Taux de taxe par région Royaume-Uni

Sélectionnez une région

Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

SaaS Sales Tax in United Kingdom: A Comprehensive Guide for Businesses

Le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) du Royaume-Uni est en vigueur depuis 1973, jouant un rôle crucial dans la modernisation de l'administration fiscale et l'harmonisation avec les réglementations de l'UE. En ce qui concerne les produits SaaS, le taux de TVA standard est actuellement de 20 %. Il est intéressant de noter qu'il n'existe aucun bien ou service numérique spécifiquement exonéré de TVA au Royaume-Uni, contrairement à d'autres pays.

Image mosaïque

Royaume-Uni

Le Royaume-Uni a mis en place un système de TVA en 1973 afin de moderniser son administration fiscale et de s'aligner sur les réglementations de l'UE.

Lien officiel du gouvernement : HM Revenue & Customs

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Certains services éducatifs jugés essentiels peuvent être exonérés de TVA

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'inscription doit être effectuée après la première vente B2C

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour vous inscrire, vous devez d'abord créer un compte personnel sur le site web du service des impôts et soumettre une demande en ligne. En règle générale, la demande est examinée dans un délai de 30 jours. Par la suite, l'équipe fiscale peut vous demander des documents ou des informations supplémentaires.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Fourniture d'images ou de textes, y compris les photos, les économiseurs d'écran, les livres électroniques et autres documents numérisés tels que les fichiers PDF.
Fourniture de musique, de films et de jeux, y compris les jeux de hasard et d'argent, ainsi que les programmes à la demande.
Magazines en ligne.
Fourniture de sites web ou services d'hébergement web.
Maintenance à distance des programmes et des équipements.
Fourniture de logiciels et de mises à jour logicielles.
Espace publicitaire sur un site web.

Pénalités

Au Royaume-Uni, les pénalités de TVA ont subi des modifications depuis le 1er janvier 2023, avec l'introduction d'un système à points pour les déclarations de TVA tardives. Un point est attribué pour chaque échéance manquée, ce qui entraîne une pénalité de 200 £ une fois le seuil de points atteint (2 points pour les déclarations annuelles, 4 pour les trimestrielles, 5 pour les mensuelles). Les points expirent après une période de conformité spécifiée (24 mois pour les déclarations annuelles, 12 pour les trimestrielles, 6 pour les mensuelles) si aucune autre pénalité n'est encourue. Les retards de paiement de la TVA entraînent également des pénalités en deux étapes : une pénalité fixe et des pénalités journalières. Toutefois, le HMRC a indiqué une approche « légère » jusqu'au 31 décembre 2023 afin de permettre aux entreprises de se familiariser avec le nouveau système. Les entreprises peuvent contester les pénalités dans un délai de 30 jours en prouvant une « excuse raisonnable » pour le retard de déclaration ou de paiement.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Un mois et 7 jours après la fin d'une période comptable

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les dossiers de TVA doivent être conservés pendant au moins 6 ans

Guides pratiques : TVA SaaS au Royaume-Uni

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2003, le Royaume-Uni exige que les fournisseurs non établis dans l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) au Royaume-Uni s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux prestataires de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, le Royaume-Uni applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les prestataires de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non établies dans l'UE.

 

À compter du 1er janvier 2021, le Royaume-Uni n'est plus assujetti aux règles de TVA de l'UE. Par conséquent, les vendeurs non-résidents de services numériques ne sont plus soumis au mécanisme simplifié du Mini Guichet Unique (MOSS) à l'échelle de l'UE. Les entreprises non-résidentes vendant des services numériques à des consommateurs au Royaume-Uni sont donc tenues de s'enregistrer séparément à la TVA britannique, même si elles sont déjà enregistrées au MOSS au Royaume-Uni. Les entreprises non-UE qui se sont enregistrées au MOSS au Royaume-Uni pour leurs services numériques de l'UE sont également tenues de s'enregistrer au MOSS dans un autre État membre de l'UE en cas de Brexit.

• Non-résident (NETP) : Il y a un seuil nul (0 £) pour les entreprises basées en dehors du Royaume-Uni vendant des services numériques à des consommateurs britanniques (B2C). Vous devez vous enregistrer immédiatement.
• National : 90 000 £ (sur 12 mois glissants).

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Enregistrez-vous en ligne via le Government Gateway de HMRC pour créer un compte de TVA en ligne.

Étape : 3 Obtenir un TIN

Dès l'enregistrement, vous recevrez un numéro d'immatriculation à la TVA (VRN) à 9 chiffres (par exemple, GB 123 4567 89).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Appliquez le taux de TVA standard de 20 %.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer votre montant de taxe, utilisez le taux suivant : 

 

Montant de la TVA = Prix Net x 20 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Depuis le Brexit, les règles de « Lieu de fourniture » stipulent que les services numériques B2B sont fournis là où le client est établi. Si l'acheteur britannique est assujetti à la TVA, il doit déclarer la TVA selon le mécanisme d'autoliquidation. Le vendeur étranger ne facture pas la TVA britannique.

  • Catégorie de produit éligible à la taxe réduite/exonérée : Oui : l'éducation par des organismes éligibles (écoles, universités, associations caritatives) exonérée de TAXE. Statut d'organisme éligible requis

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer une TVA de 20 % sur toutes les ventes de services numériques aux consommateurs privés britanniques (clients non professionnels).

Étape : 2 Vente B2B

• Règle générale : Ne facturez pas la TVA si le client est une entreprise britannique valide. Le client en est redevable.

• Validation : Vous devez recueillir des preuves que le client est une entreprise (généralement son numéro de TVA britannique) afin de valider ce statut.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Une facture de TVA complète doit inclure :

 

• Un numéro de facture unique (séquentiel)
• Nom, adresse & numéro de TVA du fournisseur
• Nom & Adresse du client
• Fait générateur (Date de livraison/prestation)
• Description des services
• Taux de TVA et Montant total de la TVA due (en Livres Sterling/GBP)
• Remarque : Pour les livraisons soumises à l'autoliquidation, la facture doit indiquer : “Autoliquidation : Le client doit verser la TVA à HMRC.”

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Déposer la déclaration de TVA Trimestriellement (standard).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations et paiements sont dus 1 mois calendaire et 7 jours après la fin de la période de TVA (par exemple, pour le T1 se terminant le 31 mars, la date limite est le 7 mai).

Étape : 3 Soumission

Toutes les entreprises assujetties à la TVA doivent utiliser un logiciel compatible MTD (par exemple, Xero, QuickBooks, ou un logiciel de passerelle) pour tenir des registres numériques et soumettre leurs déclarations à HMRC.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant au moins 6 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale du United Kingdom peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

Dépassé par la conformité aux taxes de vente SaaS ?

Notre équipe d'experts en taxes SaaS est là pour vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite.

Parlez à un expert
Image mosaïque
fr_FRFrançais
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 fr_FRFrançais