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了解法国SaaS销售税：综合指南

在法国运营的SaaS（软件即服务）企业必须应对复杂的销售税法规。本指南深入解析法国SaaS增值税的复杂性，帮助您实现无缝合规并优化您的税务策略。

法国于2015年采用了欧盟的一站式服务（OSS）系统，简化了数字服务的增值税合规性。法国的标准增值税率为20%，适用于大多数SaaS产品。但是，特定类别的产品或服务可能适用5.5%的较低增值税率。值得注意的是，商品出口和欧盟内部供应免征增值税。

马赛克图像

法国

法国（欧盟）于2015年采用了欧盟电子商务销售增值税系统。该一站式服务（OSS）的最新版本于2021年7月推出。

官方政府链接： delegfrance-ocde.org

20.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

5.50%

降低的税率

税率降低的产品类别

餐厅、建筑和家政工作、农业和林业以及客运

免税产品类别

商品出口和欧盟内部供应

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

在该国首次应税销售后的 30 天内

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

要在法国注册您的企业增值税，您需要填写 3563 号表格，该表格提供法语和英语版本。注册将在您提交申请后的下一个季度第一天生效。
通常，您需要提供以下文件：
您公司最新的国家贸易登记摘录副本（在过去 3 个月内签发）。
您原始公司章程的扫描件，以及一份未经认证的免费法语翻译件。
一份验证您公司海外银行账户详细信息的文件。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、图片、电影、视频（从 Netflix 等平台购买或流式传输）、可下载和流式音乐（从 Sound Cloud 或 Spotify 等平台购买或流式传输）、基于云的软件和即服务产品（SaaS、PaaS、IaaS）、网站、网站托管服务、互联网服务提供商、在线广告、联盟营销、在线拍卖

罚款

增值税申报表逾期申报：
如果未发送提醒或在首次提醒后 30 天内提交申报表，则处以应缴增值税额的 10% 的罚款。
如果申报在提醒后超过 30 天提交，则需缴纳应缴增值税的 40%。
每月延迟支付需额外支付 0.2% 的利息。

增值税延迟付款：
应缴增值税的 5%，外加每月延迟支付 0.4% 的利息。
对于持续延迟付款，可能会处以额外罚款。

增值税逾期注册：
通常，逾期注册没有具体的处罚。但是，如果您在需要注册时未能注册，并且少报或少缴增值税，您可能会因这些特定违规行为而面临处罚。

增值税申报错误或不完整：
罚款金额可能为增值税金额的0.2%至40%，具体取决于错误的性质和严重程度。
故意犯错或欺诈可能导致更高的处罚，甚至刑事起诉。

未能妥善保存记录：
对于未保存足够的增值税记录或向税务机关提供不准确的信息，可能会处以罚款。

不遵守反向收费机制：
在B2B交易中未能正确应用反向收费机制可能导致相当于增值税金额5%的罚款。

注册门槛

10.000 欧元，适用于在欧盟成立的企业

申报间隔

按月、按季度或按年

申报截止日期

按月申报者：报告期后次月的19日。
按季度申报者：报告期后第二个月的19日。
按年申报者：截止日期通常为次年五月，但具体日期可能有所不同。

电子发票要求

在2026年9月1日之前并非强制要求

记录保存

记录必须保存至少10年，包括发票和任何与应税供应相关的文档。

操作指南：法国SaaS增值税

步骤：1 确定您是否需要注册。

自2003年7月1日起，法国要求向法国消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税，无论销售金额多少。此项义务于2015年1月1日起扩展至欧盟境内的数字服务供应商。

 

自2019年1月1日起，法国对欧盟境内的数字服务供应商实行10,000欧元（EUR）的增值税注册门槛，
该门槛不适用于非欧盟企业。

  • 非居民/非欧盟供应商 – B2C数字服务无增值税注册门槛。
  • 欧盟内供应商（跨境B2C数字服务）– 适用全欧盟10,000欧元门槛。

步骤：2 商业注册

对于非欧盟实体，注册必须通过 Guichet Unique (INPI门户) 或直接联系 Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) 进行。非欧盟企业通常必须指定一名税务代表。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

由DGFiP签发的增值税号（Numéro de TVA intracommunautaire）。格式：FR + 2位数字 + 9位数字 (SIREN)。

步骤：1 标准增值税税率

法国的标准增值税税率为20%（SaaS/数字服务的标准增值税税率）。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 20%

步骤：3 反向收费 (B2B)

此规定适用于所有跨境B2B SaaS销售。如果卖方在法国境外，且买方是法国注册增值税的企业，则卖方征收0%增值税。买方在法国自行申报增值税。

 

  • 符合减免税资格的产品类别：是：来自注册培训机构的职业培训免税。提供商必须是注册培训提供商。
  • 对电子书（包括下载书籍和有声读物）征收5.5%的税。

步骤：1 B2C销售

供应商必须收取20%的法国增值税。对于非欧盟/欧盟卖家，这通常通过欧盟增值税一站式服务（OSS）进行管理，以避免多次本地注册。

步骤：2 B2B销售

如果买方提供有效的增值税号（反向征收），则卖家不征收增值税。发票上必须注明：“TVA due par le preneur”。

步骤：3 确定您是否需要注册。

发票必须包含：

• 供应商和购买方的名称/地址
• 供应商增值税号 & 买方增值税号（适用于 B2B）
• 连续发票编号
• 开具日期 & 服务交付
• SaaS/服务说明
• 单价（不含税）& 适用税率
• 增值税总额 & 含税总额
• 币种 (EUR)

步骤：1 申报周期

税款通常需要每月申报（CA3 表格）。如果年度增值税负债低于 €4,000，则可按季度申报。

步骤：2 申报截止日期

税款必须在下个月的19日至24日之间申报（具体日期取决于法律形式/地点）。

步骤：3 提交

通过 impots.gouv.fr 专业门户网站在线申报（EFI模式）。付款必须通过SEPA直接借记（B2B）进行。

 

电子发票备注（2026）：自2026年9月起，强制性电子发票和电子报告（Y方案）将通过公共发票门户（PPF）应用于B2B交易。

步骤：4 记录保存

税务记录必须保存10年。

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