Tasa de impuestos por región Paraguay

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Paraguay aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) estándar del 10% junto con un Impuesto a los Servicios Digitales efectivo del 4.5% a los proveedores de servicios digitales no residentes, el cual es administrado por la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT). Las empresas digitales no residentes deben registrarse ante la DNIT a través de un representante fiscal local y presentar informes electrónicos de transacciones en un ciclo trimestral, aunque los impuestos a menudo son recaudados en origen por intermediarios financieros locales. Paralelamente, el país está digitalizando rápidamente su economía doméstica mediante un despliegue por fases del sistema de facturación electrónica SIFEN, que exige la facturación XML estructurada para todas las entidades recién registradas, proveedores estatales y oleadas secuenciales de contribuyentes designados.

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Paraguay

Paraguay aplica un 10% de Impuesto al Valor Agregado (IVA) más un 4.5% de Impuesto a los Servicios Digitales a los proveedores de servicios digitales no residentes. A partir del 1 de enero de 2022, los no residentes deben registrarse ante la SET (ahora parte de la DNIT), nombrar un representante fiscal local y declarar las transacciones trimestralmente. 

Enlace oficial del gobierno: Subsecretaria de Estado de Tributacion

10.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Nombrar un representante fiscal local; registrarse ante la SET (ahora DNIT); el representante declara las transacciones trimestralmente

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Streaming, aplicaciones de transporte, publicidad digital y otros servicios digitales no residentes

Sanciones

Multas impuestas por SET / DNIT por no registrarse a tiempo, presentación tardía o pago insuficiente (según el código tributario de Paraguay)

Umbral de registro

Sin umbral

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Entre el 7 y el 25 del mes siguiente a la transacción.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

5 años 

Guías prácticas: IVA de SaaS en Paraguay

Paso: 1 Umbral

El sistema de IVA de Paraguay se rige por la Ley N.º 6380/2019 y sus reglamentaciones de aplicación, incluyendo el Decreto N.º 3107/2019.

 

No existe umbral para proveedores de servicios digitales no residentes. El registro es obligatorio desde las primeras ventas si se vende B2C.

Paso: 2 Registro de empresas

Los proveedores extranjeros con un representante local deben registrarse en la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), antes conocida como SET. El registro se realiza a través del portal Marangatú.

Paso: 3 Número TIN/IVA

La identificación fiscal es el RUC (Registro Único de Contribuyentes). A los no residentes que venden B2C se les emite un RUC específico para proveedores de servicios digitales.

Paso: 1 Tasa Estándar

El IVA estándar en Paraguay es del 10%.

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 10 %

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Aplica. Para ventas B2B, el proveedor extranjero no cobra el IVA. El cliente empresarial paraguayo local es responsable de autoevaluar y pagar el impuesto (IVA) a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Paso: 1 Ventas B2C

Los proveedores no residentes deben cobrar el 10% de IVA. Si el proveedor no está registrado, los intermediarios financieros locales (bancos/emisores de tarjetas de crédito) están legalmente obligados a retener el 10% de IVA en el momento del pago.

Paso: 2 Ventas B2B

El impuesto no es cobrado por el vendedor. El vendedor debe recaudar y verificar el RUC del comprador para demostrar que es una transacción B2B.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben emitirse como DTE (Documentos Tributarios Electrónicos) a través del sistema SIFEN y deben incluir:

  • Nombre y Dirección del Proveedor
  • ID fiscal del proveedor (si está registrado)
  • RUC del comprador (para B2B)
  • Número de Factura Correlativo
  • Fecha de emisión
  • Descripción detallada (SaaS/Servicio Digital)
  • Monto total y tasa de IVA (10% o nota de “Inversión del Sujeto Pasivo” para B2B)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Se espera que los impuestos se declaren mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha límite está determinada por el “Calendario Perpetuo” basado en el último dígito del RUC. Generalmente, esto se sitúa entre el 7 y el 25 del mes siguiente a la transacción.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones se presentan utilizando el Formulario 120 (IVA) o el Formulario 90 (para no residentes) a través del portal Marangatú. Los pagos se realizan mediante transferencia bancaria electrónica o agentes de pago autorizados (por ejemplo, Aquí Pago).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante 5 años (plazo de prescripción).

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