5年（最长可达10年的绝对诉讼时效）。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对黑山共和国的增值税注册和财政代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的名义商家，处理这些复杂事务，包括在必要时进行增值税注册和财政代表，让您能够专注于您的业务。

了解更多关于我们的备案商家服务。

常见问题解答

不堪SaaS销售税合规的重负？

我们的SaaS税务专家团队随时为您提供帮助。立即联系我们，享受免费咨询。

咨询专业顾问
马赛克图像
zh_CN简体中文
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська ja日本語 ko_KR한국어 zh_CN简体中文