地域別税率 イギリス

地域を選択

このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

イギリスにおけるSaaS売上税：企業のための包括的なガイド

イギリスの付加価値税（VAT）制度は1973年から運用されており、税務行政の近代化とEU規制への整合性において重要な役割を果たしてきました。SaaS製品に関しては、標準のVAT税率は現在20%です。興味深いことに、他の国とは異なり、イギリスにはVATが免除される特定のデジタル製品やサービスはありません。

モザイク画像

イギリス

イギリスは、税務行政の近代化とEU規制への準拠を目的として、1973年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： HM Revenue & Customs

20.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

5.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

不可欠とみなされる一部の教育サービスは、ゼロレーティングの対象となる場合があります

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品またはサービスに対する免税措置はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

最初のB2C販売後に登録を行う必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

登録するには、まず税務当局のウェブサイトで個人アカウントを作成し、オンライン申請書を提出する必要があります。通常、申請は30日以内に審査されます。その後、税務チームから追加の書類や情報の提出を求められる場合があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

写真、スクリーンセーバー、電子書籍、PDFファイルなどのデジタル化されたドキュメントを含む、画像またはテキストの提供
ギャンブルやチャンスゲームを含む音楽、映画、ゲーム、およびオンデマンドプログラムの提供
オンライン雑誌
ウェブサイトの提供またはウェブホスティングサービス。
プログラムおよび機器の遠隔保守。
ソフトウェアおよびソフトウェアアップデートの提供。
ウェブサイト上の広告スペース。

罰則

英国では、2023年1月1日より、VATの延滞金制度が変更され、VAT申告書の提出遅延に対してポイント制が導入されました。提出期限に間に合わなかった場合、1ポイントが加算され、ポイントの閾値（年次申告は2ポイント、四半期申告は4ポイント、月次申告は5ポイント）に達すると、200ポンドの罰金が科せられます。ポイントは、その後の違反がない限り、一定の遵守期間（年次申告は24か月、四半期申告は12か月、月次申告は6か月）が経過すると失効します。また、VATの納付が遅れた場合も、固定の延滞金と日割りの延滞金の2段階で延滞金が発生します。ただし、HMRCは、新しい制度に慣れるまでの猶予期間として、2023年12月31日まで「柔軟な対応」をとることを示唆しています。企業は、提出や支払いの遅延について「正当な理由」を証明することで、30日以内に延滞金の不服申し立てを行うことができます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

会計期間終了後1か月と7日

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

VATの記録は少なくとも6年間保管する必要があります

How-To Guides: United Kingdom SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective July 1, 2003, the UK requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in the UK to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, the UK applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

 

Effective January 1, 2021, the UK is no longer subject to the EU VAT rules. Therefore, non-resident vendors of digital services are no longer be subject to the EU-wide simplified Mini One-Stop Shop (MOSS) mechanism. Non-resident businesses selling digital services to consumers in the UK are thus required to register for UK VAT separately, even if they are already registered for MOSS in the UK. NonEU businesses that have registered under MOSS in the UK for their EU digital services are also required to register for MOSS in another EU Member State in case of Brexit.

• Non-Resident (NETP): There is Zero Threshold (£0) for businesses based outside the UK selling digital services to UK consumers (B2C). You must register immediately.
• Domestic: £90,000 (rolling 12 months).

ステップ：2 事業登録

Register online via HMRC’s Government Gateway to create a VAT online account.

ステップ：3 Obtain TIN

Upon registration, you will receive a 9-digit VAT Registration Number (VRN) (e.g., GB 123 4567 89).

ステップ：1 標準VAT税率

Apply the standard VAT rate of 20%.

ステップ：2 VAT計算式

To calculate your tax amount, use the following rate: 

 

VAT Amount = Net Price x 20%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Yes. Since Brexit, the “Place of Supply” rules state that B2B digital services are supplied where the customer belongs. If the UK buyer is VAT-registered, they must account for the VAT under the Reverse Charge Mechanism. The foreign seller does not charge UK VAT.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: education by eligible bodies (schools, universities, charities) exempt from TAX. Eligible body status required

ステップ：1 B2C販売

You must charge 20% VAT on all digital service sales to UK private consumers (non-business customers).

ステップ：2 B2B販売

• General Rule: Do not charge VAT if the customer is a valid UK business. The customer accounts for it.

• Validation: You must collect evidence that the customer is in business (usually their UK VAT number) to validate the status.

ステップ：3 請求書要件

A full VAT invoice must include:

 

• A unique invoice number (sequential)
・サプライヤー名、住所、およびVAT番号
・顧客名 & 住所
• Time of Supply (Tax Point)
• サービスの内容
• Rate of VAT and Total VAT payable (in Sterling/GBP)
• Note: For Reverse Charge supplies, the invoice must state: “Reverse Charge: Customer to pay the VAT to HMRC.”

ステップ：1 申告期間

File the VAT return Quarterly (Standard).

ステップ：2 申告期限

Returns and payments are due 1 calendar month and 7 days after the end of the VAT period (e.g., for Q1 ending March 31, the deadline is May 7).

ステップ：3 提出

All VAT-registered businesses must use MTD-compatible software (e.g., Xero, QuickBooks, or bridging software) to keep digital records and submit returns to HMRC.

ステップ：4 記録保持

Records must be kept for at least 6 years.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating United Kingdom’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

SaaSの売上税コンプライアンスにお困りですか？

SaaS税務の専門家チームがお手伝いいたします。今すぐ無料相談をご利用ください。

専門家に相談する
モザイク画像
ja日本語
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ko_KR한국어 ja日本語