Alíquota Fiscal por Região Reino Unido

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Imposto sobre vendas de SaaS no Reino Unido: um guia completo para empresas

O sistema de Imposto sobre o Valor Agregado (IVA) do Reino Unido está em operação desde 1973, desempenhando um papel crucial na modernização da administração tributária e no alinhamento com as regulamentações da UE. Quando se trata de produtos SaaS, a taxa padrão de IVA atualmente é de 20%. Curiosamente, não há bens ou serviços digitais específicos isentos de IVA no Reino Unido, ao contrário de alguns outros países.

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Reino Unido

O Reino Unido implementou um sistema de IVA em 1973 para modernizar sua administração tributária e se alinhar às normas da UE.

Link oficial do governo: HM Revenue & Customs

20.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

5.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Alguns serviços educacionais considerados essenciais podem ser classificados como zero

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

O registro deve ser feito após a primeira venda B2C

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Para se registrar, você deve primeiro criar uma conta pessoal no site do departamento de impostos e enviar uma inscrição online. Normalmente, a inscrição é analisada em até 30 dias. Após isso, a Equipe Tributária poderá solicitar documentos ou informações adicionais.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Fornecimento de imagens ou texto, incluindo fotos, protetores de tela, e-books e outros documentos digitalizados, como arquivos PDF.
Fornecimento de música, filmes e jogos, incluindo jogos de azar e jogos de sorte, bem como programas sob demanda.
Revistas online.
Fornecimento de sites ou serviços de hospedagem na web.
Manutenção remota de programas e equipamentos.
Fornecimento de software e atualizações de software.
Espaço para publicidade em um site.

Penalidades

No Reino Unido, as penalidades de VAT sofreram alterações a partir de 1º de janeiro de 2023, com a introdução de um sistema de pontos para envios tardios de declarações de VAT, onde 1 ponto é acumulado para cada prazo perdido, levando a uma penalidade de £ 200 quando o limite de pontos é atingido (2 pontos para declarações anuais, 4 para trimestrais, 5 para mensais), com os pontos expirando após um período de conformidade especificado (24 meses para anuais, 12 para trimestrais, 6 para mensais) se nenhuma outra penalidade for incorrida; pagamentos tardios de VAT também incorrem em penalidades em duas etapas – uma penalidade fixa e penalidades diárias, embora o HMRC tenha indicado uma abordagem 'leve' até 31 de dezembro de 2023 para permitir a familiarização com o novo sistema, enquanto as empresas podem recorrer das penalidades dentro de 30 dias, comprovando uma 'justificativa razoável' para o atraso no pagamento ou na declaração.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

Um mês e 7 dias após o final de um período contábil

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não obrigatório

Manutenção de registros

Os registros de VAT devem ser mantidos por pelo menos 6 anos

Guias Práticos: IVA de SaaS no Reino Unido

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, o Reino Unido exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) no Reino Unido se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, o Reino Unido aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para provedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

 

A partir de 1º de janeiro de 2021, o Reino Unido não está mais sujeito às regras de IVA da UE. Consequentemente, fornecedores não residentes de serviços digitais não estão mais sujeitos ao mecanismo simplificado Mini One-Stop Shop (MOSS) em toda a UE. Empresas não residentes que vendem serviços digitais a consumidores no Reino Unido são, portanto, obrigadas a se registrar para o IVA do Reino Unido separadamente, mesmo que já estejam registradas para MOSS no Reino Unido. Empresas não-UE que se registraram sob MOSS no Reino Unido para seus serviços digitais na UE também são obrigadas a se registrar para MOSS em outro Estado-Membro da UE em caso de Brexit.

• Não Residente (NETP): Há Limite Zero (£0) para empresas sediadas fora do Reino Unido que vendem serviços digitais para consumidores do Reino Unido (B2C). O registro é imediato.
• Nacional: £90.000 (12 meses consecutivos).

Passo: 2 Registro Comercial

Registre-se online via Government Gateway da HMRC para criar uma conta online de VAT.

Etapa: 3 Obtenha o TIN

Após o registro, você receberá um Número de Registro de VAT (VRN) de 9 dígitos (ex.: GB 123 4567 89).

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

Aplicar a alíquota padrão de IVA de 20%.

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte alíquota: 

 

Valor do IVA = Preço Líquido x 20%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Sim. Desde o Brexit, as regras de “Local de Prestação” estabelecem que os serviços digitais B2B são fornecidos onde o cliente está localizado. Se o comprador do Reino Unido for registrado para IVA, ele deve contabilizar o IVA sob o Mecanismo de Autoliquidação. O vendedor estrangeiro não cobra o IVA do Reino Unido.

  • Categoria de produto elegível para imposto reduzido/isento: Sim: educação por entidades elegíveis (escolas, universidades, instituições de caridade) isenta de IMPOSTO. Status de entidade elegível exigido

Passo: 1 Venda B2C

Você deve cobrar 20% de IVA em todas as vendas de serviços digitais para consumidores privados do Reino Unido (clientes não empresariais).

Passo: 2 Venda B2B

• Regra Geral: Não cobre IVA se o cliente for uma empresa válida do Reino Unido. O cliente é responsável por isso.

• Validação: Você deve coletar evidências de que o cliente é uma empresa (geralmente o número de IVA do Reino Unido dele) para validar o status.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Uma fatura de IVA completa deve incluir:

 

• Um número de fatura único (sequencial)
• Nome do Fornecedor, Endereço & Número de IVA
• Nome & Endereço do Cliente
• Momento da Prestação (Ponto Fiscal)
• Descrição dos serviços
• Taxa de IVA e IVA total a pagar (em Libras Esterlinas/GBP)
• Nota: Para fornecimentos com Reverse Charge, a fatura deve indicar: “Reverse Charge: O cliente deve pagar o IVA à HMRC.”

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Apresentar a declaração de IVA Trimestralmente (Padrão).

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

As declarações e os pagamentos são devidos 1 mês corrido e 7 dias após o fim do período de IVA (ex.: para o Q1 que termina em 31 de março, o prazo é 7 de maio).

Etapa: 3 Envio

Todas as empresas registradas para IVA devem usar software compatível com MTD (ex.: Xero, QuickBooks ou software de ponte) para manter registros digitais e enviar declarações à HMRC.

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros devem ser mantidos por pelo menos 6 anos.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Lidar com o registro de IVA e a representação fiscal do Reino Unido pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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