Taux de taxe par région Indonésie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TVA sur les ventes de SaaS en Indonésie : un guide complet pour les entreprises

Face à l'expansion rapide de l'économie numérique indonésienne, les entreprises opérant dans le secteur du logiciel-service (SaaS) doivent composer avec les complexités de la conformité en matière de taxes de vente. Le gouvernement indonésien a mis en place une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 10 % sur les SaaS et autres services numériques en 2020, conformément à son engagement de moderniser le cadre fiscal et d'accroître la génération de revenus. Ce guide fournit un aperçu complet de la TVA sur les ventes de SaaS en Indonésie, offrant aux entreprises les connaissances et les conseils pratiques pour assurer leur conformité et optimiser leurs opérations.

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Indonésie

L'Indonésie a adopté un système de TVA en 1984 afin d'accroître la génération de revenus et de moderniser son cadre fiscal.

Lien officiel du gouvernement : Direktorat Jenderal Pajak

12.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Un taux nul peut être appliqué aux biens taxables fournis dans les zones franches (ZF)

Catégories de produits exonérées

Aucune catégorie spécifique de biens ou de services numériques n'est exonérée

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

Non

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

En Indonésie, les entreprises sont tenues de soumettre leur demande de TVA en utilisant un formulaire physique fourni par la Direction générale des impôts (DGI) au bureau des impôts local. Cette demande doit inclure le document de constitution de l'entreprise et les documents d'identité du propriétaire. Une fois la demande de TVA approuvée, l'entreprise doit obtenir un certificat électronique et activer le compte de TVA de l'entreprise, le tout dans un délai de 3 mois.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres, magazines, journaux ;
Applications, jeux, logiciels informatiques ;
Films, musique ;
Abonnements à des services numériques ;
Services de design, de marketing et de publicité.

Pénalités

Inscription tardive : une amende de 1 000 000 IDR ;
Dépôt tardif des déclarations de TVA : une amende de 2 % de la TVA due ;
Paiement tardif de la TVA : intérêts de 2 % par mois sur le montant impayé ;
Défaut d'émission de factures fiscales : une amende de 1 % de la valeur de la transaction.

Seuil d'imposition

600 000 000 IDR de chiffre d'affaires annuel OU 12 000 utilisateurs/visites par an

Fréquence de déclaration

Mensuel (Paiement) et Trimestriel (Rapports)

Date limite de dépôt

Au plus tard le dernier jour du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

Non spécifié

Tenue des dossiers

Les entreprises sont tenues de conserver des registres détaillés et précis de toutes leurs transactions. Ces registres doivent être conservés pendant au moins 10 ans et doivent être facilement accessibles pour examen par les autorités fiscales.

Guides pratiques : TVA SaaS en Indonésie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2020, la Directorate General of Taxation (DGT) d'Indonésie a commencé à désigner les prestataires non-résidents de services numériques à leurs clients (B2C et B2B) en Indonésie comme agents collecteurs de TVA s'ils remplissent certains critères de valeur de transaction ou de volume de trafic sur une période de 12 mois, tels que définis dans la réglementation.
Seuil : 600 000 000 IDR de ventes annuelles OU 12 000 utilisateurs/visites de trafic par an. L'enregistrement est obligatoire une fois les seuils atteints.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par la Directorate General of Taxes (DGT). La DGT surveille souvent les données et « désigne » les vendeurs étrangers par décret officiel. Cependant, les entreprises répondant aux critères doivent notifier de manière proactive la DGT via le Vat Collector Portal pour être désignées.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Les fournisseurs étrangers reçoivent un numéro d'identification de collecteur de TVA (similaire à un TIN/NPWP local) lors de leur désignation par la DGT.

Étape : 1 Taux de TVA standard

En Indonésie, le taux de TVA standard est de 12 % (applicable à partir du 1er janvier 2025).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la taxe = Prix net x 12 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Si un fournisseur SaaS étranger n'est pas encore désigné comme collecteur de TVA, le client B2B indonésien doit auto-liquider et reverser la TVA de 12 % via le mécanisme d'autoliquidation. Une fois le fournisseur étranger désigné, il doit collecter la TVA directement, même auprès des clients B2B.

Étape : 1 Vente B2C

Le collecteur étranger désigné doit facturer une TVA de 12 % au point de vente à tous les particuliers indonésiens.

Étape : 2 Vente B2B

Les collecteurs désignés facturent 12% de TVA aux entreprises. Les acheteurs utilisent la facture du collecteur pour réclamer la TVA déductible. Si le vendeur n'est pas désigné, l'acheteur B2B s'auto-liquide.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Doit émettre une “Preuve de collecte de TVA” (Facture commerciale/Reçu). Champs obligatoires :

  • Nom et NIF du collecteur
  • Date de la transaction, Montant
  • Montant de la TVA (en IDR ou USD)
  • Identification de l'acheteur (Nom/E-mail/NIF).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées : 

  • Mensuel (Paiement)
  • Trimestriel (Déclaration).

Étape : 2 Date limite de dépôt

  • Paiement : Fin du mois suivant la transaction.
  • Reporting : Fin du mois suivant la fin de chaque trimestre (par exemple, le 30 avril pour le T1).

Étape : 3 Soumission

Les impôts doivent être déclarés en ligne via le DJP (Direktorat Jenderal Pajak) Portal. Les paiements peuvent être effectués en IDR, USD, ou d'autres devises approuvées par virement bancaire à la State Treasury.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Tous les registres de transactions numériques et les preuves de recouvrement doivent être conservés pendant un minimum de 10 ans. 

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

La gestion de l'enregistrement à la TVA et de la représentation fiscale de l'Indonésie peut être ardue. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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