Ставка податку за регіонами Україна

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння ПДВ для SaaS в Україні

Navigating SaaS sales tax in Ukraine requires a thorough understanding of the country’s unique Value-Added Tax (VAT) system. First established in 1992 and currently set at a standard 20.0%, understanding the VAT landscape and your subsequent compliance requirements will help you ensure smooth operations. Notably, Ukraine offers a 7.0% reduced VAT rate for specific categories, such as distance learning services delivered over the internet with human interaction. However, businesses must be vigilant with record-keeping as VAT-related documentation, including invoices, returns, transaction details, electronic records, and supporting documents, needs to be retained for a minimum of 5 years.

Мозаїчне зображення

Україна

Україна запровадила систему ПДВ у 1992 році з метою збільшення надходжень до бюджету та модернізації податкової системи.

Офіційне посилання уряду: Державна податкова служба

20.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

7.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг зі зниженою ставкою податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Послуги дистанційного навчання, що надаються через Інтернет, звільняються від ПДВ, якщо вони передбачають участь людини або взаємодію між викладачем та учнями.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Для реєстрації платником податків необхідно подати заявку в електронному вигляді через спеціальний портал до центрального органу виконавчої влади. До заявки додаються виписка з торговельного реєстру та податкова довідка з країни реєстрації. Заявка повинна містити реєстраційні дані в країні реєстрації, ідентифікаційні дані нерезидента, інформацію про представника, адресу електронної пошти, причину реєстрації, інформацію про перевищення порогу та бажану іноземну валюту (євро або долар США) для сплати податків.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові копії та доступ: підписка на цифрові газети, журнали та книги; доступ до фотографій, графіки та відео та їх завантаження.
Доступ до баз даних: використання пошукових систем та довідкових служб онлайн.
Аудіовізуальні твори: доступ до цифрових копій відео, аудіоосвіти, ігор та телевізійних програм (за винятком прямих трансляцій).
Цифрові ресурси: доступ до інформаційних, комерційних та розважальних ресурсів на публічних платформах.
Дистанційне навчання: онлайн-курси, що не потребують участі людини, включаючи віртуальні класи та автоматизоване оцінювання.
Хмарні сервіси: надання обчислювальних ресурсів, сховищ даних та систем цифрового зв'язку з використанням хмарних технологій.
Програмне забезпечення: Постачання та оновлення програмного забезпечення, включаючи віддалене обслуговування.
PR та реклама: Онлайн PR-послуги та рекламні площі, включаючи банерну рекламу на вебсайтах.

Штрафи

Нерезиденти, що надають цифрові послуги в Україні без реєстрації платника ПДВ, можуть зіткнутися з додатковими податковими зобов'язаннями з ПДВ залежно від обсягу наданих послуг, а також можуть бути зобов'язані зареєструватися платниками ПДВ. Нерезиденти, які не зареєструвались, можуть понести податковий штраф у розмірі 30 мінімальних зарплат (приблизно 6 000 євро станом на 2021 рік). Якщо у 2021 році було перевищено поріг реєстрації платника ПДВ у розмірі 1 млн грн, реєстрацію слід було здійснити до 31 березня 2022 року, при цьому запізніла реєстрація може призвести до штрафних санкцій. Квартальні декларації з ПДВ, подані нерезидентами із запізненням, підлягають штрафним санкціям у невизначеному розмірі, а за несвоєчасну сплату ПДВ також стягуються штрафи. Загалом, Україна застосовує значні штрафи до нерезидентів-надавачів цифрових послуг, які не реєструються платниками ПДВ, реєструються із запізненням, подають декларації із запізненням або несвоєчасно сплачують ПДВ, включаючи податки за попередні періоди, вимоги щодо реєстрації та значні штрафи.

Поріг реєстрації

UAH 1 million

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Протягом 40 днів після закінчення кожного кварталу

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково, обов'язковим є лише для продажів B2G

Ведення обліку

The following must be kept for at least 5 years: Invoices, VAT Returns, Transaction Records, Electronic Records and Supporting Documentation

How-To Guides: Ukraine SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective January 1, 2022, Ukraine requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Ukraine to register for and collect VAT if their sales exceed UAH 1 million.

 

Registration is mandatory if this threshold is exceeded.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Non-resident digital service providers must register via the special “VAT for Non-Residents” portal provided by the State Tax Service (STS) of Ukraine.

Крок: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a 9-digit Tax Number for non-residents (e.g., 9xxxxxxxx).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Apply the standard VAT rate of 20%.

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

VAT Amount = Net Price x 20%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Yes. Supplies of digital services to VAT-registered Ukrainian business entities (B2B) are subject to the Reverse Charge Mechanism. The non-resident supplier does not charge VAT; the Ukrainian buyer calculates and pays the VAT locally.

Крок: 1 Продаж B2C

You must charge 20% VAT on all digital services sold to Ukrainian individual consumers (including sole proprietors not registered for VAT).

Крок: 2 Продаж B2B

• VAT-Registered Buyer: Do not charge VAT. The buyer is liable under the reverse charge.

• Non-VAT Registered Buyer: If the business customer is not registered for VAT (e.g., a small sole trader), you must treat the sale as B2C and charge 20% VAT.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Non-residents under the special regime are not required to issue formal “Tax Invoices” registered in the Unified Register. A standard commercial receipt/invoice is sufficient and should include:

• Supplier Name & Tax Number
• Buyer Name
• Service Description
• Consideration (Price) & Currency
• Tax Amount

Крок: 1 Період подання

File the Simplified VAT Declaration Quarterly.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

The return must be submitted within 40 calendar days following the end of the reporting quarter (e.g., by May 10 for Q1).

Крок: 3 Подання

Submit returns electronically via the Cabinet for Non-Residents on the STS portal. Payments must be made within 30 days after the filing deadline, in EUR or USD.

Крок: 4 Ведення обліку

Maintain records for at least 5 years to comply with the statute of limitations.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating Ukraine’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська