Steuersatz nach Region Estland

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Mehrwertsteuer auf SaaS in Estland: Ein Leitfaden zur Einhaltung der Vorschriften

Estlands moderne und transparente Steuerverwaltung spiegelt die Einführung des Mehrwertsteuersystems der EU im Jahr 2000 wider. Infolgedessen müssen Unternehmen, die SaaS in Estland verkaufen, den Standardsatz von 20 % Mehrwertsteuer einhalten. Während einige Kategorien, wie z. B. Bildungsdienstleistungen, von der Steuer befreit sind, ist es von entscheidender Bedeutung, den geltenden Mehrwertsteuersatz korrekt zu ermitteln und die Vorschriften einzuhalten.

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Estland

Estland führte das EU-Mehrwertsteuersystem im Jahr 2000 ein und konzentrierte sich dabei auf die Modernisierung seiner Steuerverwaltung und die Verbesserung der Einhaltung der Vorschriften.

Offizieller Link der Regierung: Estonian Tax and Customs Board

24.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

9.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books haben eine reduzierte Steuer

Steuerbefreite Produktkategorien

Einige Bildungsdienstleistungen können von der Steuer befreit sein.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Personen, die eine Sonderregelung beantragen möchten, müssen einen Antrag auf Registrierung beim Finanzamt stellen.

Steuerpflichtige in Estland sollten das e-MTA-Portal nutzen und zu „Register und Anfragen“ – „Registrierung“ – „Registrierung als Nutzer von Sonderregelungen für E-Commerce und Dienstleistungen (OSS-Verfahren)“ navigieren.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Ein digitales Produkt bezieht sich auf jeden Artikel, der in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Diese Produkte oder Dienstleistungen können per E-Mail empfangen, aus dem Internet heruntergeladen oder direkt auf einer Website aufgerufen werden. Beispiele hierfür sind unter anderem:

Audio-, visuelle oder audiovisuelle Inhalte
Herunterladbare und gestreamte Musik, wie z. B. MP3-Käufe oder Musik-Apps
Cloud-basierte Software und Dienste, einschließlich SaaS, PaaS und IaaS
Websites, Webhosting-Dienste und Internetdienstanbieter
Non-fungible tokens (NFTs)

Strafen

Der Steuerpflichtige muss die Steuer innerhalb der vorgegebenen Frist berechnen und abführen. Geschieht dies nicht, erhebt das Finanzamt ab dem Tag nach Ablauf der Frist Zinsen in Höhe von 0,06 % pro Tag.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

Bis zum 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Relevante Aufzeichnungen müssen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

Leitfäden: Estland SaaS Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Mai 2004 verlangt Estland von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Estland, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig vom Umsatzbetrag. Die Verpflichtung wurde ab dem 1. Januar 2015 auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen ausgeweitet.

 

Ab dem 1. Januar 2019 wendet Estland eine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle von 10.000 EUR für in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an. Die Schwelle gilt nicht für Nicht-EU-Unternehmen.

EU-Unternehmen: Die Registrierung ist zwingend, wenn der steuerpflichtige Umsatz in einem Kalenderjahr diesen Schwellenwert überschreitet. Nicht-EU-Unternehmen ohne feste Betriebsstätte müssen sich ab der ersten steuerpflichtigen Leistung registrieren, es sei denn, das Reverse-Charge-Verfahren findet Anwendung.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Verwaltet von der estnischen Steuer- und Zollbehörde (MTA). Nichtansässige können sich über das e-MTA-Portal mittels e-Residency oder über einen benannten Steuervertreter registrieren.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Ausgestellt als Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (KMKR-Nummer) von der MTA. Format: EE gefolgt von 9 Ziffern (z.B. EE123456789).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Estland beträgt 24% (Standard-Mehrwertsteuersatz für digitale Dienste/SaaS ab 2025/2026).

Schritt: 2 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Um Ihre Steuerbeträge zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel: 

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 24%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B):

Es gilt für grenzüberschreitende B2B-Verkäufe. Wenn der estnische Käufer umsatzsteuerregistriert ist, berechnet der Verkäufer 0 % Mehrwertsteuer und der Käufer führt die Steuer in Estland ab. Die Rechnung muss die USt-IdNr. des Käufers und einen Hinweis auf „Reverse Charge“ enthalten.

  • Produktkategorie, die für ermäßigte/befreite Steuer in Frage kommt: Ja. – 9 % auf elektronische Bücher / Studienliteratur.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Sie müssen den estnischen Mehrwertsteuersatz (24 %) privaten Verbrauchern berechnen. Für nicht in der EU ansässige Verkäufer wird dies über den One-Stop Shop (OSS) verwaltet, wenn die gesamten EU-weiten grenzüberschreitenden Verkäufe 10.000 € übersteigen.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Es wird keine Steuer erhoben (0% MwSt.), wenn der Käufer eine gültige Umsatzsteuer-ID vorlegt. Nutzen Sie das VIES-System, um die Nummern zu überprüfen.

Schritt: 3 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Rechnungen müssen Folgendes enthalten: 

  • Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer
  • Ausstellungsdatum und Leistungsdatum
  • Vollständiger Name und Adresse des Anbieters & Käufers
  • USt-ID des Lieferanten
  • Umsatzsteuer-ID des Käufers (für B2B/Reverse-Charge)
  • Leistungsbeschreibung (SaaS-Abonnement)
  • Bemessungsgrundlage, Mehrwertsteuersatz (24 % oder 0 %) und Gesamt-Mehrwertsteuerbetrag
  • “Reverse Charge” Hinweis für B2B.

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern müssen monatlich (Standard) eingereicht werden. Eine vierteljährliche Einreichung kann beantragt werden, wenn der Umsatz unter 200.000 € liegt.

Schritt: 2 Abgabefrist

Steuern müssen bis zum 20. Tag des Monats nach dem Besteuerungszeitraum eingereicht werden.

Schritt: 3 Einreichung

Elektronische Einreichung über das e-MTA-Portal. Die Zahlung erfolgt auf das MTA-Bankkonto unter Verwendung einer spezifischen Referenznummer. Für B2C über OSS erfolgt die Einreichung vierteljährlich über das Portal Ihres Mitgliedstaates der Registrierung.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Steuerunterlagen müssen für Buchhaltungsdokumente mindestens 7 Jahre lang aufbewahrt werden. Für OSS/IOSS E-Dienstleistungen müssen Aufzeichnungen 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Abwicklung der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung in Estland kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

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