지역별 세율 이탈리아

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이탈리아의 SaaS VAT: 완벽 가이드

이탈리아에서 운영되는 SaaS 사업자는 이탈리아의 부가가치세(VAT) 규정을 준수해야 합니다. 이탈리아의 표준 VAT 세율은 22.0%이며 SaaS를 포함한 대부분의 상품과 서비스에 적용됩니다. 그러나 기본적인 필수품 또는 공인된 기관에서 제공하는 교육과 관련된 제품 또는 서비스와 같은 특정 범주의 제품 또는 서비스에는 10.0%의 인하된 세율이 적용될 수 있습니다. 공인된 기관에서 제공하는 교육 관련 서비스는 일반적으로 VAT가 면제됩니다.

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이탈리아

이탈리아는 EU 표준에 맞춰 세금 체계를 조정하는 데 중점을 두고 1973년에 VAT 시스템을 구현했습니다.

공식 정부 링크: Agenzia delle Entrate

22.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

전자책은 세금이 감면됩니다.

면세 제품 카테고리

공인된 교육기관에서 제공하는 교육 관련 서비스는 일반적으로 면세됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

디지털 서비스/재화만 제공하는 경우, 해당 사항 없음

등록 절차

이탈리아에 등록하려는 유럽 외 납세자는 Agenzia delle Entrate 웹사이트에서 제공되는 온라인 양식을 작성해야 합니다. 전자상거래 포털을 통해 다음 정보를 제공해야 합니다.

회사명
본사 소재 국가
회사 주소 전체
전자 주소(이메일, 웹사이트)
해당되는 경우, 거주 국가 또는 본적지의 세무 식별 번호
EU 내 이전 VAT 식별 번호가 없음을 확인하는 서류
은행 정보
등록일보다 이전인 경우, 제도 시작일
담당자 연락처 (이름, 성, 이메일, 전화번호)
이탈리아 세무 당국은 추가 정보를 요청하거나 연락을 취할 수 있습니다. 회사가 디지털 서비스만 제공하는 경우 이탈리아에 세무 대리인을 선임할 필요는 없습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

디지털 미디어: Shopify와 같은 플랫폼에서 구매했는지 또는 Netflix와 같은 서비스를 통해 스트리밍했는지 여부에 관계없이 전자책, 이미지, 영화 및 비디오가 이에 포함됩니다. 이러한 제품은 일반적으로 세금 목적으로 “오디오, 비주얼 또는 시청각 제품”으로 분류됩니다.
음악: MP3 또는 SoundCloud 및 Spotify와 같은 서비스를 포함하여 다운로드 가능한 음악과 스트리밍 음악 모두 오디오 범주에 속합니다.
클라우드 서비스: Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) 및 Infrastructure-as-a-Service (IaaS)를 포함하여 클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품을 포괄합니다.
웹 서비스: 웹사이트, 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공 업체가 이에 포함됩니다.
온라인 마케팅: 온라인 광고 및 제휴 마케팅을 포함합니다.

벌금

지연 신고 위약금
VAT 신고서를 마감일로부터 90일 이내에 제출하는 경우 위약금은 €25입니다.
90일을 초과하여 제출하는 경우 위약금은 €248에 미납된 VAT의 최대 240%가 추가됩니다.
납부 지연 위약금
이탈리아 VAT를 연납하는 경우 미납된 VAT의 30%가 과태료로 부과되며, 매년 2.5%의 이자가 추가됩니다.
위약금은 특정 기간 내에 납부하는 경우 15% 또는 10%로 감면될 수 있습니다.
미납/납부 부족 위약금
VAT를 납부하지 않거나 납부 금액이 부족한 경우 30%의 위약금이 적용됩니다.
부정확한 신고서
부정확한 VAT 신고서를 제출하는 경우 위약금이 적용되지만, 제공된 검색 결과에는 구체적인 금액이 명시되어 있지 않습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

회계 기간 다음 달 16일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

관련 서류는 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

사용법 가이드: 이탈리아 SaaS VAT

1단계 기준점

2003년 7월 1일부로, 이탈리아는 이탈리아 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)가 판매 금액에 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부로 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

 

2019년 1월 1일부로, 이탈리아는 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체에 대해 EUR 10,000의 VAT 등록 기준액을 적용합니다. 이 기준액은 비EU 사업자에게는 적용되지 않습니다.

• B2C: 비거주 디지털 서비스 제공업체에는 기준액이 없으며, 첫 판매부터 등록이 의무입니다 (€0 / $0).
• B2B: VAT 등록된 이탈리아 사업체에만 판매하는 경우 비거주자는 등록이 필요하지 않습니다 (역청구 방식 적용).

2단계 사업자 등록

비거주 기업은 EU 전역의 B2C 판매에 대해 Direct Identification (Form ANR/3) 또는 OSS (One-Stop Shop)를 사용합니다. 등록은 Agenzia delle Entrate (Operational Centre of Pescara)에서 처리합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

Agenzia delle Entrate에서 발행하는 Partita IVA (11자리 이탈리아 VAT 번호).

1단계 표준 VAT 세율

이탈리아의 표준 VAT 세율은 22%입니다 (SaaS 및 대부분의 디지털 서비스에 해당).

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세액 = 순 가격 x 22%

 

단계: 3 역외 과세 (B2B)

네. B2B 국경 간 서비스의 경우, 이탈리아 구매자가 VAT 정산을 책임집니다. 해외 공급업체는 인보이스에 이탈리아 VAT를 청구하지 않습니다.

  • 감면/면세 대상 제품 카테고리: 예. 적격 전자 출판물/전자책에 4%가 적용됩니다.

1단계 B2C 판매

공급업체는 판매 시점에 22% VAT를 부과해야 합니다. OSS 제도를 사용하는 경우, 소비자 국가의 세율을 적용합니다(이탈리아 = 22%).

2단계 B2B 판매

VAT를 부과하지 마십시오. 인보이스에는 “Reverse Charge” (Invertendo la ricarica)라고 명시되어야 합니다. VIES를 통해 고객의 VAT ID를 확인해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다:
• 공급자 & 구매자 정보 (이름, 주소).
• 공급자 VAT 번호.
• 고객 VAT 번호 (B2B의 경우).
• 고유 일련 송장 번호
• 발행일 & 공급일.
• 과세 대상 금액 & VAT 세율.
• Reverse Charge (역과세) 참조 (B2B의 경우).

1단계 신고 주기

많은 디지털 공급업체에게는 분기별이 표준입니다 (단, 서비스 연간 매출액이 > €500k를 초과하는 경우 월별로 적용됩니다).

2단계 신고 마감일

분기별: 해당 분기 다음 두 번째 달의 16일 (예: 1분기 납부 기한 5월 16일).
연간 요약: 다음 해 4월 30일.

단계: 3 제출

Entratel 또는 Fisconline 포털을 통한 전자 신고. 납부는 Form F24 또는 국제 송금을 통해 이루어집니다.

 

단계: 4 기록 유지

모든 인보이스 및 회계 기록은 10년간 보관되어야 합니다. 을 위해.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

이탈리아의 VAT 등록 및 재정 대리인 선정은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서 VAT 등록 및 필요한 경우 재정 대리인 선정을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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