Steuersatz nach Region China

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

China betreibt ein mehrstufiges Mehrwertsteuer (MwSt.)-System mit einem Standardsatz von 13 %, dessen grenzüberschreitende Regeln unter den neuen Durchführungsbestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes frisch aktualisiert wurden, die das Sourcing-Modell strikt auf den „Ort des Verbrauchs“ verlagerten. Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienste und Dienstleister können sich nicht direkt für die Mehrwertsteuer registrieren, wodurch die Last vollständig auf den in China ansässigen Kunden oder den lokalen Vertreter verlagert wird, die Steuer über einen Reverse-Charge-Mechanismus einzubehalten und abzuführen. Darüber hinaus hat sich die Einhaltung der Vorschriften unter dem Dekret Nr. 810 des Staatsrates erheblich ausgeweitet, das vorschreibt, dass sowohl inländische als auch ausländische Internetplattformunternehmen regelmäßig Identitäts- und Transaktionsdaten der lokalen Betreiber melden müssen.

Mosaikbild

China

China wendet eine Mehrwertsteuer (MwSt.) mit mehreren Sätzen an: 13 % (Standardsatz für Warenverkäufe/Importe), 9 % (Güter des Grundbedarfs, bestimmte Dienstleistungen), 6 % (Telekommunikation, Finanzdienstleistungen, Verbraucherdienstleistungen) und 0 % (Exporte). 

Offizieller Link der Regierung: State Taxation Administration - Englische Version

13.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

6.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Telekommunikation, Finanzdienstleistungen, Verbraucherdienstleistungen

Anwendbare Steuer für

B2B und B2C

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

Ja (chinesischer ansässiger Kunde oder lokaler Vertreter führt die Mehrwertsteuer auf Dienstleistungsimporte ab)

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Gebietsfremde können sich nicht direkt registrieren; der chinesische ansässige Kunde oder lokale Vertreter ist für die Abrechnung und Meldung der Mehrwertsteuer verantwortlich

Lokaler Vertreter erforderlich

Ja (ein lokaler Vertreter oder der Kunde ist für die Abrechnung und Meldung der Steuer verantwortlich — vatcalc)

Registrierungsverfahren

Gebietsfremde können sich nicht registrieren; die Verpflichtung liegt beim chinesischen ansässigen Kunden oder lokalen Vertreter

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Digitale und elektronische Dienstleistungen, die von chinesischen Kunden importiert werden

Strafen

Strafen für verspätete Einreichung/Zahlung gemäß dem chinesischen Steuererhebungs- und Verwaltungsgesetz: 

  • Geldstrafen von 2.000-50.000 CNY bei Nichtabgabe;
  • täglicher Säumniszuschlag von 0,05 % (ca. 18 % jährlich) auf überfällige Steuern. 

Einreichungsintervall

Chinesische Kunden/Agenten reichen gemäß ihrem normalen Zeitplan für die Umsatzsteuererklärung ein (üblicherweise monatlich)

Abgabetermin

Gemäß der normalen Frist für die Umsatzsteuererklärung des chinesischen Kunden

E-Rechnungsanforderungen

Fapiao-System in China für inländische Unternehmen obligatorisch; Nichtansässige stellen nicht direkt aus

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

10 Jahre

Anleitungen: China SaaS-Umsatzsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Es gibt keine De-minimis-Umsatzsteuerregistrierungsschwelle für ausländische SaaS-Anbieter; die Umsatzsteuerregistrierung für nicht ansässige Unternehmen ist grundsätzlich nicht erlaubt – stattdessen wird die Umsatzsteuer über ein Abzugsverfahren vom chinesischen Käufer abgewickelt, wenn Dienstleistungen in China in Anspruch genommen werden. Lokale Unternehmen müssen sich registrieren, wenn sie eine chinesische Geschäftspräsenz haben.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Ausländische Anbieter, die digitale Dienste nach China verkaufen, registrieren sich in der Regel nicht direkt bei der chinesischen Mehrwertsteuer; der chinesische Kunde oder die abzugsberechtigte Stelle kümmert sich um die Mehrwertsteuerpflichten. Inländische Unternehmen registrieren sich bei der Staatlichen Steuerverwaltung (STA) / Nationalen Steuerbehörde (国家税务总局) über das örtliche Finanzamt.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Inländische Unternehmen erhalten nach der Umsatzsteuerregistrierung eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (TIN), die von der staatlichen Steuerverwaltung ausgestellt wird. Nichtansässige erhalten keine Umsatzsteuernummer, können aber, wo vorgeschrieben, durch einen inländischen Vertreter repräsentiert werden.

Schritt: 1 Standardsatz

Der Umsatzsteuersatz beträgt je nach Leistungsklassifizierung 6 % bis 13 %; moderne und digitale Dienstleistungen unterliegen typischerweise dem Satz von 6 % (vorbehaltlich Spezifikation).

Schritt: 2 Satzformel

Um Ihre Steuerbeträge zu berechnen, verwenden Sie bitte die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis X Umsatzsteuersatz 

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Es gibt keine traditionelle Reverse-Charge-Regelung nach EU-Modell für nicht ansässige SaaS-Anbieter; stattdessen behält der chinesische Käufer die Mehrwertsteuer für grenzüberschreitende Dienstleistungen ein, die in China konsumiert werden (fungiert als eine Art Reverse-Charge-Einbehaltung).

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Werden digitale Dienstleistungen in China von privaten Verbrauchern konsumiert, kann die Mehrwertsteuer dennoch als in China konsumiert gelten und eine Mehrwertsteuereinbehaltung durch den Käufer oder Plattform-Intermediär auslösen; nicht ansässige Anbieter können sich nicht direkt registrieren und weisen die Mehrwertsteuer typischerweise im Preis aus.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Kauft ein chinesischer Geschäftskunde in China genutztes SaaS, ist der Kunde/Quellensteuerpflichtige für den Einbehalt und die Abführung der Mehrwertsteuer verantwortlich; der Lieferant ist nicht verpflichtet, Mehrwertsteuer zu berechnen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen müssen Folgendes beinhalten:

 

– Name und Adresse des Lieferanten (nicht ansässig oder inländisch)
– Name des Käufers und chinesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (falls inländisch)
– Leistungsbeschreibung und Ort des Verbrauchs
– Datum und fortlaufende Rechnungsnummer
– Währung und Betrag
– Mehrwertsteuersatz und Mehrwertsteuerbetrag (angezeigt, falls zutreffend)

Schritt: 1 Meldeintervall

Inländische Umsatzsteuerpflichtige reichen Erklärungen monatlich (allgemein) oder vierteljährlich (Kleinunternehmer) ein. Abzugspflichtige halten sich für die Abführung der einbehaltenen Umsatzsteuer an die gleichen Fristen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Die Einreichungsfrist beträgt in der Regel 15 Tage nach Periodenende (monatlich/vierteljährlich), angepasst an offizielle Fristen.

Schritt: 3 Einreichung

Umsatzsteuererklärungen und Zahlungen werden über das STA E-Steuerportal (电子税务局) eingereicht, und Zahlungen erfolgen oft per Banküberweisung. Die vom Käufer einbehaltene Umsatzsteuer wird in dessen Erklärung angegeben.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Buchhaltungsunterlagen, Rechnungen und Umsatzsteuerdokumente müssen gemäß den chinesischen Umsatzsteuer-Compliance-Regeln für mindestens 10 Jahre aufbewahrt werden.

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