Steuersatz nach Region Island

Region auswählen

Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Islands SaaS-Mehrwertsteuerlandschaft: Ein umfassender Leitfaden für Unternehmen

Unternehmen, die in Island tätig sind, sollten sich mit dem Mehrwertsteuersystem (MwSt.) des Landes vertraut machen, insbesondere in Bezug auf Software-as-a-Service (SaaS)-Angebote. Bei einem Standard-Mehrwertsteuersatz von 24 % und einer zweimonatlichen Einreichungsfrequenz ist das Verständnis dieser Vorschriften entscheidend, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und finanzielle Risiken zu minimieren. Dieser Leitfaden bietet einen detaillierten Überblick über die Umsatzsteuer für SaaS in Island und deckt wichtige Aspekte wie Mehrwertsteuersätze, Einreichungsvorschriften, Aufbewahrungspflichten und bewährte Verfahren für das Compliance-Management ab.

Mosaikbild

Island

Island führte 1988 ein Mehrwertsteuersystem ein, um seine Steuerverwaltung zu modernisieren und die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: Ríkisskattstjóri

24.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

11.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books

Steuerbefreite Produktkategorien

Es gibt keine besonderen Ausnahmen für digitale Güter und Dienstleistungen in Island.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Sobald der Schwellenwert überschritten wurde

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

Nein

Registrierungsverfahren

Wenn ein ausländisches Unternehmen in Island steuerpflichtige Dienstleistungen erbringt, ohne dort eine Betriebsstätte zu haben, muss es einen isländischen Vertreter benennen. Dieser Vertreter ist dafür verantwortlich, die Direktion für interne Finanzen (RSK) über die Aktivitäten des Unternehmens zu informieren, die Mehrwertsteuer auf steuerpflichtige Dienstleistungen zu erheben und sie an die Staatskasse abzuführen. Sowohl das ausländische Unternehmen als auch sein Vertreter sind für die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer verantwortlich. Zahlungen von isländischen Kunden können direkt an das ausländische Unternehmen erfolgen und müssen nicht über den Vertreter abgewickelt werden.

Eine Registrierung ist jedoch nicht erforderlich, wenn der Käufer gemäß Artikel 5 des Mehrwertsteuergesetzes registriert ist und die Mehrwertsteuer auf elektronisch erbrachte Dienstleistungen als Teil seiner Vorsteuer abziehen kann (B2B).

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Online-Dienste wie die Bereitstellung und Aktualisierung digitalisierter Produkte, einschließlich Software. Es umfasst Dienste, die eine geschäftliche oder persönliche Präsenz im Internet unterstützen, wie z. B. Website- oder Webhosting, sowie automatisierte Dienste, die als Reaktion auf Benutzereingaben generiert werden. Dazu gehören auch das Recht zum Verkauf von Waren oder Dienstleistungen auf Online-Marktplätzen, Internet Service Packages (ISPs), die mehr als nur Internetzugang bieten, und verschiedene Online-Wartungsdienste wie Remote-Systemverwaltung und Datenhaltung.

Darüber hinaus umfasst es den Zugriff auf oder das Herunterladen von Software, Updates, Treibern, Desktop-Designs, Bildern, Bildschirmschonern und digitalisierten Inhalten wie Büchern und Publikationen. Abonnements von Online-Zeitungen, Zeitschriften, Weblogs und Website-Statistiken sind ebenso enthalten wie Online-Nachrichten, Verkehrs-, Wetterberichte und Finanzdaten in Echtzeit. Die Liste erwähnt auch Werbeflächen, Suchmaschinen, Musik, Jingles, Klingeltöne, Filme, Spiele und automatisierte Online-Spiele. Schließlich umfasst es automatisierten Fernunterricht, virtuelle Klassenzimmer und Online-Arbeitsbücher, die automatisch ohne menschliches Zutun bewertet werden.

Strafen

Bei verspäteten Mehrwertsteuerzahlungen wird für jeden Tag nach Fälligkeit ein Säumniszuschlag von 1 % erhoben, bis zu einem Höchstbetrag von 10 %, wobei kein Mindestsäumniszuschlag festgelegt ist. Die Steuerbehörden können auf den Säumniszuschlag verzichten, wenn das Unternehmen eine ausreichende Begründung liefert.

Wird die Mehrwertsteuer nicht innerhalb eines Monats nach Fälligkeit entrichtet, wird ein zusätzlicher Säumniszuschlag in Form von Verzugszinsen erhoben, die von der isländischen Zentralbank (Seðlabanki Íslands) festgelegt werden.

