Steuersatz nach Region Uruguay

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Uruguays Mehrwertsteuer: Ein Leitfaden für SaaS-Anbieter

SaaS-Unternehmen, die in Uruguay tätig sind, müssen sich mit dem Mehrwertsteuersystem (VAT) des Landes vertraut machen. Die 1983 eingeführte Mehrwertsteuer in Uruguay funktioniert ähnlich wie andere europäische Mehrwertsteuersysteme, mit einem Standardsatz von 22,0 %, der für die meisten Waren und Dienstleistungen gilt, einschließlich SaaS. Es gibt zwar einen ermäßigten Satz von 10,0 % für bestimmte Kategorien, doch fallen derzeit keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen unter diese Ausnahmeregelung. Das bedeutet, dass SaaS-Unternehmen grundsätzlich dem Standardsatz von 22,0 % Mehrwertsteuer auf ihre Verkäufe innerhalb Uruguays unterliegen.

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Uruguay

Uruguay führte 1983 ein Mehrwertsteuersystem ein, um die Steuereinnahmen zu erhöhen und sein Steuersystem zu modernisieren.

Offizieller Link der Regierung: Dirección General Impositiva

22.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

10.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Es gibt keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen mit ermäßigtem Steuersatz.

Steuerbefreite Produktkategorien

Keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen sind befreit

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Die Registrierung muss vor dem ersten Verkauf erfolgen

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

Nein

Registrierungsverfahren

Füllen Sie für die Registrierung die Formulare aus und fügen Sie Kopien eines Reisepasses oder eines anderen Ausweisdokuments bei, das die Identität der Person bestätigt, die im Namen des Unternehmens zur Unterzeichnung berechtigt ist.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

  • Aktivitäten der Produktion, des Vertriebs und der Vermittlung von Filmen und anderen Arten von audiovisuellen Sendungen (einschließlich der Aktivitäten, die über das Internet, technologische Plattformen, Softwareanwendungen oder ähnliche Mittel durchgeführt werden).
  • Vermittlungs- oder Intermediationsaktivitäten, die über digitale Plattformen durchgeführt werden.

Strafen

Bei verspäteten Umsatzsteuerzahlungen werden Strafen fällig, die je nach Zahlungsdatum zwischen 5 % und 20 % liegen. Zusätzlich werden auf überfällige Steuerzahlungen Zinsen zu einem variablen Zinssatz erhoben.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Bis zum 10. oder 15. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Die Dokumente müssen fünf Jahre lang oder bis zur Klärung der Steuerangelegenheit aufbewahrt werden. In Fällen von nachgewiesenem Betrug müssen sie zehn Jahre lang aufbewahrt werden.

Anleitungen: Uruguay SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Januar 2018 sind nichtansässige Anbieter von audiovisuellen Dienstleistungen und Vermittlungsdienstleistungen für Kunden (B2C und B2B) in Uruguay verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese zu erheben, unabhängig vom Umsatzbetrag.

Am 1. Oktober 2025 veröffentlichte die uruguayische Generaldirektion für Steuern die Konsultation Nr. 6679, die die Mehrwertsteuerbehandlung eines Abonnementdienstes klärt, der von einer Schweizer Entität ohne Betriebsstätte in Uruguay angeboten wird. Der Dienst, der audiovisuelle Inhalte wie Rezepte und Tutorials umfasst, wurde bei Konsum in Uruguay als mehrwertsteuerpflichtig eingestuft. Obwohl die Einnahmen gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Uruguay und der Schweiz von 2010 als in der Schweiz steuerbare Unternehmensgewinne gelten und nicht der uruguayischen Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) unterliegen, fällt aufgrund der Art des digitalen Inhalts die uruguayische Mehrwertsteuer an.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Nichtansässige müssen sich bei der Dirección General Impositiva (DGI) registrieren. Es gibt ein spezielles Registrierungsverfahren für „nichtansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen erbringen“, das nicht unbedingt eine physische Niederlassung erfordert, wenn es unter dem vereinfachten Regime betrieben wird, obwohl oft ein Vertreter oder eine Kontaktstelle benötigt wird.

Schritt: 3 TIN beantragen

Nach der Registrierung erhalten Sie eine RUT (Registro Único Tributario)-Nummer (12-stellig), die für alle Steuererklärungen und Zahlungen verwendet wird.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Es gilt der Standard-Mehrwertsteuersatz von 22 %.

Schritt: 2 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

MwSt.-Betrag = Nettopreis x 22%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Bei Verkäufen an umsatzsteuerpflichtige Unternehmen (B2B) kommt das Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung. Der ausländische Lieferant berechnet keine Mehrwertsteuer. Der lokale uruguayische Geschäftskäufer (der umsatzsteuerpflichtig sein muss) ist für die Einbehaltung und Abführung der Mehrwertsteuer an die DGI verantwortlich.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Sie sind verpflichtet, 22 % Mehrwertsteuer auf alle Verkäufe digitaler Dienstleistungen an Privatpersonen oder Nicht-Steuerpflichtige in Uruguay zu berechnen und einzuziehen.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie keine Mehrwertsteuer, wenn der Kunde ein registrierter Geschäftskunde (RUT-Inhaber) ist. Der Käufer ist für die Steuer haftbar. Sie sollten deren RUT-Nummer validieren.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Nicht ansässige Anbieter, die dem speziellen Regime für digitale Dienstleistungen unterliegen, sind im Allgemeinen von dem strengen lokalen “CFE”-Standard (E-Rechnung) ausgenommen, müssen aber ein kaufmännisches Dokument ausstellen, das Folgendes enthält:

 

&#8226 Name des Lieferanten und RUT (falls registriert)
&#8226 Name des Käufers und RUT (für B2B)
&#8226 Datum und Nummer
• Leistungsbeschreibung
• MwSt.-Betrag (oder Angabe, dass die Steuer abgedeckt/einbehalten wird)

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuerzahlungen erfolgen in der Regel quartalsweise.

Schritt: 2 Abgabefrist

Zahlungen sind bis zum 10. oder 15. des auf das Quartal folgenden Monats fällig (z. B. April, Juli, Oktober, Januar). Jährliche Erklärungen können je nach spezifischer Unternehmensklassifizierung ebenfalls erforderlich sein.

Schritt: 3 Einreichung

Einreichungen erfolgen über das DGI Online Services Portal. Zahlungen können oft in USD oder UYU über autorisierte Banküberweisungen erfolgen.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen für mindestens 5 Jahre aufbewahren (standardmäßige Verjährungsfrist, obwohl für Handelsbücher 10 Jahre empfohlen werden).

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch Uruguays Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann eine große Herausforderung darstellen. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record, der diese Komplexitäten, einschließlich der Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung bei Bedarf, für Sie übernimmt, damit Sie sich voll auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

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