Taux de taxe par région Autriche

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Le système de TVA en Autriche : un cadre simplifié pour l’administration fiscale

Le système de TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) en Autriche est conforme aux réglementations de l'UE, établissant un cadre simplifié pour l'administration fiscale conformément à la « Sixième Directive du Conseil 77/388/CEE ». Mis en œuvre en 1973, ce système unifie les procédures au sein de l'Union Européenne, améliorant la conformité et garantissant l'efficacité fiscale des entreprises opérant dans la région.

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Autriche

L'Autriche a adopté le système de TVA de l'UE en 1973, s'intégrant ainsi à la réglementation fiscale européenne afin d'améliorer la conformité et l'efficacité.

Lien officiel du gouvernement : Bundesministerium für Finanzen

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

10.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Livres électroniques et publications électroniques

Catégories de produits exonérées

Aucune catégorie de biens ou de services numériques n'est exemptée

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Vérification de l'éligibilité : Confirmez que votre entreprise doit s'enregistrer à la TVA.
Rassembler les documents : Rassemblez les documents nécessaires (formulaire d'inscription, justificatif d'identité, etc.).
Soumettre la demande : Envoyez le formulaire rempli et les documents au bureau des impôts de Graz-Stadt.
Désigner un représentant fiscal : Si vous êtes en dehors de l'UE, désignez un représentant fiscal.
Recevoir le numéro de TVA : Attendez de recevoir votre numéro de TVA unique (4 à 6 semaines).
Commencer à déclarer : Commencez à produire des déclarations de TVA et à payer la TVA.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques et les publications numériques, les téléchargements de musique et les services de streaming, les cours en ligne et le contenu éducatif, les logiciels et les applications (y compris les applications mobiles), les jeux vidéo et les achats intégrés, les services par abonnement (tels que les plateformes de streaming comme Netflix), les services de stockage et de cloud computing, les services de publicité numérique, l'hébergement de sites Web et l'enregistrement de noms de domaine, ainsi que les journaux et magazines en ligne sont autant d'exemples de produits et services numériques.

Pénalités

Des pénalités peuvent être encourues en cas de retard de paiement, de dépôt tardif et de fausses déclarations. Dans les cas graves, les autorités fiscales autrichiennes peuvent engager des poursuites pénales fiscales, mais les pénalités peuvent également être atténuées si une divulgation volontaire est effectuée.

Fréquence de déclaration

Mensuellement : si le chiffre d’affaires dépasse 100 000 EUR
Trimestriellement : si le chiffre d’affaires atteint 100 000 EUR
Annuellement : la déclaration de TVA annuelle doit être produite quelle que soit la valeur du chiffre d’affaires

Date limite de dépôt

Mensuellement et trimestriellement : le 15 du deuxième mois suivant la fin de la période de déclaration

Annuellement : doit être produit au plus tard le 30 juin de l’année suivante

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Guides pratiques : TVA SaaS Autriche

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2003, l'Autriche exige des fournisseurs non établis dans l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Autriche qu'ils s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015. À compter du 1er janvier 2019, l'Autriche applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non établies dans l'UE.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par l'administration fiscale autrichienne (Finanzamt Österreich). Les entités non-membres de l'UE doivent désigner un représentant fiscal local (sauf Royaume-Uni/Norvège).

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le numéro UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) délivré par l'administration fiscale autrichienne à l'aide du formulaire U15.

Étape : 1 Taux de TVA standard

En Autriche, le taux de TVA standard est de 20 %.

 

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer votre taux d'imposition, considérez cette formule : 

Formule : Prix net X 20,00 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

S'applique au SaaS B2B transfrontalier. L'acheteur autrichien est responsable de la déclaration de la TVA. Le vendeur ne facture pas la TVA sur la facture si un numéro d'identification TVA valide est fourni.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur doit facturer 20 % de TVA autrichienne. L'enregistrement via le Guichet Unique (OSS) est recommandé pour éviter de multiples enregistrements dans l'UE.

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas facturée par le vendeur. La facture doit indiquer “Autoliquidation” et inclure le numéro d'identification TVA de l'acheteur.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Champs obligatoires :

  • Nom/adresse du fournisseur & de l'acheteur
  • Numéro d'identification TVA du fournisseur
  • ID TVA de l'acheteur (pour le B2B)
  • numéro séquentiel unique
  • date d'émission
  • date de prestation de service
  • description (SaaS)
  • Montant net
  • Taux de TVA
  • Montant de la TVA en EUR.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Mensuel (si le chiffre d'affaires annuel > 100 000 €) ou Trimestriel (si le chiffre d'affaires ≤ 100 000 €).

Étape : 2 Date limite de dépôt

15e jour du deuxième mois suivant la période (par exemple, la déclaration de janvier est due le 15 mars).

Étape : 3 Soumission

Soumis via FinanzOnline, le portail officiel de dépôt électronique. Les paiements sont effectués par virement bancaire.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Minimum 7 ans (10 ans si le régime OSS est utilisé).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Autriche peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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