Darüber hinaus wird ein Zuschlag von 5.000 ISK erhoben, wenn anstelle einer Schätzung eine Mehrwertsteuererklärung eingereicht wird.

Registrierungsschwelle

ISK 2 Millionen USD 14.500

Einreichungsintervall

Zweimonatlich

Abgabetermin

Die Frist für die Abgabe der Erklärungen und die Zahlung der Umsatzsteuer beträgt einen Monat und fünf Tage nach Ablauf des zweimonatigen Zeitraums.

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Der Vertreter muss umfassende Umsatzsteuerunterlagen für die Transaktionen des ausländischen Unternehmens in Island führen, sowohl für Einkäufe als auch für Verkäufe. Diese Unterlagen sowie Verkaufsbelege und Gutschriften müssen mindestens sieben Jahre lang nach Ablauf des betreffenden Geschäftsjahres in Island aufbewahrt werden.

Anleitungen: Iceland SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Januar 2011 verlangt Island von nicht ansässigen Anbietern digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C)
in Island, sich für die Mehrwertsteuer (VAT) zu registrieren und diese einzuziehen, wenn ihre Umsätze 1 Million ISK innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten übersteigen.
Ab dem 1. Januar 2017 erhöhte Island die Registrierungsschwelle für die Mehrwertsteuer (VAT) von 1 Million ISK auf 2 Millionen ISK.
Million.

 

Die Registrierung ist obligatorisch, sobald diese Grenze von ISK 2.000.000 innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten überschritten wird.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Ausländische SaaS-Anbieter können die vereinfachte Registrierung für VOES (VAT on Electronic Services) nutzen, wenn sie keine Betriebsstätte in Island haben. Besteht eine physische Präsenz, ist eine Standard-Umsatzsteuerregistrierung über einen lokalen Vertreter erforderlich.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Die VSK-númer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) wird von Skatturinn (isländische Steuer- und Zollbehörde) ausgestellt.

Schritt: 1 Standard-Mehrwertsteuersatz

Der Standardsatz von 24 % gilt für die meisten SaaS- und digitalen Dienstleistungen.

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Berechnen Sie die Steuer nach folgender Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 24%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Das Reverse-Charge-Verfahren (B2B) findet Anwendung. Beim Verkauf an ein isländisches, umsatzsteuerregistriertes Unternehmen berechnet der Lieferant keine Mehrwertsteuer. Der Käufer verbucht die Steuer in seiner eigenen Erklärung.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Der Verkäufer muss 24 % Mehrwertsteuer am Verkaufsort erheben, basierend auf dem Standort des Kunden (IP-Adresse, Rechnungsadresse oder Bankland).

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Die Rechnung mit Nullsteuersatz versehen. Sie müssen die isländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers überprüfen, um zu bestätigen, dass es sich um eine steuerpflichtige Person handelt. Vermerken Sie “Reverse Charge” auf der Rechnung.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen müssen Folgendes beinhalten:

• Vollständiger Name und Anschrift von Lieferant und Käufer.
• VSK-Nummer des Lieferanten.
• Fortlaufende Rechnungsnummer.
• Ausstellungsdatum.
• Leistungsbeschreibung.
• Gesamtbetrag, Mehrwertsteuersatz und Mehrwertsteuerbetrag in ISK (oder Umrechnungskurs, falls in Fremdwährung).

Schritt: 1 Meldeintervall

Das Meldeintervall ist für die meisten VOES/Standard-Registranten zweimonatlich (alle zwei Monate).

Schritt: 2 Abgabefrist

Die Abgabefrist ist in der Regel der 5. Tag des zweiten Monats nach dem Zeitraum (z.B. ist Jan-Feb am 5. April fällig).

Schritt: 3 Einreichung

Steuern sollten elektronisch über das Skatturinn (RSK) Webportal eingereicht werden. Zahlungen erfolgen in der Regel per Banküberweisung an die Zentralbank Islands.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Alle Buchhaltungsunterlagen und Rechnungen müssen für mindestens 7 Jahre aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die isländische Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record, übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung bei Bedarf, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

Überfordert von der SaaS-Umsatzsteuerkonformität?

Unser Team von SaaS-Steuerexperten hilft Ihnen gerne weiter. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine kostenlose Beratung. 

Mit einem Experten sprechen
Mosaikbild
de_DEDeutsch
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 de_DEDeutsch