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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

SaaS-Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich: Ein umfassender Leitfaden für Unternehmen

Das Mehrwertsteuersystem (VAT) des Vereinigten Königreichs ist seit 1973 in Kraft und spielt eine entscheidende Rolle bei der Modernisierung der Steuerverwaltung und der Angleichung an die EU-Vorschriften. Bei SaaS-Produkten liegt der Standard-Mehrwertsteuersatz derzeit bei 20 %. Interessanterweise gibt es im Vereinigten Königreich im Gegensatz zu einigen anderen Ländern keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind.

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Vereinigtes Königreich

Das Vereinigte Königreich führte 1973 ein Mehrwertsteuersystem ein, um seine Steuerverwaltung zu modernisieren und sich an die EU-Vorschriften anzupassen.

Offizieller Link der Regierung: HM Revenue & Customs

20.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

5.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Einige als wesentlich erachtete Bildungsdienstleistungen können möglicherweise mit einem Nullsatz besteuert werden.

Steuerbefreite Produktkategorien

Keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen sind befreit

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Die Registrierung muss nach dem ersten B2C-Verkauf erfolgen.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Um sich zu registrieren, müssen Sie zunächst ein persönliches Konto auf der Website der Steuerbehörde erstellen und einen Online-Antrag stellen. In der Regel wird der Antrag innerhalb von 30 Tagen geprüft. Im Anschluss daran kann das Steuerteam zusätzliche Dokumente oder Informationen anfordern.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Bereitstellung von Bildern oder Text, einschließlich Fotos, Bildschirmschonern, E-Books und anderen digitalisierten Dokumenten wie PDF-Dateien.
Bereitstellung von Musik, Filmen und Spielen, einschließlich Glücksspielen und Gewinnspielen, sowie von On-Demand-Programmen.
Online-Magazine.
Bereitstellung von Websites oder Webhosting-Dienste.
Fernwartung von Programmen und Geräten.
Bereitstellung von Software und Software-Updates.
Werbefläche auf einer Website.

Strafen

In Großbritannien wurden die Strafen für Mehrwertsteuervergehen mit Wirkung zum 1. Januar 2023 geändert. Es wurde ein Punktesystem für verspätete Abgaben von Mehrwertsteuererklärungen eingeführt, bei dem für jede versäumte Frist 1 Punkt vergeben wird, was zu einer Strafe von 200 £ führt, sobald die Punkteschwelle erreicht ist (2 Punkte für jährliche, 4 für vierteljährliche, 5 für monatliche Erklärungen). Die Punkte verfallen nach Ablauf eines bestimmten Zeitraums (24 Monate für jährliche, 12 für vierteljährliche, 6 für monatliche Erklärungen), wenn keine weiteren Strafen anfallen. Verspätete Mehrwertsteuerzahlungen führen ebenfalls zu Strafen in zwei Stufen - einer festen Strafe und täglichen Strafen, obwohl HMRC bis zum 31. Dezember 2023 einen „sanften“ Ansatz angekündigt hat, um die Eingewöhnung in das neue System zu ermöglichen. Unternehmen können innerhalb von 30 Tagen gegen Strafen Einspruch einlegen, indem sie einen „triftigen Grund“ für die verspätete Einreichung oder Zahlung nachweisen.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Einen Monat und 7 Tage nach dem Ende eines Abrechnungszeitraums

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Mehrwertsteuerunterlagen müssen mindestens 6 Jahre lang aufbewahrt werden

Anleitungen: SaaS-Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Juli 2003 verlangt das Vereinigte Königreich von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) im Vereinigten Königreich die Registrierung für und die Erhebung der Mehrwertsteuer, unabhängig vom Verkaufsbetrag. Diese Verpflichtung wurde auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen ab dem 1. Januar 2015 ausgeweitet.

 

Ab dem 1. Januar 2019 wendet das Vereinigte Königreich eine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle von 10.000 EUR für in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an. Diese Schwelle gilt nicht für Nicht-EU-Unternehmen.

