Alíquota Fiscal por Região Taiwan

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Taiwan aplica um Imposto sobre Valor Agregado de 5% (formalmente Business Tax), gerenciado pelo National Taxation Bureau (NTB) sob o Ministry of Finance. Para fornecedores não residentes de serviços digitais transfronteiriços, a conformidade é acionada sob um regime simplificado assim que as vendas anuais business-to-consumer (B2C) atingem um limite estatutário de TWD 600.000.

Vendedores digitais estrangeiros registrados devem reportar suas transações em um ciclo bimestral, com declarações eletrônicas e pagamentos de impostos devidos via o portal Taiwan e-Tax até o 15º dia do mês seguinte ao término de cada período. Além disso, negócios digitais transfronteiriços devem emitir Faturas Eletrônicas Governamentais Uniformes (eGUI) obrigatórias para transações B2C usando dados XML formatados transmitidos diretamente para a plataforma central de e-faturas do Ministério das Finanças.

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Taiwan

Taiwan introduziu seu Imposto sobre Valor Agregado (formalmente Imposto sobre Empresas) em 1986 sob a Lei do Imposto sobre Empresas de Valor Agregado e Não Agregado. A alíquota padrão de VAT é de 5%. Provedores de serviços digitais não residentes devem se registrar assim que as vendas anuais B2C atingirem TWD 600.000. 

Link oficial do governo: Ministério das Finanças (MOF), através do Escritório Nacional de Tributação (NTB)

5.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

A partir de TWD 600.000 em vendas anuais B2C 

Possibilidade de registro online

Sim 

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Registre-se via Taiwan e-Tax portal sob o regime digital de não residente; receba BAN; configure a emissão de eGUI via plataforma MOF

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Serviços prestados via plataforma eletrônica

Produtos digitais entregues eletronicamente pela internet — software, música, aplicativos, e-books, streaming, cursos online

Penalidades

Atraso na declaração: 1% do imposto devido a cada 2 dias de atraso (dentro de 30 dias);

NT$1.200 (até 30 dias de atraso) ou NT$3.000 (acima de 30 dias de atraso), mesmo que nenhum imposto seja devido;

falha na emissão de eGUI: NT$1.500–15.000 por violação

Limite de registro

NTD 600.000 

Intervalo de declaração

Bimestral

Prazo de declaração

15º dia do mês seguinte ao fim do período de declaração bimestral

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Obrigatório

Manutenção de registros

5 anos 

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Passo: 1 Limite

A partir de 1º de maio de 2017, Taiwan exige que fornecedores não residentes (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) em Taiwan se registrem e cobrem o IVA se suas vendas excederem TWD 480.000 em um período de 12 meses.

A partir de 1º de janeiro de 2019, os provedores de serviços digitais não residentes registrados para IVA são obrigados a emitir e-faturas em conformidade com o governo.

 

A partir de 7 de abril de 2025, Taiwan aumentou o limite de registro de IVA para provedores de serviços digitais não residentes de TWD 480.000 para TWD 600.000.

 

O registro é obrigatório se as vendas B2C excederem este valor. (Nota: O limite aumentou de 480k para 600k em 2025).

Passo: 2 Registro Comercial

Registre-se via o eTax Portal (Ministério das Finanças) sob o regime “Registro Simplificado para Serviços Eletrônicos Transfronteiriços”. Não é necessário um representante fiscal local para este regime simplificado.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Número de Registro Fiscal. É um código de 8 dígitos atribuído mediante aprovação.

Passo: 1 Alíquota Padrão

O IVA padrão em Taiwan é de 5%. 

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de impostos, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 5%

 

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Sim. Fornecedores estrangeiros geralmente não cobram IVA de entidades comerciais taiwanesas. O comprador empresarial local contabiliza o IVA sob o mecanismo de inversão do sujeito passivo (Artigo 36).

Passo: 1 Venda B2C

Cobrar 5% de IVA sobre serviços digitais vendidos a pessoas físicas.

 

 

 

Passo: 2 Venda B2B

Não cobrar IVA se o comprador fornecer um Unified Business Number (UBN) válido de 8 dígitos. O comprador é responsável pelo imposto.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

GUI na Nuvem (Obrigatório):

 

Fornecedores estrangeiros que vendem B2C devem emitir Faturas Uniformes Governamentais na Nuvem (Cloud GUI).

• Deve ser emitida dentro de 48 horas após o pagamento.
• Requer integração com um “Centro de Valor Agregado” (VAC) especializado ou software Turnkey para transmitir dados ao Ministério das Finanças.
• Deve notificar os clientes por e-mail para a “Loteria de Recibos.”

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos são declarados bimestralmente

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

O prazo de declaração é até o dia 15 do mês ímpar seguinte ao período (por exemplo, apresente as declarações de jan-fev até 15 de março).

Etapa: 3 Envio

Declare eletronicamente via o Portal eTax. O pagamento pode ser feito via cartão de crédito (se suportado) ou transferência bancária internacional.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser guardados por 5 anos.

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