 

Ab dem 1. Januar 2021 unterliegt das Vereinigte Königreich nicht mehr den EU-Mehrwertsteuerregeln. Daher unterliegen nicht ansässige Anbieter von digitalen Dienstleistungen nicht mehr der EU-weiten vereinfachten Mini-One-Stop-Shop (MOSS)-Regelung. Nicht ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an Verbraucher im Vereinigten Königreich verkaufen, müssen sich daher separat für die britische Mehrwertsteuer registrieren, auch wenn sie bereits für MOSS im Vereinigten Königreich registriert sind. Nicht-EU-Unternehmen, die sich unter MOSS im Vereinigten Königreich für ihre digitalen EU-Dienstleistungen registriert haben, müssen sich im Falle des Brexits auch in einem anderen EU-Mitgliedstaat für MOSS registrieren.

• Nichtansässig (NETP): Es gibt eine Nullschwelle (£0) für Unternehmen mit Sitz außerhalb des Vereinigten Königreichs, die digitale Dienstleistungen an britische Verbraucher (B2C) verkaufen. Sie müssen sich umgehend registrieren.
• Inländisch: £90.000 (gleitende 12 Monate).

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich online über das Government Gateway von HMRC, um ein Online-Umsatzsteuerkonto zu erstellen.

Schritt: 3 TIN beantragen

Nach der Registrierung erhalten Sie eine 9-stellige VAT Registration Number (VRN) (z. B. GB 123 4567 89).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Wenden Sie den Standard-Umsatzsteuersatz von 20 % an.

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Zur Berechnung Ihres Steuerbetrags verwenden Sie den folgenden Satz: 

 

Umsatzsteuerbetrag = Nettopreis x 20%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Seit dem Brexit besagen die Regeln zum „Leistungsort”, dass digitale B2B-Dienstleistungen dort erbracht werden, wo der Kunde ansässig ist. Wenn der britische Käufer umsatzsteuerlich registriert ist, muss er die Mehrwertsteuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens abführen. Der ausländische Verkäufer berechnet keine britische Mehrwertsteuer.

  • Produktkategorie, die für ermäßigte/steuerbefreite Besteuerung in Frage kommt: Ja: Bildung durch anerkannte Einrichtungen (Schulen, Universitäten, Wohltätigkeitsorganisationen) ist von der STEUER befreit. Status als anerkannte Einrichtung erforderlich.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Sie müssen 20 % Mehrwertsteuer auf alle Verkäufe digitaler Dienstleistungen an britische Privatkunden (Nicht-Geschäftskunden) erheben.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

• Allgemeine Regel: Erheben Sie keine Mehrwertsteuer, wenn der Kunde ein gültiges britisches Unternehmen ist. Der Kunde ist für die Verrechnung verantwortlich.

• Validierung: Sie müssen Nachweise sammeln, dass der Kunde ein Unternehmen ist (in der Regel seine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), um den Status zu validieren.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Eine vollständige Mehrwertsteuerrechnung muss Folgendes enthalten:

 

• Eine eindeutige Rechnungsnummer (fortlaufend)
• Name, Adresse & USt-ID-Nummer des Lieferanten
• Name & Adresse des Kunden
• Zeitpunkt der Lieferung (Steuerzeitpunkt)
• Beschreibung der Leistungen
• Mehrwertsteuersatz und zu zahlende Gesamt-Mehrwertsteuer (in Sterling/GBP)
• Hinweis: Bei Reverse-Charge-Lieferungen muss auf der Rechnung stehen: “Reverse Charge: Der Kunde zahlt die Mehrwertsteuer an HMRC.”

Schritt: 1 Meldeintervall

Die Umsatzsteuererklärung quartalsweise (Standard) einreichen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Erklärungen und Zahlungen sind 1 Kalendermonat und 7 Tage nach Ende des Mehrwertsteuerzeitraums fällig (z.B. für Q1, das am 31. März endet, ist die Frist der 7. Mai).

Schritt: 3 Einreichung

Alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen müssen MTD-kompatible Software (z.B. Xero, QuickBooks oder Bridging-Software) verwenden, um digitale Aufzeichnungen zu führen und Erklärungen an HMRC zu übermitteln.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen müssen für mindestens 6 Jahre aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch die Umsatzsteuerregistrierung und fiskalische Vertretung des Vereinigten Königreichs kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese komplexen Aufgaben, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und fiskalischen Vertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

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